大家好，我是來自上海的江泓。對于本次個人所得稅改革，本人建議提高個人所得稅扣減額至1600元，并取消各地區(qū)自行浮動的權(quán)利。我從3個方面闡述：
1、為什么要提高個人所得稅的扣減額。
2、如果提高扣減額，要提高到多少。
3、是否允許經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)和欠發(fā)達地區(qū)有一個自行上下浮動的權(quán)利。
—、為什么要提高個人所得稅的扣減額。
為什么要提高個人所得稅的扣減額，大家都從最低消費支出水平的角度進行了論證。這是一個基本的理由。本人對這一問題作3個補充：
1）從宏觀來看，提高個人所得稅的扣除標準有利于直接提高工薪階層的收入水平。而這一階層的收入增長會很快轉(zhuǎn)化為購買行為，有利于拉動國內(nèi)的消費市場。提高國內(nèi)市場的需求會抵消中國經(jīng)濟對國際市場的過度依賴并促進經(jīng)濟的長期發(fā)展，這對于國家的經(jīng)濟安全至關(guān)重要。
2）從微觀的、效率的角度來看，維持一個較低的起征點必然會將許多低收入者納入征稅范圍。對于低收入者的征稅，眾所周知，產(chǎn)出的稅收收入少但政府投入的征稅成本和企業(yè)納稅人的繳稅成本均高，導致整個社會資源配置的低效和浪費。舉一個例子：假設(shè)一位職工的工資是1500元，按原扣稅標準應(yīng)繳個人所得稅45元。但是，企業(yè)用于計算申報的人工成本，在征收中稅務(wù)部門投入的審核工作的人工成本，稽查工作的人工成本都是相當高的。另外各項紙張等雜費的支出也相當可觀，單是打印一份稅單，當前使用的碳寫復印紙稅單成本在1.5元至2.5元之間。其他的紙張成本還未計算在內(nèi)。如果從投入和產(chǎn)出比來看，國家對這部分低薪者征稅并不劃算。
3）由于各地對個稅均有一些地方的調(diào)整，如果中央不主動作出新的規(guī)定必將削弱法律的權(quán)威和中央的權(quán)威。
二、如果提高扣減額，要提高到多少。
提高個人所得稅的起征點，并不是越高越好。這當中有個度的問題。提高起征點的初衷是讓低收入階層減少稅負。但是，從每個個體來看，實際上高收入者由于適用的稅率高他從稅改中獲得的稅收減少數(shù)量上是要高于低收入者的。我們做一個簡單的比較：如果扣減額從800元提高到1500元，一名月收入兩千元的職工可以減少個人所得稅45元左右；另外一名月入在20000元的職工可以實際減少個稅140元左右。而國家的稅收有很大一部分是用于對低收入者的補貼，如果稅收改革過于激進傷害到了國家財政對低收入階層的轉(zhuǎn)移支付能力，那么實際上低收入階層會成為稅收改革的犧牲者。所以，改革的度就是不影響國家財政的支付能力。
那么國家財政有沒有支付能力？根據(jù)有關(guān)報道，從原先800元的起征點到議案中提議的起征點1500元，有個初步的測算：個人所得稅的稅收收入會減少200億左右。這個數(shù)據(jù)對總盤子超過1700億的各人所得稅來看影響不大，所以應(yīng)該有一定的支付能力。從公開的統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，百分之六十以上的個人所得稅稅收收入來自廣州、深圳、北京等等經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，而這些地區(qū)實際上早就將個人所得稅的扣減額提高到了1200、1500甚至更高。如果最終方案定在 1500元，實際上對于目前個人所得稅稅收收入最高的廣東省而言，不是減稅而可能是增稅。
如果按1500元的方案執(zhí)行，實際的稅收收入影響可能會低于200億的測算數(shù)據(jù)。但1500元這方案執(zhí)行中有一個棘手的問題，如何讓廣東省現(xiàn)在 1600元的扣減金額降下來。硬要納稅人提高稅負是很危險的一個決定。如果廣東不降，那么只有兩個選擇：要么扣減額提高到1600元，要么允許各省市上下浮動�？蹨p額提高到1600元方案是不是可行？應(yīng)該可行！上文分析過1500元的方案對國家財政而言是比較穩(wěn)妥的方案，完全可以再提高一點。允許各省市上下浮動方案則是弊大于利。
三、是否允許經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)和欠發(fā)達地區(qū)有一個自行上下浮動的權(quán)利。
有些專家支持發(fā)達地區(qū)和欠發(fā)達地區(qū)在扣減額上有一個自行上下浮動的權(quán)利，主要有以下的幾個理由：
1）保障欠發(fā)達地區(qū)的財政收入。實際上這混淆了一個基本的概念，到底是誰服務(wù)誰？如果看一下稅收成本的調(diào)查，我們可以發(fā)現(xiàn)所有的稅收征收成本大于稅收收入的地區(qū)都是在欠發(fā)達地區(qū)。如果我們的政策是為了維持這一現(xiàn)象的存在，那這些地區(qū)的經(jīng)濟永遠沒有改善的可能。
2）發(fā)達地區(qū)生活費高昂，所以扣減額應(yīng)該比欠發(fā)達地區(qū)高。但是，更高的扣減額會吸引更多的人才去發(fā)達地區(qū)，那豈不是貧困地區(qū)更加貧困？這難道是我們制定政策的初衷嗎？在我們公司在實際操作中發(fā)現(xiàn)，如果要開發(fā)欠發(fā)達地區(qū)的業(yè)務(wù)，人才是個關(guān)鍵問題。但是調(diào)派人才，每個員工必然會碰到一個個人所得稅的問題。舉個例子，公司調(diào)廣東的管理人員去西安，該員工在廣州1600元的扣減額，到西安是800元的扣減額。為了開發(fā)中西部地區(qū)難道還要個人多上稅？當然公司要補貼。接下來公司會發(fā)現(xiàn)一個事實：原來去欠發(fā)達地區(qū)拓展業(yè)務(wù)，很難說工資成本必然會降下來，甚至可能是工資成本增加。所以，這是一個稅收政策導向的問題。另外，從過去的經(jīng)驗我們可以得知，允許各地浮動，這將是無休止的地區(qū)間競賽。一旦失控，中央難以維護權(quán)威性。綜上所述，本人建議提高扣減額至 1600元并取消各地區(qū)的自由浮動。
