2012中級(jí)金融專(zhuān)業(yè)輔導(dǎo)：商業(yè)銀行管理

　　本文主要介紹2012年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試金融專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)第四章商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理第三節(jié)商業(yè)銀行管理的歸納筆記，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年經(jīng)濟(jì)師考試的相關(guān)重點(diǎn)！

第三節(jié) 商業(yè)銀行管理

　　一、資產(chǎn)負(fù)債管理

　　(一)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理論

　　資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行對(duì)其資金運(yùn)用和資金來(lái)源的綜合管理。

　　1.資產(chǎn)管理理論

　　以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性為重點(diǎn)。其核心認(rèn)為商行的利潤(rùn)主要來(lái)源于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而商業(yè)銀行只能被動(dòng)地接受負(fù)債。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)是資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

　　資產(chǎn)管理理論的基礎(chǔ)是：商業(yè)性貸款理論、轉(zhuǎn)移理論、預(yù)期收入理論。

　　2.負(fù)債管理理論

　　以負(fù)債為經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)來(lái)保證流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)管理理論。

　　該理論認(rèn)為商業(yè)銀行在保持流動(dòng)性方面，沒(méi)有必要完全依賴(lài)建立分層次的流動(dòng)性?xún)?chǔ)備資產(chǎn)，一旦需要資金，可以向外舉借，只要能借到資金，就可大膽放款爭(zhēng)取盈利——主動(dòng)負(fù)債

　　除傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)以外，商業(yè)銀行可以發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的方式來(lái)彌補(bǔ)活期存款的局限性，從而保持資金的流動(dòng)性。

　　3.資產(chǎn)負(fù)債管理理論

　　該理論認(rèn)為商行的經(jīng)營(yíng)管理中，不能偏重資產(chǎn)和負(fù)債的某一方，高效的銀行應(yīng)該是資產(chǎn)與負(fù)債管理雙方并重。

　　資產(chǎn)負(fù)債管理理論在20世紀(jì)70年代后半期產(chǎn)生

　　資產(chǎn)負(fù)債管理理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營(yíng)管理理論

　　(二)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理與內(nèi)容

　　1.資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理(重點(diǎn)掌握)

　　(1)規(guī)模對(duì)稱(chēng)原理

　　規(guī)模對(duì)稱(chēng)原理指從總體上管理銀行資產(chǎn)運(yùn)用的規(guī)模必須與負(fù)債來(lái)源的規(guī)模相對(duì)稱(chēng)。

　　不是簡(jiǎn)單的對(duì)等，而是一種建立在合理經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)基礎(chǔ)上的動(dòng)態(tài)平衡。

　　(2)結(jié)構(gòu)對(duì)稱(chēng)原理：資產(chǎn)和負(fù)債的償還期及利率結(jié)構(gòu)對(duì)稱(chēng),浮動(dòng)和固定的對(duì)稱(chēng)等

　　與規(guī)模對(duì)稱(chēng)原理一樣，是一種動(dòng)態(tài)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的相互對(duì)稱(chēng)和統(tǒng)一平衡。

　　(3)速度對(duì)稱(chēng)原理

　　資產(chǎn)平均到期日/負(fù)債平均到期日=平均流動(dòng)率

　　若平均流動(dòng)率>1，資產(chǎn)運(yùn)用過(guò)度;或平均流動(dòng)率<1，表示資產(chǎn)運(yùn)用不足。

　　(4)目標(biāo)互補(bǔ)原理：銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的安全性、流動(dòng)性和盈利性三方面是可以相互補(bǔ)充的。

　　(5)利率管理原理

　　差額管理就是固定利率負(fù)債大于固定利率資產(chǎn)的差額，與變動(dòng)利率負(fù)債利率小于變動(dòng)利率資產(chǎn)的差額的相適應(yīng)，從而不斷保持銀行安全性、流動(dòng)性和盈利性的均衡，

　　利率靈敏性資產(chǎn)與負(fù)債管理是指由于市場(chǎng)利率的頻繁變動(dòng)可能會(huì)對(duì)商行造成損失，所以商行就要在利率靈敏性的資產(chǎn)和負(fù)債兩方面進(jìn)行比較，根據(jù)對(duì)市場(chǎng)利率變動(dòng)的預(yù)測(cè)，相應(yīng)的地靈敏性資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行調(diào)整，以取得較多的盈利。

　　(6)比例管理原理

　　比例指標(biāo)一般分為三類(lèi)：安全性指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、盈利性指標(biāo)

　　2.資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容

　　(1)資產(chǎn)管理：包括準(zhǔn)備金管理(按性質(zhì)分為存款準(zhǔn)備金管理、資本準(zhǔn)備金管理和貸款準(zhǔn)備金管理)、貸款管理和證券投資管理。

　　(2)負(fù)債管理：包括資本管理、存款管理和借入款管理。

　　資本管理的核心是確定資本需要量以及各種形式的資本占總資本的比重。目前比較通行的是依據(jù)“巴塞爾協(xié)議”的規(guī)定，按資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例計(jì)算，資本充足率不得低于8%。

　　存款管理主要內(nèi)容有三個(gè)方面：一是對(duì)吸收存款方式的管理，一是對(duì)存款利率的管理，一是對(duì)存款保險(xiǎn)的管理。

　　借入款的管理主要內(nèi)容是：嚴(yán)格控制特定目的的借入款;分散借入款的償還期限和償還金額，以減輕流動(dòng)性過(guò)于集中的壓力;控制適當(dāng)?shù)囊?guī)模和比例，并以增加短期債券為主，增強(qiáng)流動(dòng)性;努力擴(kuò)大借入款的渠道或后備渠道，以保證必要時(shí)能擴(kuò)大資金來(lái)源。

　　(三)我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理

　　1.我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理制度的建立。

　　1994年，國(guó)有商行、農(nóng)村信用社，按人行的要求開(kāi)始全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債實(shí)行綜合管理。

　　1998年1月1日起，人行取消了對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行貸款增加量管理的指令性計(jì)劃，改為指導(dǎo)性計(jì)劃，在逐步推行資產(chǎn)比例管理和風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上，實(shí)行“計(jì)劃指導(dǎo)、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。

　　2.資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系

　　2005年，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》。分三層：風(fēng)險(xiǎn)水平，風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。反映在資產(chǎn)負(fù)債比例方面的指標(biāo)主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)水平這一層上。風(fēng)險(xiǎn)水平類(lèi)指標(biāo)包括：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。具體：

　　(1)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)衡量商業(yè)銀行流動(dòng)性狀況及其波動(dòng)性，包括流動(dòng)性比率、超額備付金比率、核心負(fù)債比率和流動(dòng)性缺口比率，按照本幣和外幣分別計(jì)算。

　　(2)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率和不良貸款率、單一集團(tuán)客戶(hù)授信集中度、單一客戶(hù)貸款率集中度、全部關(guān)聯(lián)度等幾項(xiàng)指標(biāo)。

　　(3)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)指標(biāo)衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括累計(jì)外匯敞口頭寸比率和市場(chǎng)敏感性比率。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)管理

　　(一)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及成因

　　1.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源：高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、經(jīng)營(yíng)貨幣這種特殊商品、在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處于中介地位、影響金融市場(chǎng)供求關(guān)系變化也影響銀行的資金安全。

　　2.商行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因：包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題

　　3.商行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因：受外部客觀環(huán)境制約程度高，任何客觀形式的變化都會(huì)對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生影響，形成銀行風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)商行的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　1.按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生環(huán)境：靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)

　　2.按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因：信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.按“巴塞爾新資本協(xié)議”劃分：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)

　　(三)我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　風(fēng)險(xiǎn)管理是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制手段和方法，對(duì)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所承受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、測(cè)量和控制以及化解的行為過(guò)程。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理的方法：

　　1.風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和認(rèn)定

　　資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)基本權(quán)數(shù)是識(shí)別和認(rèn)定銀行各類(lèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量的基本標(biāo)準(zhǔn)，是衡量銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)。

　　根據(jù)不同授信對(duì)象和資產(chǎn)類(lèi)型，將風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五檔。

　　信用等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)和資產(chǎn)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)由商業(yè)銀行自行確定，并由其對(duì)企業(yè)、客戶(hù)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)控制

　　(1)貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施：降低信用貸款比重;提高擔(dān)保抵押貸款的比重;嚴(yán)格貸款審批制度，控制信貸風(fēng)險(xiǎn);全面推行貸款五級(jí)分類(lèi)管理(正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失)

　　(2)非貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制主要措施有：建立存款準(zhǔn)備金制度，留足備付金，確保支付;對(duì)拆放同業(yè)資產(chǎn)，建立按風(fēng)險(xiǎn)含量高低劃分審批管理權(quán)限的制度，積極推行抵押和擔(dān)保拆借;嚴(yán)格控制高風(fēng)險(xiǎn)含量的委托代辦資產(chǎn);嚴(yán)格控制其他內(nèi)部資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)含量;凡與涉外有關(guān)的保函、利率、匯率合約，均應(yīng)由商業(yè)銀行集中總行審批。

　　3.不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理與處置

　　不良資產(chǎn)分類(lèi)：信貸類(lèi)不良資產(chǎn)和非信貸類(lèi)不良資產(chǎn)

　　2004年以前包括逾期、呆滯、呆賬貸款

　　2004年以后包括次級(jí)、可疑和損失類(lèi)

　　我國(guó)商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中采取的主要手段有以下幾個(gè)方面：

　　(1)信貸類(lèi)不良資產(chǎn)的處置：催討清收、法律追索、貸款重組、抵(質(zhì))押物處置、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委外處置、以物抵債、抵債返租、債轉(zhuǎn)股、打包出售、資產(chǎn)證券化、申請(qǐng)破產(chǎn)(重整)和債權(quán)核銷(xiāo)。

　　(2)實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)的處置：拍賣(mài)處置、協(xié)議處置、招標(biāo)處置和打包出售。

　　(四)《巴塞爾新資本協(xié)議》與風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1.“巴塞爾新資本協(xié)議”銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》1998年開(kāi)始醞釀，2004年正式出臺(tái)，2006年底執(zhí)行。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)于2010年已對(duì)我國(guó)大型商業(yè)銀行實(shí)施。

　　加強(qiáng)銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施新巴塞爾協(xié)議的關(guān)鍵。

　　2.“巴塞爾新資本協(xié)議”對(duì)我國(guó)的啟示

　　按照2004年9月美國(guó)COSO正式發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理---整合框架》，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，有八大要素。

　　早在2004年2月，銀監(jiān)會(huì)要求在2007年1月1日前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率達(dá)8%最低標(biāo)準(zhǔn)

　　“巴塞爾新資本協(xié)議”在最低資本金要求中，提出內(nèi)部評(píng)級(jí)法，使資本充足率與銀行面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)更緊密地聯(lián)系在一起。

　　三、財(cái)務(wù)管理

　　(一)財(cái)務(wù)管理概述

　　財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的綜合管理，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分。

　　1.財(cái)務(wù)管理的核心：基于價(jià)值的管理

　　價(jià)值管理的價(jià)值指股東的投資價(jià)值，力求使股東價(jià)值最大化。

　　2.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　　銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)就是銀行價(jià)值最大化

　　3.財(cái)務(wù)管理的功能

　　商業(yè)銀行管理分為三個(gè)層次

　　第一是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)職能，而會(huì)計(jì)的職能又可分解為三塊，一是監(jiān)督控制;二為反映信息;三是規(guī)范反映信息。

　　第二個(gè)層次是財(cái)務(wù)，主要體現(xiàn)在為計(jì)劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。

　　第三個(gè)層次是公司財(cái)務(wù)，著眼點(diǎn)在于企業(yè)的價(jià)值、股權(quán)的價(jià)值，是通過(guò)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和股權(quán)交易來(lái)實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值的最大化。

　　4.財(cái)務(wù)管理的原則

　　科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則

　　(二)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　財(cái)務(wù)管理包括資本金管理、成本管理、利潤(rùn)管理、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。

　　1.資本金管理

　　(1)資本金

　　是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)順利開(kāi)展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一部分利潤(rùn)積累，是商業(yè)銀行賴(lài)以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

　　資本金構(gòu)成根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，銀行資本分為兩級(jí)：

　　A、核心資本包括普通股及溢價(jià)、未分配利潤(rùn)、非累計(jì)性永久優(yōu)先股、附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)。不低于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的4%。

　　B、附屬資本包括損失準(zhǔn)備、次級(jí)債務(wù)資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券。

　　按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行總資本(核心資本與附屬資本之和)與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過(guò)核心資本的100%。

　　C、我國(guó)人行規(guī)定的口徑

　　核心資本即所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn);

　　附屬資本包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備、長(zhǎng)期次級(jí)債券等

　　(2)資本管理的內(nèi)容

　　資本管理的目標(biāo)：在滿(mǎn)足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，通過(guò)優(yōu)化資本配置效率，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。

　　資本管理的具體目標(biāo)：①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);②增強(qiáng)資本融資能力;③優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。

　　資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理，股利政策管理，融資政策管理，經(jīng)濟(jì)資本管理，賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟(jì)資本協(xié)調(diào)配置管理，營(yíng)運(yùn)資金管理、并購(gòu)與股權(quán)投資管理等。

　　2.成本管理

　　商行成本是商行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

　　商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：籌集資金、運(yùn)用資金、回收資金、及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的耗費(fèi)，還包括資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、資本成本。

　　(1)成本的構(gòu)成：利息支出、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、稅費(fèi)支出、補(bǔ)償性支出、營(yíng)業(yè)外支出、其他支出

　　(2)成本管理的原則：成本最低原則、全面成本管理原則、成本責(zé)任制原則、成本管理科學(xué)化原則

　　3.利潤(rùn)管理

　　商行利潤(rùn)是在一定時(shí)期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中所取得的最終財(cái)務(wù)成果，是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理成效大小的重要綜合指標(biāo)。

　　(1)利潤(rùn)總額的構(gòu)成

　　A、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅等等

　　B、投資收益=投資收入-投資支出

　　C、營(yíng)業(yè)外收支凈額=營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　(2)利潤(rùn)分配(掌握利潤(rùn)分配順序)

　　第一，依法納稅;

　　第二，抵補(bǔ)已交納的在成本和營(yíng)業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出;

　　第三，彌補(bǔ)以前年度虧損;

　　第四，提取法定盈余公積10%，彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊(cè)資本的25%;

　　第五，提取公益金;

　　第六，向投資者分配利潤(rùn)

　　(3)提高利潤(rùn)的途徑

　　A、擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模

　　B、降低成本

　　C、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理

　　D、靈活調(diào)度資金

　　E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失

　　4.財(cái)產(chǎn)管理

　　對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　5.財(cái)務(wù)報(bào)告

　　(1)會(huì)計(jì)報(bào)表(掌握三大會(huì)計(jì)報(bào)表的基本內(nèi)容及功能)

　　資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映商業(yè)銀行某一特定時(shí)點(diǎn)全部資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　損益表：綜合反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和虧損發(fā)生的實(shí)際情況的報(bào)表。

　　財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表：反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變化的動(dòng)態(tài)報(bào)表。

　　(2)財(cái)務(wù)分析(掌握資金分析和財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容)

　　財(cái)務(wù)分析分為資金分析、財(cái)務(wù)分析兩大部分，兩部分均應(yīng)并重。

　　資金分析著重對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，了解資產(chǎn)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)變化。

　　財(cái)務(wù)分析主要是對(duì)經(jīng)營(yíng)收支和利潤(rùn)及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。

　　四、人力資源開(kāi)發(fā)與管理

　　(一)人力資源開(kāi)發(fā)與管理概述

　　人力資源是指人口中具有為社會(huì)創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的能力并從事智力勞動(dòng)和體力勞動(dòng)的人的總稱(chēng)。

　　人力資源開(kāi)發(fā)與管理指為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，由具體的管理主體根據(jù)人力資源的生理和心理特點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)代化的科學(xué)方法，對(duì)與一定物質(zhì)相結(jié)合的人力進(jìn)行培訓(xùn)、配置、使用、評(píng)價(jià)等諸環(huán)節(jié)的總和。

　　人力資源的開(kāi)發(fā)與管理由兩部分構(gòu)成：人力資源的開(kāi)發(fā)、人力資源的管理

　　人力資源開(kāi)發(fā)在現(xiàn)代化管理中居于核心地位。

　　人力資源管理的職責(zé)主要包括：計(jì)劃、錄用、保持、發(fā)展、評(píng)價(jià)、調(diào)整等六個(gè)環(huán)節(jié)。

　　(二)商業(yè)銀行人力資源開(kāi)發(fā)與管理

　　1.商行人力資源開(kāi)發(fā)與管理的必要性(大綱不作要求)

　　2.商行人力資源開(kāi)發(fā)與管理的主要內(nèi)容

　　(1)人力資源規(guī)劃

　　(2)員工的考核和任用

　　(3)人力資源的激勵(lì)制度

　　(4)員工績(jī)效評(píng)價(jià)

　　(5)人力資源的心理及智能開(kāi)發(fā)

　　(6)人力資源的環(huán)境開(kāi)發(fā)

　　(三)銀行人力資源的科學(xué)化管理

　　1.改革人事制度，建立激勵(lì)約束機(jī)制

　　(1)實(shí)行全員勞動(dòng)合同制

　　(2)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)管理

　　2.實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制

　　3.加強(qiáng)員工培養(yǎng)和教育