安徽2013從業(yè)考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》第十章知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金和銀行存款

　　2013年安徽會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，小編整理了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)科目章節(jié)知識(shí)點(diǎn)，希望通過考前的日積月累，幫助大家鞏固知識(shí)點(diǎn)，順利取得會(huì)計(jì)證書！

第十章 主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)賬務(wù)處理

第一節(jié) 款項(xiàng)與有價(jià)證券的收付

　　一、現(xiàn)金和銀行存款

　　（一）賬戶設(shè)置

　　1.庫存現(xiàn)金

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”總賬進(jìn)行的。

　　2.銀行存款

　　銀行存款的總分類核算是通過設(shè)置“銀行存款”科目進(jìn)行的。

　　（二）現(xiàn)金和銀行存款的賬務(wù)處理

　　【例10-1】2009年12月3日，長江公司開出現(xiàn)金支票，從工商銀行提取現(xiàn)金6 000元備用，根據(jù)現(xiàn)金支票存根作如下會(huì)計(jì)分錄：

　　『正確答案」

　　借：庫存現(xiàn)金 6 000

　　貸：銀行存款——工商銀行 6 000

　　【例10-2】2009年12月5日，長江公司通過工商銀行轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 000元，根據(jù)有關(guān)費(fèi)用單據(jù)作如下會(huì)計(jì)分錄：

　　『正確答案」

　　借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2 000

　　貸：銀行存款——工商銀行 2 000

　　【例10-3】2009年12月10日，長江公司采購員李永因業(yè)務(wù)需要到北京出差，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意向財(cái)會(huì)部門預(yù)借差旅費(fèi)4 000元，以現(xiàn)金支付。其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　『正確答案」

　　借：其他應(yīng)收款——李永 4 000

　　貸：庫存現(xiàn)金 4 000

　　【提示】預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)不能直接計(jì)入費(fèi)用，因?yàn)闆]有取得實(shí)際費(fèi)用發(fā)生的票據(jù)，所以只能按照借款憑證計(jì)入應(yīng)收款項(xiàng)。待實(shí)際報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)才能計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目。

　　【例10-4】2009年12月18日，長江公司采購員李永出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)3 800元，經(jīng)審核無誤同意報(bào)銷，同時(shí)退回現(xiàn)金200元。其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　『正確答案」

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 3 800

　　庫存現(xiàn)金 200

　　貸：其他應(yīng)收款——李永 4 000

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