2013年注冊稅務師《稅法Ⅰ》考試大綱（一）

　　第一章 稅法基本原理

　　一、稅法概述

　?。ㄒ唬┝私舛惙ǖ母拍?

　?。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c

　?。ㄈ┦煜ざ惙ǖ脑瓌t：稅法基本原則、稅法適用原則

　　（四）熟悉稅法的效力

　?。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉專毫⒎ń忉尅⑺痉ń忉?、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋

　　（六）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經濟作用

　?。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關系：與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系

　　二、稅收法律關系

　?。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P系的概念與特點

　　（二）掌握稅收法律關系的主體：征稅主體、納稅主體

　　（三）了解稅收法律關系的產生、變更、消滅

　　三、稅收實體法與稅收程序法

　　（一）掌握稅收實體法要素的主要規(guī)定

　?。ǘ┱莆斩愂粘绦蚍ǖ幕局贫?、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

　　四、稅法的運行

　　（一）熟悉稅收立法的有關規(guī)定

　?。ǘ┱莆斩愂請?zhí)法的主要內容

　?。ㄈ┝私舛愂账痉ǖ南嚓P規(guī)定

　　五、國際稅法

　?。ㄒ唬┝私鈬H稅法的概念及原則

　?。ǘ┦煜ざ愂展茌牂啵憾愂展茌牂嗟母拍詈头诸悺⒓s束稅收管轄權的國際慣例

　?。ㄈ┱莆諊H重復征稅的概念、國際稅收抵免制度

　?。ㄋ模┦煜H避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉讓定價稅制

　　（五）了解國際稅收協(xié)定：概念、基本內容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內稅法的關系

　　六、稅法的建立與發(fā)展

　　（一）了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

　　（二）了解新中國稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、20世紀90年代稅法的完善、21世紀初稅法建設的規(guī)范化

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惖母拍?

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋?

　?。ㄈ┦煜ぴ鲋刀惖男再|及其原理

　?。ㄋ模┝私庠鲋刀惻c其他流轉稅的配合

　?。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惖挠嫸惙椒?

　　（六）了解增值稅的特點和優(yōu)點

　?。ㄆ撸┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⑴c發(fā)展

　　二、納稅義務人與扣繳義務人

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅義務人與扣繳義務人的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的分類

　?。ㄈ┱莆招∫?guī)模納稅人的認定及管理

　?。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的認定及管理

　　三、征稅范圍

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓鞫惙秶囊话阋?guī)定

　?。ǘ┱莆找曂N售貨物行為的征稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　　（四）熟悉征稅范圍的特別規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　四、稅率

　　（一）了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負

　?。ǘ┝私獯_定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　（三）掌握增值稅稅率

　?。ㄋ模┦煜みm用l3%低稅率貨物的具體范圍

　?。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惖恼魇章?

　　五、增值稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┱莆辗ǘ舛愴椖?

　　（二）熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆辙r業(yè)生產資料免稅規(guī)定

　　（四）了解軍隊軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私夤菜痉ú块T的免稅規(guī)定

　?。┦煜べY源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私怆娏Σ块T的優(yōu)惠規(guī)定

　?。ò耍┝私忉t(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　　（九）熟悉軟件產品的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜ば蘩硇夼涞恼咭?guī)定

　　（十一）了解煤層氣抽采的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜みM口免稅品銷售業(yè)務的政策規(guī)定

　　（十三）熟悉金融資產管理的政策規(guī)定

　?。ㄊ模┝私鈧D股企業(yè)的政策規(guī)定

　　（十五）了鰓供熱企業(yè)的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜し艞壝舛悪嗵幚淼囊?guī)定

　?。ㄊ撸┦煜ご龠M節(jié)能服務產業(yè)發(fā)展的規(guī)定

　　（十八）掌握促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

　?。ㄊ牛┱莆諏ζ鹫鼽c的政策規(guī)定

　　六、銷項稅額與進項稅額

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項稅額的政策規(guī)定

　?。ǘ┱莆赵鲋刀愡M項稅額的有關規(guī)定

　　七、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆找话慵{稅人應納稅額的計算

　?。ǘ┱莆招∫?guī)模納稅人應納稅額的計算

　?。ㄈ┦煜みM口貨物應納稅額的計算

　　八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

　?。ㄒ唬┦煜こ善酚图佑驼驹鲋刀愐?guī)定

　?。ǘ┦煜る娏Ξa品增值稅基本規(guī)定

　?。ㄈ┝私怅P于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

　?。ㄋ模┝私庥蜌馓锲髽I(yè)增值稅規(guī)定

　　（五）熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

　?。┦煜ご龠M殘疾人就業(yè)稅收政策

　　九、申報與繳納

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生時間

　　（二）了解納稅期限

　?。ㄈ┝私饧{稅地點

　　十、營業(yè)稅改征增值稅試點

　?。ㄒ唬┝私飧母镌圏c的范圍

　　（二）了解試點地區(qū)的納稅人規(guī)定

　?。ㄈ┦煜惙盏囊?guī)定

　　（四）熟悉稅率與征收率規(guī)定

　?。ㄎ澹┱莆諔{稅額的計算

　　（六）熟悉申報等繳納的計算

　　十一、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　?。ㄒ唬┦煜Ｓ冒l(fā)票的構成與限額管理、初始發(fā)行、領購開具

　?。ǘ┱莆諏Ｓ冒l(fā)票的開具范圍、開具要求

　　（三）熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　?。ㄋ模┦煜Ｓ冒l(fā)票繳銷

　?。ㄎ澹┝私鈱Ｓ冒l(fā)票發(fā)售差錯處理

　　（六）熟悉丟失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私廨o導期一般納稅人使用專用發(fā)票

　?。ò耍┝私舛悇諜C關代開專用發(fā)票

　　十二、出口貨物勞務增值稅和消費稅退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私膺m用增值稅退（免）稅政策的出口貨物勞務

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀愅耍猓┒愞k法

　　（三）了解增值稅出口退稅率

　　（四）掌握增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)

　?。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠嬎?

　?。┝私膺m用增值稅免稅政策的出口貨物勞務

　?。ㄆ撸┝私膺m用增值稅征稅政策的出口貨物勞務

　?。ò耍┝私膺m用消費稅退（免）稅或征稅政策的出口貨物

　?。ň牛┦煜こ隹谪浳飫趧赵鲋刀惡拖M稅政策的其他規(guī)定

　　（十）熟悉出口貨物勞務增值稅和消費稅管理

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