| 內(nèi)容提要: 國家稅務(wù)總局計(jì)統(tǒng)司司長舒啟明接受本報(bào)采訪時(shí)表示，中國的宏觀稅負(fù)在國際上仍屬較低水平。 |
●去年稅負(fù)比發(fā)達(dá)國家約低12個(gè)百分點(diǎn)
●所謂稅負(fù)痛苦指數(shù)排名缺乏科學(xué)依據(jù)
美國《福布斯》雜志近日發(fā)表的2007“全球稅負(fù)痛苦指數(shù)”顯示，中國稅負(fù)僅次于法國、比利時(shí)，名列世界第三。中國的稅負(fù)真的這么高嗎？國家稅務(wù)總局計(jì)統(tǒng)司司長舒啟明接受本報(bào)采訪時(shí)表示，中國的宏觀稅負(fù)在國際上仍屬較低水平。稅務(wù)專家則表示，排行榜娛樂性強(qiáng)于科學(xué)性。
中國去年宏觀稅負(fù)為18％
國家稅務(wù)總局計(jì)統(tǒng)司司長舒啟明說，總體來看，不論是否包含社會(huì)保障稅，中國宏觀稅負(fù)與國際水平相比都屬于較低水平，不含社�；鸬暮暧^稅負(fù)大大低于大部分工業(yè)國家，含社�；鸬暮暧^稅負(fù)2005年為20％。工業(yè)化國家包含社會(huì)保障稅的宏觀稅負(fù)，比中國同期宏觀稅負(fù)水平高出一倍多。發(fā)展中國家包含社會(huì)保障稅的宏觀稅負(fù)，也比中國2005年的宏觀稅負(fù)水平高出6至9個(gè)百分點(diǎn)。
統(tǒng)計(jì)顯示，去年，全國未扣減出口退稅的稅收收入為37636億元，較上年增長21.9％，增收6770億元。據(jù)此計(jì)算，我國去年宏觀稅負(fù)為18％，比2005年小漲0.5個(gè)百分點(diǎn)，但仍低于發(fā)展中國家3個(gè)百分點(diǎn)左右，比發(fā)達(dá)國家低約12個(gè)百分點(diǎn)。
稅制不同不能簡單比較
把各種不同的稅率簡單相加計(jì)算稅負(fù)，這樣的比較很不科學(xué)。而且，稅負(fù)的輕重與社會(huì)福利滿意度也不是成正比的關(guān)系。稅務(wù)專家指出，《福布斯》排行榜的指標(biāo)體系不是國際公認(rèn)的客觀指標(biāo)。即使一個(gè)國家的稅負(fù)沉重，也不能說明這個(gè)國家的納稅人極度“痛苦”，因?yàn)樯鐣?huì)福利的好壞才直接決定納稅人的滿意度。例如，稅負(fù)較重的北歐國家，雖然納稅人的稅負(fù)超過了50％，但是看病免費(fèi)、老有所養(yǎng)的社會(huì)高福利，依然讓北歐人的滿意度很高。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院副院長劉桓認(rèn)為，國家之間缺乏可比性，中國目前的消費(fèi)稅和歐美國家不一樣，“我們是特種消費(fèi)稅，而歐美是普遍的消費(fèi)稅，稅種也和我們不同。例如，財(cái)富稅在中國沒有，而增值稅在他們國家沒有，所以這樣比較的可信程度大大減弱�！�
財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長劉尚希則表示：“從稅收占GDP的比重來看，中國宏觀稅負(fù)在發(fā)展中國家中算是偏低的。”
《福布斯》指數(shù)科學(xué)性差
專家認(rèn)為，《福布斯》稅負(fù)指數(shù)計(jì)算缺乏科學(xué)性，主要有3點(diǎn)：
一是用最高法定稅率作為稅負(fù)指數(shù)的計(jì)算依據(jù)。如中國個(gè)人所得稅稅法規(guī)定的最高邊際稅率為45％，而實(shí)際上只有當(dāng)納稅人的月薪超過10萬元時(shí)才適用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國適用25％以上的工薪所得稅率和適用30％以上的各類其他所得產(chǎn)生的個(gè)人所得稅，只占該稅種收入的6％左右，占全部稅收收入的0.5％；適用45％稅率的人和稅收收入所占比率就更少了。
二是不考慮稅基比重和稅制結(jié)構(gòu)，將不同稅種的法定稅率做簡單加總。占中國稅收收入比重7％左右的個(gè)人所得稅的法定稅率，與占稅收收入近半的增值稅的法定稅率直接加總，會(huì)影響結(jié)果的可靠性。
三是不考慮減免政策和征管因素。中國減免稅政策規(guī)定條款多、范圍寬、數(shù)額大，會(huì)在一定程度上降低宏觀稅負(fù)的理論水平。粗略匡算，中國減免稅政策規(guī)定會(huì)使宏觀稅負(fù)理論上降低10％左右。
國稅總局：宏觀稅負(fù)仍屬較低
“把各種不同的稅率簡單相加計(jì)算稅負(fù)，這樣的比較很沒有科學(xué)性，而且，稅負(fù)的輕重與社會(huì)福利滿意度也不是成正比的關(guān)系�！倍悇�(wù)專家指出，《福布斯》排行榜的指標(biāo)體系不是類似宏觀稅負(fù)的國際公認(rèn)的客觀指標(biāo)，而是更偏重心里感覺，因此它更像是為吸引眼球而做的娛樂大眾的排行榜，科學(xué)性差。另外，即使一個(gè)國家的稅負(fù)沉重，也并不能說明這個(gè)國家的納稅人極度“痛苦”，因?yàn)樯鐣?huì)福利的好壞才直接決定納稅人的滿意度。例如稅負(fù)較重的北歐國家，雖然納稅人的稅負(fù)超過了50％，但是看病免費(fèi)、老有所養(yǎng)的高社會(huì)福利依然讓北歐人的滿意度很高。
中國稅負(fù)痛苦指數(shù)全球第三？
中國稅負(fù)痛苦指數(shù)全球排名第三和我們當(dāng)前和諧社會(huì)建設(shè)的主題是不合節(jié)拍的，和我們打造人民幸福生活的根本宗旨是不一致的，《福布斯》在報(bào)告中指出，中國今年的表現(xiàn)有明顯改善，它展開的稅務(wù)改革計(jì)劃，使稅負(fù)痛苦指數(shù)下降了八點(diǎn)，在全球排名從第二位退到第三位，“而且各種跡象顯示中國明年的排名還會(huì)再下調(diào)。”我認(rèn)為，這個(gè)降低有點(diǎn)慢，我期盼中國稅負(fù)痛苦指數(shù)全球排名第三快快降下來。
靠我們勤儉節(jié)約執(zhí)政降下來。根據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，我國的行政管理費(fèi)用從1986年到2005年增加了23倍，每年公車消費(fèi)兩千個(gè)億，公款吃喝上千億，五分之一的城市建設(shè)存在政績工程，這是極大的浪費(fèi)，這種大浪費(fèi)無形中增加了老百姓的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，如果勤儉執(zhí)政成為我們的執(zhí)政風(fēng)氣，如果“講排場，比闊氣，花錢大手大腳，奢侈之風(fēng)盛行”沒有了，那么，我們老百姓的稅負(fù)痛苦指數(shù)肯定會(huì)降低。
高稅負(fù)應(yīng)有高福利
因?yàn)楦吒＠馕吨嗟呢?cái)政支出，所以高稅負(fù)就成為必須。因?yàn)槎愗?fù)減輕之后必然導(dǎo)致公共財(cái)政的減少，所以相應(yīng)社會(huì)福利就可能遭受沖擊。當(dāng)然，如果在低稅負(fù)之下，依然保持高福利，無疑更好。而如果沒有完善的社會(huì)福利制度作保障，稅負(fù)過重就將面臨合理性追問，當(dāng)然也只有這種情形才是真正的“痛苦”。這里面既包含著一種公共財(cái)政必須為納稅人服務(wù)的現(xiàn)代政府意識，實(shí)在也是一個(gè)國家稅收政策合法性的根本所在。
