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2012年高級會計師考試案例分析題
2002年4月，市財稅部門對紅星家具公司在進行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)紅星家具公司3月份發(fā)生以下事項：
（1）會計王某休產(chǎn)假，公司一時找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費用賬目的登記工作。
?。?）處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料，取得收入（含增值稅）1170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會計賬冊之外另行登記保管。
?。?）發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當月銷項稅額1700萬元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當日向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為1700萬元；3月5日，因該批家具質(zhì)量問題，對方全部退貨；4月6日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。
（4）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進行相關(guān)繳納增值稅核算賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價（含增值稅）為117元。
（5）從庫房領(lǐng)出外購木材一批用于新建公司辦公樓，價款（不含增值稅）為1500萬元，負擔的增值稅進項稅額為255元，該進項稅額已在3月份計算應(yīng)繳納增值時從銷項稅額中抵扣。已知，紅星家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。
要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：
?。?）公司讓出納李某兼任王某的收入、費用賬目登記工作是否符合我國會計法的規(guī)定？簡要說明理由。
?。?）紅星公司對處理邊角余料的收入在公司會計賬冊之外另行登記保管的做法是否符合我國公司法的規(guī)定？如不符合，根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，紅星公司應(yīng)當承擔什么法律責任？
?。?）紅星公司3月份扣減銷項稅額1700萬元是否符合我國稅法的規(guī)定？簡要說明理由？
（4）紅星公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當繳納增值稅？簡要說明理由？
（5）紅星公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進項稅額在3月從銷項稅額中抵扣的做法是否符合我國稅法規(guī)定？簡要說明理由。
（6）紅星公司是否要補繳3月份增值稅？如果需要補繳，應(yīng)補繳增值稅稅額是多少？判斷。
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