受到市場廣泛關(guān)注的個人延稅型養(yǎng)老保險（又稱個稅遞延型養(yǎng)老保險）即將正式進(jìn)入操作階段，并很可能首先在商業(yè)保險領(lǐng)域試點。根據(jù)保監(jiān)會上海保監(jiān)局最新公布的《上海保險業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》，上海將在“十二五”期間推動個稅遞延型養(yǎng)老保險試點。這意味著這一國際成熟的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，將在中國內(nèi)地經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的城市率先破冰。有關(guān)保險公司人士透露，上海已有多家保險公司正在研究延稅型的保險產(chǎn)品，包括分紅險和萬能險。
主要涉及分紅險和萬能險
近日，上海保監(jiān)局透露，上海已經(jīng)制訂了延稅型養(yǎng)老保險產(chǎn)品的產(chǎn)品條款，確定了相關(guān)操作流程，同時也基本確定了個人稅收遞延型養(yǎng)老保險所需的統(tǒng)一信息平臺。“延稅型養(yǎng)老保險產(chǎn)品已經(jīng)準(zhǔn)備就緒，等待相關(guān)政策出臺，即將實施。”有關(guān)養(yǎng)老保險公司相關(guān)人士透露，從目前來看，有關(guān)產(chǎn)品各項文案已基本定稿并啟動平臺開發(fā)工作，一旦政策出臺，產(chǎn)品也即將上市。延稅型養(yǎng)老保險的先期試點可能首先從商業(yè)保險領(lǐng)域推出，然后進(jìn)入補(bǔ)充養(yǎng)老領(lǐng)域。據(jù)業(yè)內(nèi)人士透露，個人稅延型養(yǎng)老險產(chǎn)品的每月抵扣額度目前被定在500至800元之間。“太保目前已經(jīng)完成了多款延稅型產(chǎn)品的設(shè)計，主要涉及分紅險和萬能險。”太平洋保險有關(guān)人士近日透露，個人延稅型保險產(chǎn)品采用個人保單團(tuán)體投保的形式，非強(qiáng)制性投保。也就是說，在上海工作并依法納稅的在職職工都可以委托單位代辦購買該保險產(chǎn)品。在運作過程中，該保險產(chǎn)品采取繳費、投資免稅，而投保人領(lǐng)取保險金的方式有一次性領(lǐng)取和分期領(lǐng)取兩種。
據(jù)悉，目前上海已有多家保險公司獲準(zhǔn)參與個人延稅型養(yǎng)老保險前期籌備工作，包括中國人壽、太平洋保險、平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、長江養(yǎng)老等。
可幫助投保人合理避稅
個人延稅型養(yǎng)老保險，即投保人在稅前列支保費，領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅。由于購買保險和領(lǐng)取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的差異，養(yǎng)老保險稅收遞延對投保人有較大的稅收優(yōu)惠。
一旦實施延稅型保險產(chǎn)品，普通投保人將獲得多少實惠呢？按照一個職工月收入8000元計算，他每月拿出工資中的500元購買個人養(yǎng)老保險產(chǎn)品，則個人當(dāng)時將僅以7500元為基數(shù)納稅。到多年后領(lǐng)取養(yǎng)老金時，這筆養(yǎng)老金才會被征收稅款。到那時候，由于個人退休后的收入已相對降低，繳納稅費的基數(shù)相應(yīng)就會下降，根據(jù)個稅分段計算的規(guī)定，延稅型養(yǎng)老保險最后繳納的稅額將會低于目前的繳納額，從而起到合理避稅的作用。
此外，隨著所得稅起征點不斷提高，延緩繳納的稅款在將來也有獲得減免的可能。
[業(yè)內(nèi)分析]
將對個人、企業(yè)和社會有重要意義
業(yè)內(nèi)有關(guān)分析人士表示，個人延稅型養(yǎng)老險一旦實施，將對個人、企業(yè)和社會都有相當(dāng)重要的意義。對于企業(yè)來說，參與這一產(chǎn)品無需支付額外的費用就可以為員工在工作場所提供更多的福利。對于個人而言，直接減少了當(dāng)期的稅收支出。對于社會而言，稅延有助于提高社會的保障水平，并刺激消費者購買養(yǎng)老保險，雖然可能會犧牲政府當(dāng)前的財政收入，但可以解決長遠(yuǎn)的國民養(yǎng)老財政負(fù)擔(dān)。
