國際內(nèi)審師(CIA)紅皮書-工作標(biāo)準(zhǔn)(2)

　　2100-工作性質(zhì)

　　內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須應(yīng)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評估并協(xié)助改善治理 、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程。

　　2110-治理

　　內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須評價(jià)并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議，以改善組織為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)的治理過程：

　　●在組織內(nèi)部推廣適當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r(jià)值觀；

　　●確保整個(gè)組織開展有效的業(yè)績管理、建立有效的問責(zé)機(jī)制；

　　●向組織內(nèi)部有關(guān)方面通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息；

　　●協(xié)調(diào)董事會(huì)、外部審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)師和管理層之間的工作和信息溝通。

　　2110.A1——內(nèi)部審計(jì)部門必須針對組織內(nèi)與職業(yè)道德相關(guān)的目標(biāo)、計(jì)劃和業(yè)務(wù)，評估其設(shè)計(jì)、實(shí)施和效果。

　　2110.A2——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須評估組織的信息技術(shù)治理是否持續(xù)支持組織的戰(zhàn)略和目標(biāo)。

　　2110.C1——咨詢業(yè)務(wù)的目標(biāo)必須與組織的總體價(jià)值和目標(biāo)保持一致。

　　2120-風(fēng)險(xiǎn)管理

　　內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)必須評估風(fēng)險(xiǎn)管理過程的有效性，并對其改善做出貢獻(xiàn)。

　　釋義

　　確定風(fēng)險(xiǎn)管理過程是否有效時(shí)內(nèi)部審計(jì)師對下列事項(xiàng)進(jìn)行評估后的判斷：

　　●組織目標(biāo)支持組織的使命并與其保持一致；

　　●重大風(fēng)險(xiǎn)得到識別和評估；

　　●選定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，并符合組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好；

　　●獲取相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息并在組織內(nèi)部及時(shí)溝通，以便員工、管理層和董事會(huì)履行其相關(guān)職責(zé)。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理過程通過持續(xù)性管理活動(dòng)、個(gè)別評估或兩者結(jié)合的方式受到監(jiān)督。

　　2120.A1——內(nèi)部審計(jì)部門必須評估下列與組織治理、運(yùn)營及信息系統(tǒng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)：

　　●財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性；

　　●運(yùn)營的效果和效率

　　●資產(chǎn)的安全

　　●對法律、法規(guī)及合同的遵循情況。

　　2120.A2——內(nèi)部審計(jì)部門必須評估發(fā)生舞弊的可能性以及所在組織如何管理舞弊風(fēng)險(xiǎn)；

　　2120.C1——在開展咨詢業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須關(guān)注與業(yè)務(wù)目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并警惕其他重大風(fēng)險(xiǎn)的存在。

　　2120.C2——內(nèi)部審計(jì)師必須將開展咨詢業(yè)務(wù)過程中了解到的風(fēng)險(xiǎn)情況，運(yùn)用于評估組織的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。

　　2120.C3——協(xié)助管理層建立或改善風(fēng)險(xiǎn)管理過程時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須避免在實(shí)際工作中對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，從而承擔(dān)任何管理層的責(zé)任。

　　相關(guān)鏈接：國際內(nèi)審師(CIA)紅皮書2009年1月修訂版匯總