同為全國(guó)政協(xié)委員的中國(guó)保險(xiǎn)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)王憲章和保險(xiǎn)學(xué)會(huì)會(huì)長(zhǎng)戴鳳舉在提案上也達(dá)到了默契，他們不約而同地建言，應(yīng)對(duì)商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)和企業(yè)年金給予稅收優(yōu)惠。
中國(guó)人口老齡化步伐正在加快�！拔覈�(guó)是在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的條件下步入老齡化社會(huì)的，是典型的‘未富先老’�！蓖鯌椪抡J(rèn)為，大力發(fā)展作為養(yǎng)老保障體系“第二、第三支柱”的企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，建立“三險(xiǎn)結(jié)合”的養(yǎng)老保障體系，成為擺在相關(guān)政府部門(mén)面前的一項(xiàng)現(xiàn)實(shí)任務(wù)。
戴鳳舉也認(rèn)為，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)可使社會(huì)資金得到更加有效的配置，又在相當(dāng)程度上緩解了社會(huì)保障不足的壓力。而今年1月1日開(kāi)始實(shí)行的社會(huì)養(yǎng)老個(gè)人賬戶個(gè)人繳費(fèi)比例調(diào)低為8%，更為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)提供了更多的發(fā)展空間。目前我國(guó)財(cái)政收入增加迅速，政府已具備了支持和鼓勵(lì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的財(cái)政實(shí)力。
“企業(yè)年金市場(chǎng)萬(wàn)事俱備，只欠稅惠東風(fēng)�！蓖鯌椪卤硎�。
王憲章認(rèn)為，稅收優(yōu)惠制度的缺位已成為我國(guó)企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的瓶頸。有業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，任何國(guó)家養(yǎng)老制度的建立都有稅收優(yōu)惠政策的扶持，對(duì)于開(kāi)展年金業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)而言，稅惠問(wèn)題仍需關(guān)注。
戴鳳舉算了一筆賬：如果國(guó)家允許個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)可以稅前列支，按平均所得稅率20%和年儲(chǔ)蓄利率3%計(jì)算，未來(lái)可使居民增加1000億元的收入，相當(dāng)于我國(guó)目前社會(huì)基本養(yǎng)老給付的三分之一。而王憲章則認(rèn)為，如以犧牲部分當(dāng)前財(cái)政收入為代價(jià)，減輕社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的巨大壓力，以個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率的提高來(lái)?yè)Q取社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率的降低，可以重新界定政府、市場(chǎng)、社會(huì)在養(yǎng)老保障體系中的角色，降低制度變遷成本和制度運(yùn)行成本，并提高居民個(gè)體的福利水平。
我國(guó)稅法中針對(duì)企業(yè)年金的法規(guī)仍存空白，目前唯一的稅惠依據(jù)是《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》中規(guī)定的：“企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)的部分可從成本中列支。同時(shí)，鼓勵(lì)開(kāi)展個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。”目前，上海等22個(gè)省、市、區(qū)已發(fā)布了企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)繳費(fèi)稅前列支比例一般為企業(yè)工資總額4%~5%.
不過(guò)，王憲章認(rèn)為，該地方政策中的工資總額是個(gè)籠統(tǒng)的概念，在具體操作較模糊，而且僅局限于企業(yè)繳費(fèi)層面，關(guān)于個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)年金基金的投資收益是否享受稅惠，以及居民領(lǐng)取年金時(shí)的個(gè)人所得應(yīng)該如何征稅的問(wèn)題尚缺少明確的規(guī)定。
而按照目前稅法的規(guī)定，我國(guó)居民個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)無(wú)須繳納個(gè)人所得稅，但在繳費(fèi)環(huán)節(jié)卻沒(méi)有相應(yīng)的稅惠政策。這在一定程度上抑制了個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的熱情。王憲章認(rèn)為，如果以個(gè)人名義購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用，可在個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額中予以全部或部分扣除，將鼓舞居民個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。
“在企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)得到大力發(fā)展的保障模式下，居民在個(gè)人的養(yǎng)老福利規(guī)劃中將會(huì)擁有更大的權(quán)利和更廣泛的選擇集合，也將直接擴(kuò)大參與者的福利水平�！蓖鯌椪卤硎尽�
