中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》預(yù)習(xí)：票據(jù)法概述

第四部分
第七章 票據(jù)法和證券法

　　知識(shí)點(diǎn)一、票據(jù)法概述

　?。ㄒ唬┢睋?jù)的特征

　　1.票據(jù)是 貨幣債權(quán)證券

　　2.票據(jù)是 嚴(yán)格要式證券

　　3.票據(jù)是流通證券（票據(jù)具有流通性，票據(jù)到期前可以通過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓）

　　4.票據(jù)是 無(wú)因證券（票據(jù)關(guān)系有獨(dú)立性，與票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系分離，只要符合要式條件）

　　5.票據(jù)上的權(quán)利 與票據(jù)不可分離（主張權(quán)利須以占有票據(jù)為前提）

　?。ǘ┢睋?jù)的作用

　　1.支付作用 （最基礎(chǔ)）

　　2.匯兌作用

　　3.信用作用（背書(shū)越多越可靠）

　　4.融資作用（票據(jù)貼現(xiàn)）

　?。ㄈ┢睋?jù)的種類

　　1.匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括 銀行匯票和商業(yè)匯票兩種。

　　2.本票：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，我國(guó)的本票僅指銀行本票。

　　3.支票：出票人簽發(fā)的，委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　?。ㄋ模┢睋?jù)法律關(guān)系—— 主體、客體和內(nèi)容

　　1.票據(jù)法律關(guān)系的主體：出票人、收款人、付款人、持票人、承兌人、背書(shū)人、保證人等。

　?。?）票據(jù)當(dāng)事人分類：

　?、倩井?dāng)事人和非基本當(dāng)事人

　　基本當(dāng)事人：指依票據(jù)出票行為而直接產(chǎn)生的當(dāng)事人，如 匯票和支票的出票人、收款人和付款人，本票的出票人和收款人。

　　非基本當(dāng)事人：指在票據(jù)簽發(fā)以后基于其他票據(jù)行為參加票據(jù)關(guān)系的當(dāng)事人，如背書(shū)人、保證人等。

　?、趥鶛?quán)人和債務(wù)人

　　債權(quán)人：指有權(quán)請(qǐng)求支付票載金額的權(quán)利人，包括 收款人和持票人。

　　債務(wù)人：指有義務(wù)向持票人支付票載金額的責(zé)任人。又可以分為主債務(wù)人和次債務(wù)人，前者是指負(fù)有付款義務(wù)的債務(wù)人， 如匯票承兌人、本票的出票人等；后者是指負(fù)有擔(dān)保付款義務(wù)的人，如匯票出票人、背書(shū)人、保證人等。

　?、矍笆趾秃笫?

　　2.票據(jù)法律關(guān)系的客體：指票據(jù)記載的一定數(shù)額的貨幣。

　　3.票據(jù)法律關(guān)系的內(nèi)容：票據(jù)當(dāng)事人依法享有的票據(jù)權(quán)利和承擔(dān)的票據(jù)義務(wù)。

　　第一層次是 付款請(qǐng)求權(quán)和付款義務(wù)；

　　第二層次是 追索權(quán)和償付義務(wù)。

　?。ㄎ澹┢睋?jù)法上的非票據(jù)關(guān)系和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系

　　1.票據(jù)法上的 非票據(jù)關(guān)系：指由票據(jù)法規(guī)定，與票據(jù)行為有密切聯(lián)系但不是基于票據(jù)行為而發(fā)生的法律關(guān)系。

　?。?） 票據(jù)返還：對(duì)惡意或者重大過(guò)失的持票人，正當(dāng)權(quán)利人有要求返還的請(qǐng)求權(quán)

　?。?） 利益返還：因時(shí)效或記載事項(xiàng)不能實(shí)現(xiàn)債權(quán)時(shí)可要求利益返還

　　2.票據(jù) 基礎(chǔ)關(guān)系，稱民法上的非票據(jù)關(guān)系：指民法上與票據(jù)有關(guān)但非基于票據(jù)行為產(chǎn)生的法律關(guān)系。——產(chǎn)生票據(jù)法律關(guān)系的原因和前提條件。

　?。┢睋?jù)行為

　　1.票據(jù)行為的概念：指能夠產(chǎn)生票據(jù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的要式法律行為，即以承擔(dān)票據(jù)債務(wù)為目的而在票據(jù)上作出意思表示的法律行為。包括出票、背書(shū)、保證、承兌等。承兌是匯票所獨(dú)有的行為。

　　2.票據(jù)行為的特征：要式性；無(wú)因性；文義性；獨(dú)立性 （某一票據(jù)行為無(wú)效不影響其他行為的有效）

　　3.票據(jù)行為的種類：主票據(jù)行為（出票）和從票據(jù)行為

　　4.票據(jù)行為的要件 ——實(shí)質(zhì)要件和形式要件

　　（1）票據(jù)行為的實(shí)質(zhì)要件

　　①票據(jù) 行為能力：完全行為能力人的票據(jù)行為是有效行為，無(wú)行為能力人、限制行為能力人自己的票據(jù)行為是無(wú)效行為，其票據(jù)行為需由其代理人代理進(jìn)行方為有效。

　?、谄睋?jù) 意思表示：意思表示必須真實(shí)、合法。欺詐、偷盜、脅迫不受保護(hù)。

　?。?）票據(jù)行為的形式要件：指票據(jù)行為除了應(yīng)具備實(shí)質(zhì)要件外，還必須依據(jù)票據(jù)法規(guī)定的形式進(jìn)行，才能產(chǎn)生票據(jù)效力。包括 書(shū)面、記載事項(xiàng)、簽章和交付四項(xiàng)。

　　5.票據(jù)行為的代理

　　指票據(jù)代理人基于被代理人（本人）的授權(quán)，在票據(jù)上載明本人的名稱，并表明代理的意思，在票據(jù)上簽章的行為。超越代理權(quán)的部分超過(guò)部分代理人負(fù)責(zé)。

　?。ㄆ撸┢睋?jù)權(quán)利

　　1.票據(jù)權(quán)利的概念及其種類 ——付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)

　?。?）付款請(qǐng)求權(quán)：指票據(jù)債權(quán)人請(qǐng)求付款義務(wù)人支付票面金額的權(quán)利。

　　付款請(qǐng)求權(quán)是第一次請(qǐng)求權(quán)，其主債務(wù)人是匯票的承兌人、本票的出票人及支票的付款人。（2）追索權(quán)：指持票人在不獲付款或不獲承兌或其他法定原因發(fā)生時(shí)，在保全票據(jù)權(quán)利的基礎(chǔ)上，向除主債務(wù)人以外的前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其損失的權(quán)利。 被追索人清償后，可以行使再追索權(quán)。追索權(quán)是第二次請(qǐng)求權(quán)。

　　2.票據(jù)權(quán)利的取得

　　第一，從出票人處取得。

　　第二，從持有票據(jù)的人處受讓票據(jù)。

　　第三，依稅收、繼承、贈(zèng)與、合并等方式獲得票據(jù)。 ——沒(méi)有支付對(duì)價(jià)，但不影響背書(shū)連續(xù)，但是權(quán)利受限

　　▲結(jié)論：惡意——沒(méi)有票據(jù)權(quán)利

　　善意——支付對(duì)價(jià)，不受前手瑕疵限制

　　——沒(méi)有支付對(duì)價(jià)，受前手瑕疵限制。

　　3.票據(jù)權(quán)利的消滅

　　4.票據(jù)權(quán)利的行使與保全

　　票據(jù)權(quán)利的行使：如請(qǐng)求承兌、提示付款、行使追索權(quán)等。

　　票據(jù)權(quán)利的保全：指票據(jù)權(quán)利人為防止其票據(jù)權(quán)利的喪失，依票據(jù)法規(guī)定所為的行為。如 中斷時(shí)效、作出拒絕證明、提示付款。

　　【舉例】甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了買(mǎi)賣(mài)合同，按照合同約定，乙向甲發(fā)貨，甲向乙付款，乙如約發(fā)貨，甲向乙簽發(fā)了一張商業(yè)承兌匯票，承兌人為丙企業(yè)。如果甲經(jīng)驗(yàn)收后發(fā)現(xiàn)乙發(fā)

　　出的貨物是偽劣產(chǎn)品，此時(shí)的商業(yè)承兌匯票是由第三人丙企業(yè)承兌的，出票人甲不能直接要求丙企業(yè)不支付票據(jù)款，此時(shí)只能通過(guò)人民法院訴訟解決。即，甲企業(yè)應(yīng)先進(jìn)行申請(qǐng)并提供擔(dān)保，由人民法院對(duì)該票據(jù)采取保全措施，該票據(jù)可以暫時(shí)不兌付，如果合同糾紛中乙企業(yè)敗訴的，那么人民法院可以直接判決乙企業(yè)將匯票退還給甲企業(yè)。

　　5.票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救—— 掛失止付、公示催告和普通訴訟

　　6.票據(jù)的偽造和變?cè)?

　　（1） 偽造——簽章，變?cè)?mdash;—其他

　　（2）票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌模?不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力

　?。?） 被偽造人既不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；也不承擔(dān)其他任何責(zé)任

　?。?）對(duì)偽造人而言，由于票據(jù)上沒(méi)有以自己名義所作的簽章， 偽造人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，但須承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任。

　　（5）在變?cè)熘昂炚碌娜耍瑢?duì)原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)；在變?cè)熘蠛炚碌娜耍瑢?duì)變?cè)熘蟮挠涊d事項(xiàng)負(fù)責(zé)；不能辨別足在票據(jù)被變?cè)熘盎蛘咧蠛炚碌?，視同在變?cè)熘昂炚隆?ldquo;

　　7.利益返還請(qǐng)求權(quán)：指票據(jù)持票人因時(shí)效或票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺等原因不能實(shí)現(xiàn)票據(jù)債權(quán)時(shí)，對(duì)于出票人或承兌人在其所得利益的限度內(nèi)，請(qǐng)求返還其利益的權(quán)利。

　?。ò耍┢睋?jù)抗辯——物的抗辯，人的抗辯

　　票據(jù)抗辯：指票據(jù)債務(wù)人根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定對(duì)票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為。