安徽省內(nèi)部審計條例

安徽省人民代表大會常務(wù)委員會公告（第三十九號）

　　《安徽省內(nèi)部審計條例》已經(jīng)2011年8月19日安徽省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十七次會議通過，現(xiàn)予公布，自2012年1月1日起施行。

安徽省人民代表大會常務(wù)委員會
2011年8月22日

安徽省內(nèi)部審計條例

　?。?011年8月19日安徽省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十七次會議通過）

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，改善經(jīng)濟管理，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本條例。

　　第二條 本條例所稱內(nèi)部審計，是指單位依法獨立開展監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為。

　　第三條 本省依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位，應當建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作。

　　鼓勵和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織等單位建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作。

　　第四條 內(nèi)部審計工作應當遵循依法、獨立、客觀、公正的原則。

　　第五條 單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)領(lǐng)導本單位的內(nèi)部審計工作，保障內(nèi)部審計機構(gòu)或者人員依法履行職責。

　　第六條 縣級以上人民政府審計機關(guān)負責指導和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作。

　　縣級以上人民政府其他有關(guān)行政主管部門應當在其職權(quán)范圍內(nèi)，加強對本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督。

　　第二章 機構(gòu)與人員

　　第七條 下列單位應當設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)：

　?。ㄒ唬﹪小匈Y本占控股或者主導地位的金融機構(gòu)；

　?。ǘ┐笾行蛧衅髽I(yè)和國有資本占控股或者主導地位的企業(yè)；

　?。ㄈ┥鲜泄?；

　　（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他應當設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位。

　　前款規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師。

　　第八條 實行省級垂直管理的部門，財政收支、財務(wù)收支數(shù)額較大或者下屬單位較多的國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體以及其他單位，應當加強內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)，可以根據(jù)需要設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，或者授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責。

　　第九條 設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，應當配備相應的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員應當具備從事內(nèi)部審計工作所需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，定期接受內(nèi)部審計業(yè)務(wù)崗位培訓。

　　內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應當具有審計或者相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職務(wù)資格、執(zhí)業(yè)資格或者具有三年以上審計、會計等相關(guān)工作經(jīng)歷。

　　內(nèi)部審計機構(gòu)負責人在任期內(nèi)沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況的，不得隨意撤換。

　　第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員履行職責所需經(jīng)費，應當列入本單位財務(wù)預算，予以保障。

　　第三章 職責與權(quán)限

　　第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應當按照本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的要求，依法履行下列職責：

　?。ㄒ唬Ρ締挝患八鶎賳挝坏呢斦罩?、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計；

　?。ǘΡ締挝患八鶎賳挝坏幕窘ㄔO(shè)項目、技術(shù)改造項目以及重大投資活動進行審計；

　?。ㄈΡ締挝粌?nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位主要負責人任期經(jīng)濟責任履行情況進行審計；

　?。ㄋ模Ρ締挝患八鶎賳挝唤?jīng)濟管理和效益情況進行審計；

　　（五）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風險管理情況進行評審；

　　（六）對本單位及所屬單位與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動開展專項審計調(diào)查；

　?。ㄆ撸┺k理審計機關(guān)委托的有關(guān)審計或者審計調(diào)查事項；

　?。ò耍┓?、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。

　　第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員按照本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的要求，依法履行職責時享有下列權(quán)限：

　?。ㄒ唬┮蟊粚徲媽ο蟀磿r提供有關(guān)財政、財務(wù)收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料和電子數(shù)據(jù)以及必要的電子計算機技術(shù)文檔；

　?。ǘ﹨⒓踊蛘吡邢締挝患八鶎賳挝徽匍_的重大投資、資產(chǎn)處置、財政收支和財務(wù)收支預算、決算及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議等；

　?。ㄈ彶樨攧?wù)、會計及經(jīng)濟活動的資料、文件和與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)；

　?。ㄋ模徲嬍马椫械挠嘘P(guān)問題，依法向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

　?。ㄎ澹赡鼙晦D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀滅的有關(guān)財務(wù)會計及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料或者資產(chǎn)，報經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，予以暫時封存；

　?。?jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為予以制止，提出糾正、處理意見以及改善管理的建議；

　?。ㄆ撸┙?jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，公示有關(guān)審計情況和結(jié)果；

　?。ò耍Ρ締挝粌?nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提出表彰、獎勵的建議。

　　第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員開展內(nèi)部審計工作，應當遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，依法履行職責。

　　內(nèi)部審計人員不得從事可能影響其依法履行職責的經(jīng)營管理或者財務(wù)工作，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的審計事項。

　　內(nèi)部審計人員實施內(nèi)部審計時，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。

　　第十四條 單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，可以授予內(nèi)部審計機構(gòu)通報、責令改正以及按照有關(guān)規(guī)定收繳違紀、違規(guī)資金的處理權(quán)。

　　第四章 審計程序

　　第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當制定年度審計工作計劃，報單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準后實施。

　　第十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)年度審計工作計劃確定審計項目，組成審計組實施審計。審計組成員不得少于2人。

　　審計組實施審計前，應當向被審計對象送達審計通知書。

　　第十七條 審計組實施審計后，應當向內(nèi)部審計機構(gòu)提交書面報告。

　　內(nèi)部審計機構(gòu)應當對審計組提交的書面報告進行復核，并報經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)同意后下達審計結(jié)論。

　　審計結(jié)論應當對審計事項作出評價，提出糾正和處理違法違規(guī)行為以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的意見和措施。

　　第十八條 被審計對象應當按照審計結(jié)論的要求及時整改，并在規(guī)定期限內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)報告執(zhí)行情況。

　　被審計對象對審計結(jié)論有異議的，可以向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提起申訴。單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)應當處理。

　　第十九條 經(jīng)內(nèi)部審計，被審計對象有下列情形之一，由單位依照法律、法規(guī)規(guī)定移交有關(guān)機關(guān)依法處理：

　?。ㄒ唬┩刀悺⑻佣?；

　　（二）隱瞞、截留收入和利潤；

　?。ㄈD占、挪用專項資金；

　?。ㄋ模┎灰婪ㄔO(shè)置會計賬簿或者私設(shè)會計賬簿，私存私放公款；

　?。ㄎ澹┚幹铺摷儇攧?wù)會計報告；

　?。├速M國家資金或者造成國家資金流失；

　?。ㄆ撸┻`反財經(jīng)法律、法規(guī)的其他情形。

　　第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)在必要時可以開展后續(xù)審計，檢查被審計對象采取的整改措施及效果，并向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提交后續(xù)審計結(jié)果。

　　第二十一條 審計機關(guān)和有關(guān)行政主管部門開展有關(guān)工作時，可以利用內(nèi)部審計成果。

　　依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位在考核、獎懲、任免本單位及所屬單位有關(guān)工作人員時，應當將內(nèi)部審計結(jié)論作為重要依據(jù)。

　　第二十二條 單位應當建立健全內(nèi)部審計檔案管理制度，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計檔案資料。

　　第五章 指導與監(jiān)督

　　第二十三條 審計機關(guān)應當對下列事項進行指導和監(jiān)督：

　?。ㄒ唬┮罁?jù)法律、法規(guī)和上級審計機關(guān)的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度；

　?。ǘ┒酱賹徲嫳O(jiān)督對象建立健全內(nèi)部審計制度，按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；

　　（三）對審計監(jiān)督對象建立健全內(nèi)部審計制度和開展內(nèi)部審計工作的情況進行檢查和評價；

　?。ㄋ模┛偨Y(jié)、推廣內(nèi)部審計工作先進經(jīng)驗，對內(nèi)部審計工作成效顯著的單位和個人給予表彰和獎勵；

　?。ㄎ澹┚S護內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的合法權(quán)益；

　　（六）指導和監(jiān)督內(nèi)部審計協(xié)會開展活動；

　?。ㄆ撸┓?、法規(guī)規(guī)定的其他事項。

　　第二十四條 審計機關(guān)可以通過內(nèi)部審計協(xié)會，加強對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督。

　　第二十五條 依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位，應當按照規(guī)定向?qū)徲嫏C關(guān)報告內(nèi)部審計工作情況。

　　第二十六條 內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員對被審計對象的違法、違規(guī)行為，經(jīng)向單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)報告后，單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)不予處理或者處理明顯不當?shù)?，可以向?qū)徲嫏C關(guān)報告。

　　第二十七條 審計機關(guān)對內(nèi)部審計工作中的違法、違規(guī)行為，應當責令有關(guān)單位限期改正。

　　第六章 法律責任

　　第二十八條 違反本條例規(guī)定，未建立內(nèi)部審計制度、開展內(nèi)部審計工作的，由審計機關(guān)責令改正；情節(jié)嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，審計機關(guān)認為應當給予處分的，向有權(quán)機關(guān)提出給予處分的建議。有權(quán)機關(guān)應當依法及時處理，并將處理結(jié)果書面通知審計機關(guān)。

　　第二十九條 被審計對象有下列情形之一的，由單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處理：

　　（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；

　　（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整的；

　?。ㄈ┚芙^執(zhí)行審計結(jié)論的。

　　第三十條 內(nèi)部審計機構(gòu)有下列情形之一，未構(gòu)成犯罪的，由單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處理：

　?。ㄒ唬╇[瞞審計查出的問題或者提供虛假審計結(jié)論的；

　?。ǘ┬孤秶颐孛芑蛘咝孤侗粚徲媽ο笊虡I(yè)秘密的；

　?。ㄈE用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

　?。ㄋ模┻`反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　第三十一條 單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的有關(guān)責任人有下列情形之一，未構(gòu)成犯罪的，由有權(quán)機關(guān)依法給予處分：

　?。ㄒ唬┐驌?、報復、陷害內(nèi)部審計人員的；

　　（二）授意、指使、強令內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員出具違反法律、法規(guī)規(guī)定的審計結(jié)論的；

　　（三）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　第七章 附 則

　　第三十二條 本條例所稱單位主要負責人，是指國家機關(guān)的行政首長及其他法人組織的法定代表人。

　　本條例所稱權(quán)力機構(gòu)，是指企業(yè)法人組織依法行使決策權(quán)的機構(gòu)。

　　本條例所稱被審計對象，是指本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)、所屬單位及個人。

　　第三十三條 本條例自2012年1月1日起施行。

　　相關(guān)鏈接：《安徽省內(nèi)部審計條例》立法要義