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注稅《財務與會計》每日一練：遞延所得稅資產
單項選擇題
◎股份有限公司20×6年12月31日購入一臺設備，原價為3 010萬元，預計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，會計上按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×8年1月1日，公司所得稅稅率由33％降為25％。除該事項外，歷年來無其他納稅調整事項。公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理。該公司20×8年年末資產負債表中反映的“遞延所得稅資產”項目的金額為（ ）萬元。
A. 12
B. 60
C. 200
D. 192
多項選擇題
◎采用資產負債表債務法時，調減所得稅費用的項目包括（ ?。?。
A. 本期由于稅率變動或開征新稅調減的遞延所得稅資產或調增的遞延所得稅負債
B. 本期轉回的前期確認的遞延所得稅資產
C. 本期由于稅率變動或開征新稅調增的遞延所得稅資產或調減的遞延所得稅負債
D. 本期轉回的前期確認的遞延所得稅負債
E. 因可供出售金融資產公允價值下降確認的遞延所得稅資產
正保會計網校
2011-4-23
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