2011年初、中級審計師考試大綱《審計專業(yè)相關(guān)知識》第二部分

《審計專業(yè)相關(guān)知識》考試大綱

第二部分 企業(yè)財務(wù)管理

　　一、財務(wù)管理基礎(chǔ)

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）財務(wù)管理概述

　　1.掌握財務(wù)活動的過程

　　2.掌握財務(wù)管理的內(nèi)含與內(nèi)容

　　3.掌握財務(wù)管理的職能

　　4.熟悉財務(wù)關(guān)系的類型

　　5.熟悉財務(wù)管理的目標

　?。ǘ┴泿艜r間價值

　　1.掌握貨幣時間價值的原理與應(yīng)用

　　2.掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計算與運用

　　3.掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計算與運用

　　4.掌握貨幣時間價值的復(fù)雜情況的計算與運用

　　5.熟悉貨幣時間價值的特殊情況的計算與運用

　?。ㄈ┩顿Y風險報酬

　　1.掌握投資風險與報酬及其關(guān)系

　　2.掌握單項投資風險報酬率的計算與運用

　　3.掌握投資組合的風險類型

　　4.熟悉投資組合風險報酬率和必要報酬率的計算與運用

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴攧?wù)管理概述

　　1.掌握財務(wù)活動的過程

　　2.掌握財務(wù)管理的內(nèi)含與內(nèi)容

　　3.掌握財務(wù)管理的職能

　　4.熟悉財務(wù)關(guān)系的類型

　　5.熟悉財務(wù)管理的目標

　　（二）貨幣時間價值

　　1.掌握貨幣時間價值的原理與應(yīng)用

　　2.掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計算與運用

　　3.掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計算與運用

　　4.熟悉貨幣時間價值的復(fù)雜情況的計算與運用

　　5.了解貨幣時間價值的特殊情況的計算與運用

　?。ㄈ┩顿Y風險報酬

　　1.掌握投資風險與報酬及其關(guān)系

　　2.熟悉單項投資風險報酬率的計算與運用

　　3.熟悉投資組合的風險類型

　　4.了解投資組合風險報酬率和必要報酬率的計算與運用

　　二、財務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴攧?wù)戰(zhàn)略

　　1.熟悉財務(wù)戰(zhàn)略的特征與類型

　　2.熟悉企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃

　?。ǘ┙?jīng)營預(yù)算

　　1.掌握經(jīng)營預(yù)算的構(gòu)成

　　2.掌握固定預(yù)算和彈性預(yù)算的方法與運用

　　3.掌握定期預(yù)算和滾動預(yù)算的特點

　　4.掌握零基預(yù)算和增量預(yù)算的特點

　　5.熟悉經(jīng)營預(yù)算的編制

　　（三）財務(wù)預(yù)算

　　1.掌握財務(wù)預(yù)算的構(gòu)成

　　2.了解預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制

　　3.了解預(yù)算利潤表的編制

　　4.了解預(yù)算資產(chǎn)負債表的編制

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴攧?wù)戰(zhàn)略

　　1.熟悉財務(wù)戰(zhàn)略的特征與類型

　　2.了解企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃

　?。ǘ┙?jīng)營預(yù)算

　　1.掌握經(jīng)營預(yù)算的構(gòu)成

　　2.掌握固定預(yù)算和彈性預(yù)算的方法與運用

　　3.熟悉定期預(yù)算和滾動預(yù)算的特點

　　4.熟悉零基預(yù)算和增量預(yù)算的特點

　　5.了解經(jīng)營預(yù)算的編制

　　（三）財務(wù)預(yù)算

　　1.掌握財務(wù)預(yù)算的構(gòu)成

　　2.了解預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制

　　3.了解預(yù)算利潤表的編制

　　4.了解預(yù)算資產(chǎn)負債表的編制

　　三、投資決策管理

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┩顿Y現(xiàn)金流量

　　1.掌握債券投資現(xiàn)金流量的計算與運用

　　2.掌握股票投資現(xiàn)金流量的估計方法

　　3.掌握項目投資現(xiàn)金流量的計算與運用

　?。ǘ┳C券投資決策

　　1.掌握債券和股票投資的估值方法與運用

　　2.熟悉債券和股票投資的風險

　　3.熟悉債券和股票投資收益率的計算與運用

　?。ㄈ╉椖客顿Y決策

　　1.掌握項目投資決策的非折現(xiàn)方法和折現(xiàn)方法

　　2.了解具體情況下項目投資決策方法的應(yīng)用

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬┩顿Y現(xiàn)金流量

　　1.掌握債券投資現(xiàn)金流量的計算與運用

　　2.掌握股票投資現(xiàn)金流量的估計方法

　　3.掌握項目投資現(xiàn)金流量的計算與運用

　?。ǘ┳C券投資決策

　　1.熟悉債券和股票投資的估值方法與運用

　　2.熟悉債券和股票投資的風險

　　3.了解債券和股票投資收益率的計算與運用

　　（三）項目投資決策

　　1.掌握項目投資決策的非折現(xiàn)方法和折現(xiàn)方法

　　2.了解具體情況下項目投資決策方法的應(yīng)用

　　四、籌資決策管理

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）長期籌資方式

　　1.掌握股權(quán)性籌資各類方式的內(nèi)含、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點

　　2.掌握債權(quán)性籌資各類方式的內(nèi)含、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點

　　3.熟悉股票發(fā)行定價的定價基礎(chǔ)和實際定價方式

　　4.熟悉債券發(fā)行與價格決策

　　5.熟悉可轉(zhuǎn)換債券籌資和認股權(quán)證籌資

　　（二）資本成本

　　1.掌握資本成本的作用

　　2.掌握個別資本成本計算與運用

　　3.熟悉綜合資本成本計算與運用

　?。ㄈ└軛U原理

　　1.掌握成本習性、邊際貢獻與息稅前利潤

　　2.掌握經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務(wù)杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)的計算與運用

　　3.熟悉杠桿原理與風險的關(guān)系

　?。ㄋ模┵Y本結(jié)構(gòu)決策

　　1.掌握資本結(jié)構(gòu)決策的內(nèi)含與意義

　　2.熟悉資本結(jié)構(gòu)決策的方法與運用

　　3.了解影響資本結(jié)構(gòu)的定性因素

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬╅L期籌資方式

　　1.掌握股權(quán)性籌資各類方式的內(nèi)含、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點

　　2.掌握債權(quán)性籌資各類方式的內(nèi)含、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點

　　3.熟悉可轉(zhuǎn)換債券籌資和認股權(quán)證籌資

　　4.了解股票發(fā)行定價的定價基礎(chǔ)和實際定價方式

　　5.了解債券發(fā)行與價格決策

　　（二）資本成本

　　1.掌握資本成本的作用

　　2.熟悉個別資本成本計算與運用

　　3.了解綜合資本成本計算與運用

　?。ㄈ└軛U原理

　　1.掌握成本習性、邊際貢獻與息稅前利潤

　　2.掌握經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務(wù)杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)的計算與運用

　　3.熟悉杠桿原理與風險的關(guān)系

　?。ㄋ模┵Y本結(jié)構(gòu)決策

　　1.掌握資本結(jié)構(gòu)決策的內(nèi)含與意義

　　2.了解資本結(jié)構(gòu)決策的方法與運用

　　3.了解影響資本結(jié)構(gòu)的定性因素

　　五、營運資本管理

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）資產(chǎn)組合與籌資組合

　　1.掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略

　　2.熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的內(nèi)含及影響因素

　?。ǘ┝鲃淤Y產(chǎn)管理

　　1.掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標

　　2.掌握現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制

　　3.掌握現(xiàn)金集中管理制度

　　4.掌握應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標

　　5.掌握信用政策的內(nèi)容及其財務(wù)評價

　　6.掌握存貨的成本與經(jīng)濟訂貨批量

　　7.熟悉ABC分類管理

　?。ㄈ┝鲃迂搨芾?

　　1.掌握各類短期銀行借款

　　2.掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點

　　3.熟悉短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)組合與籌資組合

　　1.掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略

　　2.熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的內(nèi)含及影響因素

　　（二）流動資產(chǎn)管理

　　1.掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標

　　2.掌握信用政策的內(nèi)容及其財務(wù)評價

　　3.掌握存貨的成本與經(jīng)濟訂貨批量

　　4.熟悉現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制

　　5.熟悉應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標

　　6.了解現(xiàn)金集中管理制度

　　7.了解ABC分類管理

　?。ㄈ┝鲃迂搨芾?

　　1.掌握各類短期銀行借款

　　2.掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點

　　3.了解短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點

　　六、利潤及其分配管理

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）利潤管理

　　1.掌握利潤構(gòu)成的內(nèi)容

　　2.熟悉利潤控制的方法

　　（二）非股份制企業(yè)利潤分配

　　1.掌握利潤分配的基本程序

　　2.掌握利潤分配項目

　　3.熟悉利潤分配的原則

　?。ㄈ┕煞葜破髽I(yè)利潤分配

　　1.掌握影響股利政策的因素

　　2.掌握股利政策的類型與應(yīng)用

　　3.掌握股利支付方式

　　4.熟悉利潤分配的特點

　　5.熟悉股利政策的基本理論

　　6.熟悉股利發(fā)放程序

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬├麧櫣芾?

　　1.掌握利潤構(gòu)成的內(nèi)容

　　2.了解利潤控制的方法

　?。ǘ┓枪煞葜破髽I(yè)利潤分配

　　1.掌握利潤分配的基本程序

　　2.掌握利潤分配項目

　　3.了解利潤分配的原則

　?。ㄈ┕煞葜破髽I(yè)利潤分配

　　1.掌握股利政策的類型與應(yīng)用

　　2.掌握股利支付方式

　　3.熟悉影響股利政策的因素

　　4.熟悉股利政策的基本理論

　　5.了解利潤分配的特點

　　6.了解股利發(fā)放程序

　　七、財務(wù)分析與績效評價

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴攧?wù)比率分析

　　掌握財務(wù)比率分析方法與應(yīng)用

　?。ǘ┴攧?wù)趨勢和綜合分析

　　1.掌握財務(wù)趨勢分析方法與應(yīng)用

　　2.熟悉財務(wù)綜合分析方法與應(yīng)用

　?。ㄈ┢髽I(yè)績效評價

　　1.熟悉企業(yè)績效評價方法

　　2.了解國有企業(yè)綜合績效評價的內(nèi)容和指標

　　【初級資格考試要求】

　　（一）財務(wù)比率分析

　　掌握財務(wù)比率分析方法與應(yīng)用

　?。ǘ┴攧?wù)趨勢和綜合分析

　　1.熟悉財務(wù)趨勢分析方法與應(yīng)用

　　2.了解財務(wù)綜合分析方法與應(yīng)用