安徽2013年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》第五章知識(shí)點(diǎn)：對(duì)賬

　　2013年安徽會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，小編整理了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)科目章節(jié)知識(shí)點(diǎn)，希望通過考前的日積月累，幫助大家鞏固知識(shí)點(diǎn)，順利取得會(huì)計(jì)證書！

第五章 會(huì)計(jì)賬簿

第四節(jié) 對(duì)賬

　　對(duì)賬是對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。

　　目的：一方面檢查會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量并予以考核，另一方面也是保證賬簿記錄的正確性及財(cái)產(chǎn)物資的安全完整性，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供可靠的資料。

　　一、賬證核對(duì)

　　賬證核對(duì)：是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　賬證核對(duì)一般是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行，每月終了，如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符時(shí)，應(yīng)進(jìn)行賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)，以確保賬證相符。

　　二、賬賬核對(duì)

　　賬賬核對(duì)：不同會(huì)計(jì)賬簿之間

　　包括：

　　（一）總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)

　　方法：編制“試算平衡表”

　　包括總分類賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)相等；

　　總分類賬戶借方余額合計(jì)數(shù)與貸方余額合計(jì)數(shù)相等。

　�。ǘ�）總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)

　　方法：編制“總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額對(duì)照表”

　�。ㄈ�）總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)

　　即將現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬核對(duì)相符。

　�。ㄋ模┟骷�(xì)分類賬簿之間的核對(duì)

　　即將會(huì)計(jì)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬核對(duì)相符。

　　三、賬實(shí)核對(duì)（涉及財(cái)產(chǎn)清查）

　　賬實(shí)核對(duì)：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間

　　1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額是否相符；

　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符；

　　3.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符；

　　4.有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符。

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