因?yàn)椤笆粘伞焙昧耍瑴p稅的消息接連傳來(lái)。
12月10日，國(guó)家發(fā)改委副主任歐新黔表示，明年國(guó)家將下調(diào)中小企業(yè)稅率，加大對(duì)中小企業(yè)在稅收、金融方面的支持力度。11日，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》在國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站公布，大部分企業(yè)所得稅率下調(diào)。
減稅的利好消息卻沒(méi)有減弱繼續(xù)減稅的呼聲。一些分析人士甚至表示，要實(shí)現(xiàn)中央經(jīng)濟(jì)會(huì)議提出的“兩防”目標(biāo)，通過(guò)實(shí)施減稅政策抑制通貨膨脹勢(shì)在必行。同時(shí)企業(yè)也在強(qiáng)調(diào)他們稅負(fù)過(guò)重。
溫州一家包裝袋公司的總經(jīng)理林勤允向記者訴苦，他們經(jīng)營(yíng)很困難，他不明白為什么不盈利、沒(méi)有營(yíng)業(yè)額也要繳稅，而他一年的稅額達(dá)到60-70萬(wàn)元，占到成本的10%以上。“我們一個(gè)產(chǎn)品要繳4毛錢(qián)的稅�！绷智谠收f(shuō)，而他們產(chǎn)成品，一個(gè)包裝袋的價(jià)格也就三四塊錢(qián)。
經(jīng)營(yíng)廣告公司的孫建先生也表示，雖然企業(yè)所得稅改革后稅負(fù)有所下降，但加上增值稅、營(yíng)業(yè)稅等，企業(yè)的稅負(fù)還是很高。
減稅呼聲漸高，空間何在呢？
稅率偏高有多高
“稅收成本過(guò)高，加大了我們企業(yè)的負(fù)擔(dān)，拿增值稅來(lái)說(shuō)，17%的稅率我覺(jué)得有點(diǎn)高。”孫建說(shuō)。事實(shí)上，稅率偏高是很多人提出減稅的一個(gè)重要理由。
“現(xiàn)在，我國(guó)的名義稅率的確偏高�！睂�(duì)此中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅金融法研究所副所長(zhǎng)施正文表示。施正文解釋?zhuān)覈?guó)的名義稅率是1994年稅改時(shí)確定的，當(dāng)時(shí)由于稅收征管手段限制，我們?cè)诙惵蔬x擇上用一個(gè)“廣種薄收”的辦法。
他說(shuō)，1994年稅制改革的時(shí)候，稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收能力弱，國(guó)民納稅意識(shí)也不高，當(dāng)時(shí)稅務(wù)部門(mén)估計(jì)只能拿到全部稅額的50%，為了保證收入，當(dāng)時(shí)把稅率定得偏高。恒誠(chéng)信遠(yuǎn)稅務(wù)師事務(wù)所郭建月也認(rèn)為，由于征管技術(shù)的進(jìn)步，應(yīng)收盡收，整個(gè)稅負(fù)就顯得很高。
施正文表示，由于征管技術(shù)的進(jìn)步，現(xiàn)在大概能收上來(lái)70%，稅率顯然是偏高的。拿我國(guó)的三大主要稅種來(lái)舉例，我國(guó)的稅率偏高程度可見(jiàn)一斑。增值稅目前中國(guó)實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅，如果換算成消費(fèi)型，稅率應(yīng)該在23%，這個(gè)水平在全世界也要排第六位。
個(gè)人所得稅目前起征點(diǎn)偏低，而累進(jìn)制稅率最高達(dá)到45%，這個(gè)稅率幾乎全球最高。企業(yè)所得稅雖然2008年1月1日起要從33%調(diào)減至25%，但這個(gè)稅率仍要比周邊國(guó)家高出很多。
稅率偏高只是減稅呼聲的一個(gè)基礎(chǔ)，真正引起減稅呼聲漸高的原因是近年來(lái)財(cái)政收入的高速增長(zhǎng)。
據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局預(yù)測(cè)，今年財(cái)政收入將達(dá)到5萬(wàn)億，超出預(yù)算7000億元，前三季度，財(cái)政收入同比增長(zhǎng)31.4%，相對(duì)于11.6%的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度顯得過(guò)快，相比大大慢于GDP的增長(zhǎng)速度的工資收入，財(cái)政收入增長(zhǎng)更是過(guò)快。而財(cái)政收入中，稅收收入占到95%.
今年財(cái)政超收數(shù)字一出就引起社會(huì)的廣泛關(guān)注，財(cái)政收入如此之多，到了為如何花費(fèi)煞費(fèi)苦心的地步，說(shuō)明稅制改革的必要性與緊迫性。
很多人提出盛世減稅、藏富于民的論斷。雖然消息顯示，財(cái)政超收將主要用于公共財(cái)政領(lǐng)域，回報(bào)民生，諸多分析人士還是認(rèn)為即使超收部分用于民生領(lǐng)域，也仍然存在輕重緩急的問(wèn)題，政府將超收部分用于民生領(lǐng)域，其效果也許不如直接減稅，讓民眾自己支配那筆錢(qián)。
施正文教授則認(rèn)為，因?yàn)檎渲觅Y源的效率天然低于市場(chǎng)，從發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的角度，減稅也是必要的。而連年超收也讓政府游刃有余進(jìn)行這種調(diào)整。
改革增值稅個(gè)稅呼聲最高
稅率偏高，財(cái)政收入高速增長(zhǎng)，從藏富于民和提高資源配置效率考慮，減稅都勢(shì)在必行。
不管是企業(yè)還是個(gè)人都對(duì)減稅保持著高度關(guān)注。廣告公司的孫建和包裝袋廠林勤允不約而同提到增值稅，他們認(rèn)為增值稅稅率過(guò)高。不過(guò)正在醞釀改革的增值稅讓他們看到了希望。
早在2004年，增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)在東北已經(jīng)展開(kāi)，而現(xiàn)在增值稅轉(zhuǎn)型方案與推進(jìn)方式都已明確，甚至有知情人士透露：“增值稅轉(zhuǎn)型目前的狀態(tài)，可以是一個(gè)文件下發(fā)，次日就可以在全國(guó)范圍內(nèi)執(zhí)行，只是政府目前還存在一些擔(dān)憂�！�
事實(shí)上政府的擔(dān)憂主要來(lái)自增值稅改革會(huì)造成財(cái)政減收，而按照財(cái)政部門(mén)的靜態(tài)算賬結(jié)果是減收1500億元，目前的財(cái)政狀況可以承受。
施正文認(rèn)為，增值稅改革應(yīng)該會(huì)盡快實(shí)施，孫建和林勤允更是充滿期待。
個(gè)人所得稅比增值稅引起更廣泛關(guān)注，雖然現(xiàn)在還沒(méi)有關(guān)于個(gè)人所得稅的官方表態(tài)，但個(gè)人所得稅因?yàn)樯婕叭藛T廣泛，吸引的眼球并不比任何一個(gè)稅種少。
因?yàn)?600元的起征點(diǎn)在不少地區(qū)已經(jīng)是低收入，調(diào)高個(gè)稅起征點(diǎn)的呼聲不絕于耳。
對(duì)此，施正文表示不見(jiàn)得調(diào)高起征點(diǎn)，可以調(diào)低稅率，比如起征點(diǎn)稅率可以定為2%，這樣既可以培養(yǎng)公民的納稅意識(shí)也可以起到調(diào)節(jié)作用。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓則認(rèn)為細(xì)化和人性化個(gè)人所得稅比減免更重要。
郭建月同時(shí)強(qiáng)調(diào)，“減稅方面，指的是稅收的‘加減法’而非單純減稅，比如在減稅的同時(shí)，國(guó)家可以同時(shí)提高資源稅，開(kāi)征燃油稅、物業(yè)稅等”。
郭建月認(rèn)為，應(yīng)該提高壟斷和暴利行業(yè)的稅率，實(shí)現(xiàn)資源的合理、公平配置，保護(hù)中小企業(yè)。
事實(shí)上，過(guò)去幾年來(lái)，中國(guó)的財(cái)稅政策有所動(dòng)作，如免去農(nóng)業(yè)稅、個(gè)稅改革、降低利息稅、下調(diào)和取消出口退稅，以及目前正在醞釀中的物業(yè)稅、燃油稅、資源稅改革等。
