2013年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法Ⅰ》考試大綱（一）

《稅收相關(guān)法律》

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》

《稅法（一）》

《稅法（二）》

　　第一章 稅法基本原理

　　一、稅法概述

　?。ㄒ唬┝私舛惙ǖ母拍?

　　（二）了解稅法的特點(diǎn)

　　（三）熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

　　（四）熟悉稅法的效力

　?。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉?zhuān)毫⒎ń忉?、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋

　　（六）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

　?。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門(mén)法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國(guó)際法的關(guān)系

　　二、稅收法律關(guān)系

　　（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)

　?。ǘ┱莆斩愂辗申P(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

　?。ㄈ┝私舛愂辗申P(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

　?。ㄒ唬┱莆斩愂諏?shí)體法要素的主要規(guī)定

　?。ǘ┱莆斩愂粘绦蚍ǖ幕局贫?、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

　　四、稅法的運(yùn)行

　?。ㄒ唬┦煜ざ愂樟⒎ǖ挠嘘P(guān)規(guī)定

　?。ǘ┱莆斩愂?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

　?。ㄈ┝私舛愂账痉ǖ南嚓P(guān)規(guī)定

　　五、國(guó)際稅法

　?。ㄒ唬┝私鈬?guó)際稅法的概念及原則

　　（二）熟悉稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類(lèi)、約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例

　?。ㄈ┱莆諊?guó)際重復(fù)征稅的概念、國(guó)際稅收抵免制度

　?。ㄋ模┦煜?guó)際避稅與反避稅：國(guó)際避稅的基本方式和方法、國(guó)際避稅地、國(guó)際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制

　?。ㄎ澹┝私鈬?guó)際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系

　　六、稅法的建立與發(fā)展

　?。ㄒ唬┝私庵袊?guó)歷史上的稅法：中國(guó)古代的稅法、中國(guó)半封建半殖民地時(shí)期的稅法

　?。ǘ┝私庑轮袊?guó)稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　　（一）了解增值稅的概念

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念?lèi)型

　?。ㄈ┦煜ぴ鲋刀惖男再|(zhì)及其原理

　?。ㄋ模┝私庠鲋刀惻c其他流轉(zhuǎn)稅的配合

　?。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惖挠?jì)稅方法

　　（六）了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)

　?。ㄆ撸┝私馕覈?guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　（二）熟悉增值稅納稅人的分類(lèi)

　?。ㄈ┱莆招∫?guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　?。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的認(rèn)定及管理

　　三、征稅范圍

　　（一）掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆找曂N(xiāo)售貨物行為的征稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆栈旌箱N(xiāo)售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

　　（四）熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵鼠w現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

　?。ǘ┝私獯_定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類(lèi)型

　?。ㄈ┱莆赵鲋刀惗惵?

　　（四）熟悉適用l3%低稅率貨物的具體范圍

　?。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惖恼魇章?

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　（一）掌握法定免稅項(xiàng)目

　?。ǘ┦煜ぜZ食和食用植物油免稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆辙r(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　?。ㄋ模┝私廛婈?duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

　　（五）了解公安司法部門(mén)的免稅規(guī)定

　?。┦煜べY源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私怆娏Σ块T(mén)的優(yōu)惠規(guī)定

　　（八）了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　?。ň牛┦煜ぼ浖a(chǎn)品的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜ば蘩硇夼涞恼咭?guī)定

　　（十一）了解煤層氣抽采的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜みM(jìn)口免稅品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

　　（十三）熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

　?。ㄊ模┝私鈧D(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

　?。ㄊ澹┝琐w供熱企業(yè)的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜し艞壝舛悪?quán)處理的規(guī)定

　?。ㄊ撸┦煜ご龠M(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定

　　（十八）掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

　?。ㄊ牛┱莆諏?duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定

　　六、銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N(xiāo)項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

　?。ǘ┱莆赵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ǘ┱莆招∫?guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄈ┦煜みM(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

　?。ㄒ唬┦煜こ善酚图佑驼驹鲋刀愐?guī)定

　?。ǘ┦煜る娏Ξa(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

　?。ㄈ┝私怅P(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

　　（四）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜S金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

　　（六）熟悉促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收政策

　　九、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　　（三）了解納稅地點(diǎn)

　　十、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)

　?。ㄒ唬┝私飧母镌圏c(diǎn)的范圍

　　（二）了解試點(diǎn)地區(qū)的納稅人規(guī)定

　?。ㄈ┦煜?yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

　　（四）熟悉稅率與征收率規(guī)定

　?。ㄎ澹┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。┦煜ど陥?bào)等繳納的計(jì)算

　　十一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理

　?。ㄒ唬┦煜?zhuān)用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具

　?。ǘ┱莆諏?zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具范圍、開(kāi)具要求

　?。ㄈ┦煜?zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　?。ㄋ模┦煜?zhuān)用發(fā)票繳銷(xiāo)

　　（五）了解專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

　?。┦煜G失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票、丟失未開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票、代開(kāi)虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票、善意取得虛開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私廨o導(dǎo)期一般納稅人使用專(zhuān)用發(fā)票

　?。ò耍┝私舛悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票

　　十二、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私膺m用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　（二）熟悉增值稅退（免）稅辦法

　?。ㄈ┝私庠鲋刀惓隹谕硕惵?

　　（四）掌握增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠?jì)算

　　（六）了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)

　?。ㄆ撸┝私膺m用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

　　（八）了解適用消費(fèi)稅退（免）稅或征稅政策的出口貨物

　?。ň牛┦煜こ隹谪浳飫趧?wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的其他規(guī)定

　　（十）熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理

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