2011年注冊稅務師《稅務代理實務》考試大綱（一）

第一章 導 論

　　一、注冊稅務師概述

　?。ㄒ唬┝私庾远悇諑煹母拍?

　?。ǘ┦煜ぷ远悇諑煹姆辗秶?

　?。ㄈ┝私舛悇諑熜袠I(yè)的特點

　?。ㄋ模┦煜ぷ远悇諑煹膱?zhí)業(yè)原則

　　二、稅務代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

　　（一）了解稅務代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

　?。ǘ┝私舛悇沾碓诙愂照骷{關系中的作用

　　三、熟悉我國注冊稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜

　　四、熟悉稅務代理的范圍和注冊稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

　　五、熟悉稅務代理的法律關系與法律責任

　　第二章 稅務管理概述

　　一、稅務管理體制

　?。ㄒ唬┝私馕覈侄愔曝敹惞芾眢w制

　?。ǘ┦煜の覈F(xiàn)行國稅、地稅稅務管理機構(gòu)的設置及職能劃分

　　二、稅收征收管理程序及要求

　　（一）掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

　?。ǘ┦煜ざ悇諜C關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式

　　三、征納雙方的權(quán)利、義務和責任

　?。ㄒ唬┦煜ぴ谡骷{關系中稅務機關的權(quán)利、義務，納稅人、扣繳義務人的權(quán)利、義務

　　（二）掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任

　　第三章 稅務登記代理實務

　　一、企業(yè)稅務登記代理實務

　?。ㄒ唬┝私庠O立、變更、注銷稅務登記的基本規(guī)程

　?。ǘ┱莆沾砥髽I(yè)稅務登記的操作要點

　　二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

　　三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

　　四、了解代理稅種認定登記的基本內(nèi)容與操作要點

　　第四章 發(fā)票領購與審查代理實務

　　一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分

　　二、熟悉發(fā)票領購操作規(guī)定

　　三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點

　　四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容

　　五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點

　　第五章 建賬建制代理記賬實務

　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍

　　二、熟悉代理建立簡易帳或復式帳的基本要求

　　三、熟悉代理建立財務制度的基本內(nèi)容

　　四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范

　　第六章 企業(yè)涉稅會計核算

　　一、企業(yè)主要會計科目的設置

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)涉稅會計核算的會計科目設置

　　（二）熟悉各科目核算內(nèi)容及“應交稅費-應交增值稅”各專欄與“應交稅費-未交增值稅”的核算要點

　　二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算

　　（一）熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程

　　（二）掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

　?。ㄈ┦煜はM稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算

　?。ㄋ模┝私鉅I業(yè)稅、其他稅費的核算

　?。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)所得稅的涉稅核算

　　（六）掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的核算

　?。ㄆ撸┦煜こ隹谪浳?ldquo;免、抵、退”稅的會計核算

　　三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

　　四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算

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