個人所得稅起征點，從1980年的800元到2007年調(diào)整為2000元。在當(dāng)前通脹壓力下，中國個人稅收政策應(yīng)進(jìn)行哪些調(diào)整？《投資者報》5月26日在北京獨家專訪了德勤華永會計師事務(wù)所稅務(wù)及商務(wù)咨詢總監(jiān)王歡。王歡認(rèn)為，中國目前針對工資薪金收入的邊際稅率偏高，個稅起征點的確有上調(diào)趨勢，但不一定在短期內(nèi)大幅調(diào)整。因為政府更希望從稅制的角度進(jìn)行調(diào)整，而不是單純調(diào)整個稅的起征額。
《投資者報》：中國目前的個人稅負(fù)狀況怎樣？在世界上處于什么水平？
王歡：從稅率來看，中國對于個人的工資、薪金所得，適用9級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅，最高一級稅率為45%，最低一級為5%.但中國對于資本所得的稅率為20%.從世界各國特別是發(fā)展中國家來看，對工薪收入采用這么高邊際稅率的并不多。中國香港的個稅稅率是2%～15%，新加坡是2%～28%，加拿大是17%～29%，日本是10%～37%，美國是10%～35%.在中國繳納個稅群體中工薪收入者占多數(shù)，所以大家會覺得個稅總體稅負(fù)偏重。在《福布斯》雜志2007年推出的“全球稅負(fù)痛苦指數(shù)排行榜”上，中國在亞洲經(jīng)濟體中稅負(fù)最重，全球排名第三。
《投資者報》：中國的個稅征繳，能否向更合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整呢？
王歡：從個稅的稅率看，中國和美國等國家的稅率差距并不大。但現(xiàn)實情況表明，在最近一段時間，中國的確有個稅起征點調(diào)整的趨勢。我認(rèn)為，僅從稅率的角度進(jìn)行調(diào)整，不是唯一的解決辦法。目前中國在稅制上還有一些不盡完善的地方，需要長期逐步調(diào)整，不斷優(yōu)化，不會少于二三年時間。
《投資者報》：稅制調(diào)整是一個漫長的過程，隨著通脹率走高，可否先調(diào)整個稅起征點，再調(diào)整其他稅種？
王歡：從800元到1600元的個稅起征點調(diào)整經(jīng)歷了很長時間，后來全國從2006年1月1日開始全部調(diào)至1600元， 2008年3月又調(diào)高至2000元。隨著物價上漲，當(dāng)前個稅起征點的確有上調(diào)趨勢，但是不會在短時間內(nèi)大幅度調(diào)整，比如從2000元調(diào)至4000元或5000元。我認(rèn)為小幅逐漸上調(diào)，是比較簡單易行的方式。從短期來看，中國的個稅起征點，確實在逐漸隨著物價上漲進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。但長期看，更有可能在稅制結(jié)構(gòu)上進(jìn)行調(diào)整，但這并非很快就能完成。
《投資者報》：個稅起征點是800元時，人均月工資收入是40元；現(xiàn)在月平均收入超過1000元，但個稅起征點只有2000元，相差是否太大？
王歡：不能完全從平均工資角度來調(diào)整，不能說工資翻25倍，起征額也要翻25倍才合理。小幅漸進(jìn)的調(diào)整，是看能否對個人消費能力和生活水準(zhǔn)有較大緩解。從政府角度看，更希望從稅制的角度調(diào)整，而不是單純調(diào)整個稅起征額。
《投資者報》：在稅制上最緊迫的調(diào)整是什么？有的國家以家庭為單位征稅，這在中國可行嗎？
王歡：國外有一些經(jīng)驗我們可以借鑒。第一，對工薪階層來說，收入中存在固定的扣除額。在國際上除了法定的扣除額，還會有其他的扣除費用，因為只用法定扣除，并不能反映一個人的稅負(fù)能力和真實生活狀況。
第二，可以考慮啟動年申報。國外年申報是以年為基準(zhǔn)計算稅，每月進(jìn)行扣繳，年底進(jìn)行匯算清繳。中國目前要求年收入12萬元以上的人進(jìn)行個稅申報，目的是對高收入人群進(jìn)行監(jiān)管，但并不按年匯算清繳。
以家庭為單位進(jìn)行課稅雖然更加合理，但在中國可能不會很快實施。比如一對夫妻每月各掙5000元；而另一對夫妻是只有一個人工作掙10000元。按中國現(xiàn)行的個稅體系，這兩對夫妻的稅負(fù)結(jié)果是不同的，這就很不合理。如果以家庭為單位征稅，會更合理，我認(rèn)為，這應(yīng)當(dāng)是中國個稅征收將來的趨勢。
中國起征個稅的時間并不長，那時稅務(wù)機關(guān)只能先采取一個比較簡便的方式征稅。隨著稅收征收管理手段的提高，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)不斷優(yōu)化征稅體系。
《投資者報》：是否有較好的辦法，將稅率或個稅起征點隨物價等經(jīng)濟指標(biāo)的變化，進(jìn)行動態(tài)調(diào)整？
王歡：西方國家有過將稅收指數(shù)化的政策，就是按照物價漲落調(diào)整扣除額。但稅率在短時間內(nèi)一般不會變動，扣除額可能在技術(shù)上比較容易達(dá)到。稅率的調(diào)整還是有一定可能性，工薪收入是勞動所得，勞動付出的代價比非勞動付出的代價大，但按稅率來講，勞動所得邊際稅率卻高于非勞動所得的適用稅率，確實存在不合理的地方。但我個人認(rèn)為，不會很頻繁或大幅度調(diào)整稅率。
