《內部審計在治理、風險和控制中的作用》練習題（5）

　　1、在開展審計工作時，內部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是：

　　A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；

　　B、不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方；

　　C、白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

　　D、白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內部人員進行的，旨在使組織獲利。

　　2、在注意到幾處紅旗標志之后，內部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內部審計師責任的至佳描述：

　　A、擴大審計活動，以確定進一步調查是否合理；

　　B、向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續(xù)審計工作；

　　C、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計工作方案，確保這些方案在法律范圍內是可接受的；

　　D、向審計委員會報告這一事實，并要求提供?？?，聘用外部服務提供者，以協(xié)助調查可能存在的舞弊行為。

　　3、作為組織中一個單獨的部門，內部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責是：

　　A、檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

　　B、建立和保持部門的內部控制系統(tǒng)；

　　C、計劃部門的舞弊遏制活動；

　　D、控制部門的舞弊遏制活動。

　　4、對舞弊存有懷疑的內部審計師應該：

　　A、確定損失已發(fā)生；

　　B、與參與資產控制的人員訪談；

　　C、確認受該案件牽連的人員；

　　D、內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。

　　5、內部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項：

　　A、確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；

　　B、確保不會發(fā)生舞弊；

　　C、認識到可能發(fā)生舞弊的活動；

　　D、評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。

　　6、在對與當?shù)毓竞炗喌慕ㄖ贤犊畹膶徲嬛校瑑炔繉徲嫀煱l(fā)現(xiàn)每月都發(fā)生租金支出情況，每筆支付都由同一位項目工程師批準。內部審計師還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒有臨時性生活費用的支付條款。如果與項目工程師的討論不能解決此問題，內部審計師應該：

　　A、告知首席審計執(zhí)行官；

　　B、與工程師私下會談來應對這種情形；

　　C、仍按工作安排完成審計，并在工作底稿中注明重復發(fā)生的支出；

　　D、等工程師找到一些證人之后再詢問有關的付款情況。

　　7、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務副總經理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官至好采取以下哪項措施：

　　A、開展調查，確定副總經理是否參與舞弊活動；

　　B、與副總經理面談以獲得實質性的證據(jù)；

　　C、告知管制機構和公安部門；

　　D、將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。

　　8、在內部審計業(yè)務結束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內容而沒有恰當?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊煟?/p>

　　A、旨在監(jiān)控有關活動的政策、實務和程序以及對低風險領域的資產安全防護工作要差于高風險領域的資產安全防護工作；

　　B、取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失效；

　　C、沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)則所要采取的行動；

　　D、部門員工未經適當?shù)嘏嘤?，以至不能區(qū)分真實簽章與偽造簽章。

　　9、如果營銷部門存在舞弊，以下哪項超出了內部審計師的責任范圍：

　　A、向舞弊者通告其要承擔的法律責任；

　　B、確定舞弊行為的影響；

　　C、與恰當?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椋?/p>

　　D、將舞弊行為寫進報送審計委員會的報告。

　　10、內部審計師在以下哪種情況下有責任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況：

　　A、在合理程度上確認組織發(fā)生了嚴重的舞弊現(xiàn)象時；

　　B、內部審計師已報告了所有可疑活動；

　　C、在確認并調查違規(guī)交易時；

　　D、針對可能存在舞弊的交易的核查已經完成。

　　11、舞弊報告應在何時要求：

　　A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結束時；

　　B、舞弊調查階段結束時；

　　C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調查階段都結束時；

　　D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結束階段，也不在舞弊調查結束階段。

　　12、內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的：

　　A、許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關；

　　B、一些紅旗標志難以量化或評價；

　　C、紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內容來收集；

　　D、有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。

　　13、以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映：

　　A、趨勢分析透露：（1）銷售額增長50%，（2）銷售成本增長25%；

　　B、比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；

　　C、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的40%，（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%；

　　D、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的50%（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%.

　　14、內部審計師應關注舞弊的可能性，如果：

　　A、每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；

　　B、每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；

　　C、應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管；

　　D、某人可以單獨接觸到備用金。

　　15、以下是關于某分公司的一些情況：

　?。?）該分公司成立多年，盡管總體經濟狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利；

　?。?）營運資本比率由較理想的3：1下降至0.9：1；

　?。?）過去幾年的人員調整包括三位主計長、兩位應收賬款管理人員、四位應付賬款管理人員和財務崗位的其他職員；

　?。?）公司采購政策要求3個競標者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應商數(shù)目規(guī)定實行采購政策。

　　在對該分公司開展財務審計時，內部審計師應該：

　　A、至不可能追查情況（1）、情況（2）或情況（3）；

　　B、對情況（2）不予理睬，因為經濟處于蕭條期；

　　C、認為情況（3）是正常的人員調整，但將情況（2）和情況（4）作為舞弊的警示信號；

　　D、將情況（1）、（2）、（3）和（4）都作為舞弊的警示信號。

　　根據(jù)以下信息回答16-19題。簡·杰克遜作為某公司的地區(qū)銷售經理已經有10多年了。在這段時期他與內部審計師弗蘭克·海森成為了親密的朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的成員。他們相互信任，弗蘭克曾幫助簡解決了許多銷售方面的問題，簡也在過去的3次審計工作中為弗蘭克提供了許多信息，幫助他取得了重大的審計發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使弗蘭克相信簡所在公司存在著財務報表舞弊行為?？雌饋砦璞渍咴谶^去兩年中已經篡改了銷售數(shù)據(jù)。弗蘭克至近對該領域的開展了審計并聽取了簡對于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋，現(xiàn)在他確信簡參與該舞弊活動。

 

	當年	上一年	前2年	前3年	前4年
銷售額增長百分比	10%	8%	6%	4%	5%
存貨周轉率	5	4	5	3.5	4
毛利率	54	49	42	39	40
銷售退回變動百分比	8%	6%	3%	2.5%	3%

　　216、以下哪項分析性數(shù)據(jù)的組合至能表明存在舞弊的可能性：

　　A、銷售額增長百分比和存貨周轉率；

　　B、毛利率和銷售退回變動百分比；

　　C、存貨周轉率和銷售退回變動百分比；

　　D、銷售額增長百分比和毛利率。

　　17、公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經理從經銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據(jù)內部審計章程規(guī)定，內部審計活動有責任調查舞弊行為。如果內部審計師不可能接觸經銷商的記錄和有關人員，那么他們?yōu)檎{查銷售回扣的指控應采取的至好的方法是：

　　A、從經銷商處尋找未記錄的負債；

　　B、獲取經批準的經銷商的名單；

　　C、逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況；

　　D、對應收賬款的重大注銷項目進行證實。

　　18、弗蘭克目前之所以左右為難，至不可能的原因是：

　　A、沒有每年進行審計工作輪換；

　　B、接受了對他好友管理領域的審計任務；

　　C、沒有選擇適當?shù)姆治鲂猿绦颍?/p>

　　D、沒有進一步的審計測試就接受了管理層的解釋。

　　19、采購代理商從供應商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業(yè)務給了該供應商。以下哪項組織政策至能有效的防止該類事件的發(fā)生：

　　A、所有超出特定金額的采購都要經有關人員的批準，該人員確定采購是否符合預算規(guī)定；

　　B、重要的大額采購應定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應上的保障；

　　C、應對采購部門分權，以便每位部門經理或管理人員自行采購；

　　D、應征求采購競標價，以程度地使采購價切實可行。

　　20、為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果：

　　A、外部審計工作是在內部審計工作之后開展的；

　　B、外部審計工作主要關注經營目標和活動；

　　C、外部審計工作與內部審計工作協(xié)調；

　　D、外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。

　　21、內部審計活動的外部評估不可能去評價：

　　A、對內部審計活動的章程的遵守情況；

　　B、對內部審計專業(yè)實務標準的遵守情況；

　　C、對內部審計活動的成本—收益進行分析；

　　D、內部審計活動所采用的工具和技術。

　　22、內部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容；

　　B、將這一疑點告知審計經理并尋求如何開展審計的建議；

　　C、不對可能的誤報進行測試，因為審計業(yè)務工作方案已通過審計管理層的批準；

　　D、未經業(yè)務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的至可能情形。

　　23、評估職能領域的風險時，應考慮的因素包括：

　　（1）交易量；（2）系統(tǒng)完整性程度；（3）上次業(yè)務距今時間；（4）管理層的重大輪換；（5）處于風險中的資產價值；（6）每次業(yè)務交易的平均價值；（7）上次業(yè)務的結果對風險重要性作出至佳界定的因素是：

　　A、（1）至（7）；

　　B、（2）、（4）和（7）；

　　C、（1）、（5）和（6）；

　　D、（3）、（4）和（6）.

　　24、內部審計師將業(yè)務記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性至為適當：

　　A、內部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準確性；

　　B、預先編號支票的使用及說明；

　　C、處理現(xiàn)金收入；

　　D、會計人員的資質認定。

　　25、內部控制應遵守一定的基本原則以實現(xiàn)其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：

　　A、財務主管有權限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器；

　　B、對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限；

　　C、銷售經理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限；

　　D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。

　　26、如果內部控制得到了很好的設計，由不同的人所執(zhí)行的兩項任務是：

　　A、批準壞賬核銷并核對應收賬款明細分類賬及控制賬戶；

　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準賒銷退回；

　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬；

　　D、記錄現(xiàn)金收入并準備銀行對賬單。

　　27、以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：

　　A、盡早建立收入責任；

　　B、將收入與其它內部責任（如應收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；

　　C、固定現(xiàn)金收入點；

　　D、由第三方實施銀行對賬。

　　28、控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是：

　?、?、更好地激勵員工做正確的事情；

　　Ⅱ、員工對待其工作是客觀的；

　　 Ⅲ、員工能夠獨立地評價內部控制；

　?、簟⒐芾砣藛T需要員工的反饋信息。

　　A、Ⅰ和Ⅱ　　B、Ⅲ和Ⅳ　　C、Ⅰ和Ⅳ　　D、Ⅱ和Ⅳ

　　29、當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時：

　　A、如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性；

　　B、不可能在這些咨詢服務中實現(xiàn)保證業(yè)務的目標；

　　C、這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致；

　　D、這些服務不應給內部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。

　　30、根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估內部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定：

　　A、內部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；

　　B、內部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證；

　　C、內部控制系統(tǒng)是否能降低內在風險；

　　D、內部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

　　31、內部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內容？

　　A、用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準；

　　B、內部審計師至低限度的道德行為標準；

　　C、旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述；

　　D、適用于各種內部審計機構。

　　32、首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征：

　　A、可考評并能實現(xiàn)； B、有預算并經批準； C、已計劃并能實現(xiàn)； D、被要求并經批準。

　　33、首席審計執(zhí)行官正在為下一預算年度的業(yè)務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務時，不應考慮哪些因素：

　　A、這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；

　　B、內部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；

　　C、其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門；

　　D、其中一個部門的風險評估要比另一個部門重要。

　　34、作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執(zhí)行官應該：

　　A、按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；

　　B、拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；

　　C、在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項；

　　D、在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。

　　35、以下哪項內容是對審計委員會成效的至重要限制？

　　A、審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關系；

　　B、由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；

　　C、審計委員會委員主要關注外部審計問題，因此，不太注意內部審計和總體控制環(huán)境；

　　D、審計委員會委員一般不擁有會計或審計領域的學歷。

　　36、根據(jù)《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？

　　A、承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異；

　　B、尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證；

　　C、確定并接受公司的風險水平；

　　D、以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。

　　37、兩家都已建立內部審計部門的著名公司實現(xiàn)了合并。此后，某審計經理建議，兩家公司的審計小組聯(lián)合對每家公司的企業(yè)文化進行檢查，以確認與合并有關的控制風險。對此以下哪種說法是正確的？

　　A、企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內容，因此不應該在風險分析中得到考慮；

　　B、雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對此種環(huán)境的評價具有高度主觀性質，因此沒有用處；

　　C、由于其政治性和主觀性，確認企業(yè)文化的區(qū)別不構成恰當?shù)膬炔繉徲嫎I(yè)務；

　　D、以上說法都不對。

　　38、某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以至高效的方法改善其對付款的控制？

　　A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；

　　B、指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　D、在付款總金額基礎上簽署合同。

　　39、在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是至少？

　　A、將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較；

　　B、隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較；

　　C、繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

　　D、應用經濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。

　　40、以下哪項內部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍：

　　A、長期計劃；

　　B、業(yè)務工作方案；

　　C、內部審計活動的預算；

　　D、內部審計活動的章程。

　　41、首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮：

　　A、與組織的治理有關的問題；

　　B、內部審計人員的適用技能；

　　C、以前業(yè)務的結果；

　　D、主要的運營變動。

　　42、首席審計執(zhí)行官對制定內部審計活動的人力資源發(fā)展方案負有責任。這個方案應包括：

　　A、持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價；

　　B、咨詢建議和既定的事業(yè)通道；

　　C、既定的培訓計劃和章程；

　　D、職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。

　　43、內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是：

　　A、開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；

　　B、根據(jù)多年的經驗做出的后備計劃；

　　C、對人力資源挑選標準的很好設計；

　　D、認可個別的審計人員特殊興趣的方案。

　　44、如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，至有效的審計程序應該是：

　　A、應用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權表格；

　　B、選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤

　　C、將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；

　　D、獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。

　　45、某公司至近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？

　?、?、公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；

　?、?、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；

　?、?、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。

　　A、只有Ⅲ是對的；

　　B、只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是對的；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

　　46、在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果至差？

　　A、詢問該城市的財務總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員；

　　B、審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關官員；

　　C、審查適用的贈款協(xié)議；

　　D、與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質以及審計委員會為審計業(yè)務確定的目標。

　　47、某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法至有可能

　　A、降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；

　　B、降低商品價格有時不太準確的風險；

　　C、增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險；

　　D、增加商品價格有時不太準確的風險。

　　48、審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內容：

　　A、將每年關于內部控制的判斷結論報告高層管理人員和審計委員會；

　　B、監(jiān)督內部控制程序的建立；

　　C、維護公司的治理程序；

　　D、保證內部審計部門每年對所有控制過程進行評價。

　　49、內部審計專業(yè)實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的：

　　A、書面政策和程序的形式和內容應該與內部審計活動的規(guī)模相適應；

　　B、所有的內部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊；

　　C、不是所有的內部審計活動都需要正式的管理和技術手冊；

　　D、小型內部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。

　　50、在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內部控制薄弱環(huán)節(jié)？

　　A、從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；

　　B、將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；

　　C、針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；

　　D、在銀行存款并編制月度銀行對帳單。

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