《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》練習(xí)題（6）

　　1、某審計(jì)師正計(jì)劃審計(jì)公司至近新實(shí)施的采購(gòu)和開(kāi)票電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)。在這樣的環(huán)境中，哪種針對(duì)原材料采購(gòu)準(zhǔn)確性的控制措施至不重要？

　　A、電腦系統(tǒng)控制；

　　B、電子數(shù)據(jù)互換（EDI）系統(tǒng)銷售商實(shí)施的控制；

　　C、充分人員對(duì)各項(xiàng)交易的審查；

　　D、管理人員對(duì)各項(xiàng)交易的審查。

　　2、在將某自動(dòng)化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進(jìn)行比較時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該指望自動(dòng)化系統(tǒng)具備以下哪項(xiàng)功能？

　　A、消除職責(zé)分工的需要；

　　B、將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上；

　　C、展示更高級(jí)別的錯(cuò)誤；

　　D、以上都不對(duì)。

　　3、以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的關(guān)系的表述是不準(zhǔn)確的：

　　A、監(jiān)督外部審計(jì)師的工作是首席審計(jì)執(zhí)行官的責(zé)任；

　　B、應(yīng)充分地安排內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的會(huì)面，確保工作完成的及時(shí)性和效率；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師可以交換審計(jì)報(bào)告和管理建議書(shū)；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師可以向外部審計(jì)師提供業(yè)務(wù)工作方案和工作底稿。

　　4、為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果：

　　A、外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開(kāi)展的；

　　B、外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)；

　　C、外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)；

　　D、外部審計(jì)工作的開(kāi)展遵守了道德規(guī)范。

　　5、為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括：

　　A、在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督；

　　B、由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量；

　　C、至少每5年進(jìn)行一次的外部評(píng)估；

　　D、業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。

　　6、某大型保險(xiǎn)公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對(duì)車輛保險(xiǎn)提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計(jì)測(cè)試能提供至有力的證據(jù)？

　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較；

　　B、詢問(wèn)管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣；

　　C、選取沒(méi)有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)；

　　D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)。

　　7、在審計(jì)某計(jì)算機(jī)服務(wù)合同時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，雖然合同只要求承包商提供恰當(dāng)水平的安全性，但承包商開(kāi)發(fā)了所在行業(yè)至先進(jìn)的安全程序。假設(shè)公司需要比較高的安全度，在評(píng)價(jià)公司是否向承包商支付了超出公司需要的電腦安全程序費(fèi)用時(shí)，以下哪些潛在證據(jù)來(lái)源可能具有相關(guān)性？

　　Ⅰ、將安全系統(tǒng)與類似系統(tǒng)所應(yīng)用的至佳實(shí)務(wù)相比較；

　?、?、將安全系統(tǒng)與近期刊物上有關(guān)該至先進(jìn)系統(tǒng)相比較；

　?、蟆?duì)安全系統(tǒng)的作用進(jìn)行測(cè)試。

　　正確答案應(yīng)該是：

　　A、只有Ⅱ是對(duì)的；

　　B、只有Ⅲ是對(duì)的；

　　C、只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；

　　D、只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。

　　應(yīng)用以下資料回答第8至10題某公司開(kāi)發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。

　　8、為了測(cè)試該自動(dòng)化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確，審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

　　A、應(yīng)用測(cè)試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫(kù)正確捕獲；

　　B、對(duì)幾天內(nèi)將要輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣，并將樣本數(shù)據(jù)追蹤至更新后的數(shù)據(jù)庫(kù)，以確定更新內(nèi)容的正確性；

　　C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，提供有關(guān)崗位說(shuō)明無(wú)效的所有雇員的打印材料，并調(diào)查問(wèn)題的原因；

　　D、應(yīng)用通用審計(jì)軟，從數(shù)據(jù)庫(kù)選取雇員樣本，并對(duì)數(shù)據(jù)領(lǐng)域進(jìn)行核對(duì)。

　　9、審計(jì)師擔(dān)心退休雇員沒(méi)有得到應(yīng)得的福利。要解決此問(wèn)題，以下哪種審計(jì)程序效果至差？

　　A、對(duì)上周加入退休人員清單的雇員進(jìn)行抽樣，確定這些人是否被安排領(lǐng)取合適的福利金；

　　B、應(yīng)用綜合測(cè)試功能，并提并某段時(shí)間的有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以確定該系統(tǒng)是否在支付恰當(dāng)?shù)母＠穑?/p>

　　C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的退休雇員進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣，并核對(duì)所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付；

　　D、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，根據(jù)雇員的退休年限和福利款的規(guī)模進(jìn)行分層變數(shù)抽樣，并核對(duì)所有福利金是否都得到恰當(dāng)支付。

　　10、審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過(guò)去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。審計(jì)師希望確定，他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，至恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

　　A、審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說(shuō)明需要進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查；

　　B、應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金；

　　C、根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性；

　　D、應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

　　11、某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告行為規(guī)范的遵循情況，至佳的審計(jì)方法是：

　　A、全面評(píng)價(jià)員工對(duì)規(guī)范的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)；

　　B、全面評(píng)價(jià)公司各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)規(guī)范的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

　　C、審查員工的活動(dòng)對(duì)規(guī)范條款的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

　　D、對(duì)員工的各種交易進(jìn)行測(cè)試，以發(fā)現(xiàn)有無(wú)違反規(guī)范的情況。

　　12、在專業(yè)組織內(nèi)部建立行為規(guī)范的主要目的是：

　　A、降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性；

　　B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；

　　C、促進(jìn)專業(yè)組織間的道德文化；

　　D、要求組織成員表現(xiàn)出對(duì)與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)。

　　13、以下哪些項(xiàng)目是IIA的道德規(guī)范所允許的：

　　A、根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對(duì)本組織不利的機(jī)密的、與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息；

　　B、運(yùn)用與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司的發(fā)行股票；

　　C、從業(yè)務(wù)客戶處接受一份意外禮物，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師在至近一份業(yè)務(wù)報(bào)告中稱贊過(guò)該客戶；

　　D、不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要處理這些問(wèn)題。

　　14、某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗(yàn)證某部門各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可?。?/p>

　　A、審計(jì)師注意到，開(kāi)支帳目存在明顯的舞弊跡象；

　　B、公司的營(yíng)運(yùn)相對(duì)穩(wěn)定，過(guò)去一年中沒(méi)有發(fā)生很大變化；

　　C、審計(jì)師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易；

　　D、經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化而變化。

　　15、某審計(jì)師要就某機(jī)構(gòu)是否有效地應(yīng)用其設(shè)施進(jìn)行審計(jì)，對(duì)于這項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)比較合適？

　　A、確定與市場(chǎng)租金相比，該公司租賃辦公場(chǎng)所的租金是否合理；

　　B、確定該機(jī)構(gòu)的設(shè)施是否通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)手段采購(gòu)；

　　C、確定與所需功能相比，該機(jī)構(gòu)設(shè)施的實(shí)際功能是否合理；

　　D、確定雇員對(duì)該機(jī)構(gòu)各部門之間的辦公場(chǎng)地分配是否滿意。

　　16、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容是在不同的階段進(jìn)行審查，以保證開(kāi)發(fā)活動(dòng)得到恰當(dāng)控制和管理。這種審查不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

　　A、針對(duì)現(xiàn)有的硬件、軟件和技術(shù)資源開(kāi)展技術(shù)可行性研究；

　　B、檢查每一實(shí)施階段的用戶參與程度；

　　C、驗(yàn)證程序開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)換和測(cè)試時(shí)對(duì)控制措施和質(zhì)量保證技術(shù)的應(yīng)用情況；

　　D、確定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)作文檔處理是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。

　　17、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)同其公司以外的人員和組織的關(guān)系謹(jǐn)慎。以下哪項(xiàng)活動(dòng)至不可能負(fù)面地影響內(nèi)部審計(jì)師的道德行為：

　　A、接受為專業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行咨詢工作而獲取的報(bào)酬；

　　B、擔(dān)任競(jìng)爭(zhēng)公司的咨詢師；

　　C、擔(dān)任供應(yīng)商的咨詢師；

　　D、與外部當(dāng)事人討論業(yè)務(wù)計(jì)劃或結(jié)果。

　　18、某制造公司的一大審計(jì)目標(biāo)是核實(shí)所有返工工作都得到生產(chǎn)經(jīng)理的審查。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序可以為實(shí)現(xiàn)此種目標(biāo)提供至佳證據(jù)？

　　A、根據(jù)返工記錄抽樣內(nèi)容，追查已采取的彌補(bǔ)措施；

　　B、根據(jù)返工單樣本，追查返工記錄內(nèi)容；

　　C、根據(jù)審查記錄抽樣內(nèi)容，追查至返工單；

　　D、根據(jù)返工單樣本，追查審查記錄內(nèi)容。

　　19、以下哪項(xiàng)共同的工作會(huì)破壞內(nèi)部審計(jì)師的道德行為：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師和一家知名慈善事業(yè)機(jī)構(gòu)在地方的主席；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師和兼職的商業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師和在當(dāng)?shù)厣虒W(xué)院為潛在的員工教學(xué)的助教；

　　D、內(nèi)部審計(jì)師和擁有多處住宅、在地方公共新聞報(bào)紙刊登每月房租的房東。

　　應(yīng)用以下信息回答第20—21題。

　　某審計(jì)師調(diào)查了以下與公司福利制度有關(guān)的活動(dòng)；

　?。?）從承包商那里獲取并維護(hù)保險(xiǎn)付款標(biāo)準(zhǔn)磁帶；

　?。?）處理雇員變化數(shù)據(jù)；

　?。?）將工資單反映的扣減數(shù)據(jù)與福利制度相對(duì)照；

　?。?）向承保商支付費(fèi)用；

　　（5）確定向單獨(dú)進(jìn)行醫(yī)療保險(xiǎn)的配偶支付的保險(xiǎn)金是否符合計(jì)劃。

　　20、要確定承保商是否在醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)上進(jìn)行了不恰當(dāng)付款，審計(jì)師應(yīng)該審查上述哪些活動(dòng)？

　　A、1和3；

　　B、1和5；

　　C、3和4；

　　D、4和5.

　　21、要確定雇員的工資支票是否正確反映了他們?yōu)楦＠贫瘸袚?dān)的工資和扣減金額，審計(jì)師應(yīng)該審查上述哪些活動(dòng)？

　　A、1和2；

　　B、1和3；

　　C、2和3；

　　D、3和5.

　　22、某被審計(jì)領(lǐng)域的管理人員同意根據(jù)一項(xiàng)重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，如果上述管理人員沒(méi)有在合理時(shí)間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該怎么辦？

　　A、在計(jì)劃對(duì)該被審計(jì)部門進(jìn)行下一次審計(jì)時(shí)包括進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)；

　　B、由該部門管理人員決定何時(shí)開(kāi)展進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)，因?yàn)檑x躍活動(dòng)是部門管理人員的至終責(zé)任；

　　C、只是在部門管理人員要求開(kāi)展進(jìn)一步的踴躍活動(dòng)時(shí)才這第做，因?yàn)椴块T管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承擔(dān)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；

　　D、向高層管理人員和董事會(huì)提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其對(duì)經(jīng)營(yíng)工作的影響的跟蹤報(bào)告。

　　23、內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)至有可能違反IIA的道德規(guī)范：

　　A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；

　　B、為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單；

　　C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

　　D、作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單。

　　24、以下哪種情形至有可能違反IIA的道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)：

　　A、首席審計(jì)執(zhí)行官就有關(guān)敏感地方的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議不能與業(yè)務(wù)客戶達(dá)到一致意見(jiàn)。首席審計(jì)官與其他公司的首席審計(jì)執(zhí)行官詳細(xì)地討論了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議；

　　B、公司的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程要求首席審計(jì)執(zhí)行官向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交業(yè)務(wù)工作方案，以便得到審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)和建議；

　　C、審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)報(bào)告中刪除了多數(shù)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。主管內(nèi)部審計(jì)師反對(duì)這樣做，并解釋所報(bào)告的情形確實(shí)存在。雖然她同意從技術(shù)上來(lái)看有關(guān)的信息不足以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但管理層沒(méi)有對(duì)這種情況作出解釋，而且審計(jì)發(fā)現(xiàn)是僅有的合理的結(jié)論；

　　D、鑒于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在專業(yè)領(lǐng)域缺少必要的技能和知識(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官聘用了一位專家，并要求審計(jì)經(jīng)理去復(fù)核專家的方法。盡管審計(jì)經(jīng)理對(duì)所復(fù)核領(lǐng)域非常了解，但還是由于缺乏這方面的專長(zhǎng)而在猶豫是否接受這個(gè)安排。

　　25、為了響應(yīng)裁員和削減預(yù)算10%的公司指令，某審計(jì)執(zhí)行主管通知所有審計(jì)經(jīng)理將分配給所有審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間減少10%.關(guān)于審計(jì)執(zhí)行主管的做法，以下哪種做法是正確的？

　?、?、審計(jì)執(zhí)行主管的行為所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋程度應(yīng)該與經(jīng)往審計(jì)計(jì)劃大同小異，但要比后者減少10%；

　　Ⅱ、通過(guò)統(tǒng)一將審計(jì)程序減少1%，各審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)范圍上可以達(dá)到以前的90%；

　?、?、審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該重新對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計(jì)業(yè)務(wù)，而不是搞一刀切，將所有審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間都減少10%.

　　A、只有Ⅰ是對(duì)的；

　　B、只有Ⅱ是對(duì)的；

　　C、只有Ⅲ是對(duì)的；

　　D、Ⅰ和Ⅱ都是對(duì)的。

　　26、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門的管理層沒(méi)有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違犯？

　　A、沒(méi)有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況；

　　B、制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)；

　　C、根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)表意見(jiàn)；

　　D、允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由內(nèi)部審計(jì)師對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。

　　27、在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)（含外部的代表）的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò)，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席（也是董事會(huì)成員）提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)；

　　B、與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論；

　　C、將這些事項(xiàng)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；

　　D、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。

　　28、在對(duì)國(guó)外下屬機(jī)構(gòu)的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)列支的對(duì)當(dāng)?shù)卣賳T的報(bào)酬，以作為有關(guān)定單的回報(bào)。根據(jù)IIA的道德規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的行動(dòng)是：

　　A、制止任何可能會(huì)損害公司的活動(dòng)；

　　B、向恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)報(bào)告這一事件；

　　C、告知公司中恰當(dāng)?shù)墓賳T；

　　D、向IIA的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告這件事。

　　29、可以將以下哪種行為視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違犯？

　?、?、與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案，以獲取后者的反饋意見(jiàn)。在為審計(jì)報(bào)告定稿時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評(píng)論意見(jiàn)；

　　Ⅱ、一些控制程序?qū)?nèi)置正在開(kāi)發(fā)的主電腦應(yīng)用程序中，某審計(jì)師是該應(yīng)用程序開(kāi)發(fā)小組的成員，但他又參加了對(duì)控制程序的審查工作；

　　Ⅲ、鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行主管通過(guò)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析，來(lái)確定對(duì)哪些部門進(jìn)行審計(jì)。

　　正確答案是：

　　A、只有Ⅲ是對(duì)的；

　　B、只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；

　　C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對(duì)；

　　D、以上說(shuō)法都不對(duì)。

　　30、某公司要求，所有超過(guò)20萬(wàn)美元的支出都必須得到董事會(huì)的批準(zhǔn)。如果審計(jì)師希望測(cè)試這種控制，他應(yīng)該從哪種抽樣工作著手？

　　A、選取董事會(huì)批準(zhǔn)重大采購(gòu)事項(xiàng)的樣本；

　　B、選取庫(kù)存收貨報(bào)告；

　　C、選取被董事會(huì)否決的開(kāi)支樣本；

　　D、先取已付款發(fā)票樣本。

　　31、某大型保險(xiǎn)公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對(duì)車輛保險(xiǎn)提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計(jì)測(cè)試能提供至有力的證據(jù)？

　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較；

　　B、詢問(wèn)管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣；

　　C、選取沒(méi)有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)；

　　D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)。

　　32、在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常保證業(yè)務(wù)范圍？

　　A、對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)；

　　B、就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估；

　　C、分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會(huì)；

　　D、進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。

　　根據(jù)以下信息回答第33-34題。某助理內(nèi)部審計(jì)師已連續(xù)第二年對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)，他對(duì)保存在經(jīng)紀(jì)人手中的投資證券進(jìn)行函證，發(fā)現(xiàn)許多大額證券都被現(xiàn)任財(cái)務(wù)主管在幾年前不適當(dāng)?shù)刈鳛閭€(gè)人貸款的抵押品。上一年該助理審計(jì)師在沒(méi)有完成涉及證券的函證和證實(shí)在內(nèi)的所有的審計(jì)程序步驟之前就錯(cuò)誤地結(jié)束了該項(xiàng)業(yè)務(wù)，當(dāng)時(shí)審計(jì)經(jīng)理也錯(cuò)誤地結(jié)束了復(fù)核。在這次發(fā)現(xiàn)有關(guān)的差錯(cuò)后，審計(jì)經(jīng)理認(rèn)為“這雖然是錯(cuò)誤，但貸款已償還，證券也已歸還，我們也糾正了控制薄弱環(huán)節(jié)，并肯定以后不會(huì)再發(fā)生此類事情，再追究這個(gè)問(wèn)題將會(huì)使所有涉及到的人感到尷尬，就讓它過(guò)去吧”。

　　33、在決定是否報(bào)告這種情況時(shí)，助理內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮到：

　　A、證券已不正當(dāng)?shù)赜米鞯盅浩罚?

　　B、錯(cuò)誤在于結(jié)束了未完成的工作；

　　C、貸款的償還和證券的歸還；

　　D、控制薄弱環(huán)節(jié)的糾正。

　　34、助理內(nèi)部審計(jì)師考慮的以下哪種行為違反了標(biāo)準(zhǔn)或道德規(guī)范：

　　A、告訴審計(jì)經(jīng)理你要將這些情況作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)寫(xiě)入工作底稿；

　　B、不與審計(jì)經(jīng)理進(jìn)一步討論，而是與首席審計(jì)執(zhí)行官討論此事；

　　C、不經(jīng)過(guò)與審計(jì)經(jīng)理的進(jìn)一步討論就將此事向外部審計(jì)師披露；

　　D、如果管理層對(duì)此事未采取進(jìn)一步行動(dòng)，就向內(nèi)部審計(jì)部門和公司辭職。

　　35、以下哪項(xiàng)至不可能加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性？

　　A、內(nèi)部審計(jì)部門已制定正式的書(shū)面章程；

　　B、向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

　　C、與審計(jì)委員會(huì)建立直接報(bào)告關(guān)系；

　　D、獲得充分資金來(lái)源，落實(shí)全面審計(jì)方案。

　　36、審計(jì)師可以應(yīng)用以下哪種程序來(lái)確定用戶的電子數(shù)據(jù)表格是否已正確應(yīng)用運(yùn)費(fèi)急報(bào)算法？

　　Ⅰ、單獨(dú)編制電子數(shù)據(jù)表格，并通過(guò)該表格和用戶電子數(shù)據(jù)表格運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)，將兩種結(jié)果進(jìn)行比較；

　?、?、檢查電子數(shù)表格的邏輯，以確定是否正確體現(xiàn)了算法；

　?、蟆⒕幹埔惶诇y(cè)試數(shù)據(jù)，并手工計(jì)算預(yù)期結(jié)果。通過(guò)用戶電子數(shù)據(jù)表格運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)。

　　A、只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；

　　B、只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的；

　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。

　　37、在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是：

　　A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；

　　B、不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；

　　C、白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益；

　　D、白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。

　　38、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

　　A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定；

　　B、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；

　　C、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；

　　D、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

　　39、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官至好采取以下哪項(xiàng)措施：

　　A、開(kāi)展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)；

　　B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；

　　C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；

　　D、將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。

　　40、在內(nèi)部審計(jì)部門的指導(dǎo)下開(kāi)展環(huán)境審計(jì)的好處是：

　　A、已經(jīng)具備了獨(dú)立性和性；

　　B、更容易獲得技術(shù)專長(zhǎng)；

　　C、不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面；

　　D、內(nèi)部審計(jì)工作的成果具有保密性質(zhì)。

　　41、在對(duì)銀行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但內(nèi)部審計(jì)師相信這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、把存在的利益沖突與違規(guī)情況報(bào)告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查；

　　B、向管制機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)行為，因?yàn)檫@是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤；

　　C、如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報(bào)告該違規(guī)行為；

　　D、擴(kuò)大審計(jì)程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調(diào)查結(jié)束后將結(jié)果向管理層報(bào)告。

　　42、以下哪項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的風(fēng)險(xiǎn)，因此至應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)：

　　A、預(yù)付款資金的合并；

　　B、采購(gòu)職能的合并；

　　C、法律職能的合并；

　　D、營(yíng)銷職能的合并。

　　43、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定：

　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書(shū)面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議；

　　B、審計(jì)委員會(huì)的使命聲明；

　　C、在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；

　　D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述。

　　44、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師目前擔(dān)任某公司的采購(gòu)部主任。他簽署了一份合同，從價(jià)格、質(zhì)量和業(yè)績(jī)都屬上乘的供應(yīng)商進(jìn)行大宗采購(gòu)。在簽署合同后不久，該供應(yīng)商將一件價(jià)值不菲的禮品贈(zèng)送給該注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。以下哪項(xiàng)關(guān)于接受該禮品的說(shuō)法是正確的？

　　A、只有當(dāng)接受禮品打破常規(guī)時(shí)才禁止接受禮品；

　　B、接受該禮品將違反《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道規(guī)范》，而且注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師不得接受此類禮品；

　　C、鑒于該注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師并不同擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)師職位，因此，是否接受禮品只受該公司行為道德規(guī)范的管轄；

　　D、鑒于合同已在贈(zèng)送禮品簽署，因此，接受該禮品不會(huì)違反《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范》。

　　45、要防止有人通過(guò)向子虛烏有的賣主發(fā)送采購(gòu)定單的方式進(jìn)行舞弊，以下哪種控制程序效果至差？

　　A、要求所有物資都必須向得到授權(quán)的賣主采購(gòu)，而且負(fù)責(zé)維護(hù)該清單的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)出采購(gòu)定單；

　　B、要求只能根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，對(duì)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的賣主支付貨款；

　　C、要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司簽署合同；

　　D、要求每個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過(guò)該月的采購(gòu)總預(yù)算。

　　46、以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊至可能出現(xiàn)的跡象？

　　A、根據(jù)銷售額的增加支付傭金；

　　B、管理報(bào)告的出具總是不及時(shí)；

　　C、管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)；

　　D、在本行業(yè)中收益較低。

　　47、保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過(guò)電腦媒體直接發(fā)來(lái)的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒(méi)有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項(xiàng)控制程序至為有效：

　　A、應(yīng)用整合測(cè)試法（ITF），以對(duì)數(shù)據(jù)處理透明的方式測(cè)試處理過(guò)程的準(zhǔn)確性；

　　B、編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查；

　　C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險(xiǎn)客戶主要數(shù)目清單相對(duì)比；

　　D、針對(duì)從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。

　　48、內(nèi)部控制系統(tǒng)包括對(duì)資產(chǎn)的接觸及記錄的實(shí)物控制。以下哪項(xiàng)脫離了上述控制目標(biāo)：

　　A、接觸保險(xiǎn)箱需要兩名人員；

　　B、只有倉(cāng)庫(kù)人員和一線的監(jiān)督員可以接觸原材料倉(cāng)庫(kù)；

　　C、郵局匯集了已收到的支票清單；

　　D、只有銷售人員和銷售監(jiān)督員使用銷售部門的汽車。

　　49、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：

　　A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)；

　　B、薪金支票由員工的直接監(jiān)督員發(fā)放；

　　C、薪金記錄要每季度與稅收?qǐng)?bào)告核對(duì)；

　　D、時(shí)間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門的。

　　50、有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師對(duì)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括：

　　A、批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和目的，使之得以實(shí)現(xiàn)；

　　B、在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時(shí)，尋求性的解釋；

　　C、開(kāi)發(fā)和執(zhí)行控制程序；

　　D、完成預(yù)期的經(jīng)營(yíng)方案結(jié)果。

　　 相關(guān)鏈接：2011年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生方案>>

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