內(nèi)容摘要：高培勇認(rèn)為，中國(guó)實(shí)際稅率和名義稅率之間有差距，因此，看稅負(fù)應(yīng)看實(shí)際征收。
高培勇認(rèn)為，中國(guó)實(shí)際稅率和名義稅率之間有差距，因此，看稅負(fù)應(yīng)看實(shí)際征收。近些年，實(shí)際征收率在不斷提高，因此，百姓的稅負(fù)在不斷提高。“由此得到一個(gè)啟示是什么呢？就是隨著實(shí)際征收率的提升，實(shí)際的稅率和名義稅率之間的這種差距的拉近，稅收制度必須與時(shí)俱進(jìn)的進(jìn)行變革，這是可以得到的一個(gè)非常重要的啟示。”
高培勇贊同養(yǎng)老金是一種稅，因?yàn)闊o(wú)論繳納者是否自愿，都必須交。“名義上稱之為什么不重要，實(shí)質(zhì)內(nèi)容是對(duì)你既定收入的一種割讓。”高培勇主張從歐洲高福利政策中吸取教訓(xùn)，財(cái)政上要過(guò)苦日子。
高培勇認(rèn)為，中國(guó)稅收對(duì)物價(jià)的影響比其他國(guó)家大。選擇一些特定稅種減稅，對(duì)降低物價(jià)的效果更好。增值稅改革是減稅，可以降低物價(jià)壓力。
高培勇主張擴(kuò)大直接稅，減少間接稅。他認(rèn)為營(yíng)業(yè)稅改增值稅是一大利好。高培勇建議，中央政府應(yīng)更多的在稅收立法方面給地方政府放權(quán)，而不是一味的加以控制。“現(xiàn)在只是在上海搞增值稅擴(kuò)圍的試點(diǎn)，那么，要不了多久，起碼在十二五期間他是要在全國(guó)推開的，那么增值稅是中國(guó)的第一大稅種，而且是中國(guó)最，中央和地方政府最主要的共享稅種，那么當(dāng)增值稅的范圍發(fā)生變化，特別是營(yíng)業(yè)稅被吃掉之后，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅被吃掉之后，中央和地方政府之間的這種財(cái)政收入的分享機(jī)制肯定要發(fā)生變化。”
以下為部分訪談實(shí)錄：
增值稅改革推動(dòng)減稅
網(wǎng)易財(cái)經(jīng)：現(xiàn)在人們都很關(guān)注這個(gè)財(cái)稅改革，您認(rèn)為中國(guó)目前這個(gè)財(cái)稅制度不合理的地方有哪些？
高培勇：說(shuō)財(cái)稅制不合理，我說(shuō)和其他的制度都是一個(gè)問(wèn)題，中國(guó)本身就是一個(gè)轉(zhuǎn)型的社會(huì)，每個(gè)制度都有改革的空間，你可以把它鎖定為幾個(gè)范圍來(lái)講，比如說(shuō)什么叫財(cái)稅制度，它就是財(cái)政收入制度，財(cái)政的支出制度，還有不同級(jí)次之間的政府的財(cái)政關(guān)系的這種處理的制度等等，方方面面它都有。但你要從這個(gè)企業(yè)和個(gè)人，和政府之間的關(guān)系角度來(lái)講，我們可能更多的是稅收制度的不完善問(wèn)題，財(cái)政支出制度的不完善問(wèn)題，這可以舉的例子很多，比如剛才我們談到的稅收制度就是一個(gè)明顯的例子，就是說(shuō)70%以上都是大眾稅，90%以上都是企業(yè)交的稅，那么這種稅制結(jié)構(gòu)不適合現(xiàn)在這種情況，我們要建立一種把政府的稅收和人們的收入狀況相聯(lián)系起來(lái)的那樣一種稅收制度。
比如說(shuō)在中國(guó)擴(kuò)大直接稅，減少間接稅，擴(kuò)大來(lái)自于居民個(gè)人繳納的稅，減少來(lái)自于企業(yè)繳納的稅，這是一個(gè)很重要的事情。
網(wǎng)易財(cái)經(jīng)：您如何看待目前正在進(jìn)行的增值稅的改革呢？
高培勇：增值稅的改革顯然是非常必要的，早就期待中的一種改革。就是增值稅要擴(kuò)圍，或者換一種說(shuō)法叫營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，大家都知道一條，營(yíng)業(yè)稅有重復(fù)征稅，增值稅一般來(lái)講是沒(méi)有重復(fù)征稅，它是對(duì)增值者征稅，而不是對(duì)所有的營(yíng)業(yè)額征稅。2009年在反危機(jī)的操作當(dāng)中我們推出了一種改革叫增值稅的轉(zhuǎn)型，所謂增值稅轉(zhuǎn)型是一種專家的說(shuō)法，把它說(shuō)得通俗一點(diǎn)，就是給增值稅的納稅人增加了一種抵扣項(xiàng)目，那么就是你交稅的時(shí)候可以把這個(gè)購(gòu)買機(jī)器設(shè)備的那筆支出從增值稅當(dāng)中扣除掉，所以稅基就縮小了，基數(shù)縮小了，稅率沒(méi)變，不也意味著稅收負(fù)擔(dān)減輕了嗎？現(xiàn)在說(shuō)把營(yíng)業(yè)稅這塊領(lǐng)域都讓增值稅去征了，意味著什么？是以較低的稅收負(fù)擔(dān)去覆蓋較高的稅收負(fù)擔(dān)了，所以這是一種減稅。
所以兩句話就可以概括了，一個(gè)就是說(shuō)增值稅的這種擴(kuò)圍本身是必需的，是我們追求已久的一項(xiàng)目標(biāo)，現(xiàn)在終于有了實(shí)現(xiàn)的這種可能，這是好事情；第二呢，增值稅的這種擴(kuò)圍改革本身就是一種實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的載體，看到增值稅擴(kuò)圍行動(dòng)就可以理解，明年中央所推出的積極財(cái)政政策的實(shí)施的重心，就是放在了結(jié)構(gòu)性減稅上，它可以說(shuō)是對(duì)廣大的企業(yè)和居民來(lái)講，應(yīng)該說(shuō)是一個(gè)利好的消息。
網(wǎng)易財(cái)經(jīng)：關(guān)于地方和中央的這個(gè)財(cái)政關(guān)系，張五常（微博）提出說(shuō)地方競(jìng)爭(zhēng)推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；錢穎一也提出說(shuō)建立財(cái)政聯(lián)邦制度這樣的說(shuō)法，您如何看待這些觀點(diǎn)呢？
高培勇：我想對(duì)這兩位經(jīng)濟(jì)學(xué)家的觀點(diǎn)直接做評(píng)論，不一定十分妥當(dāng)，因?yàn)閺哪阏f(shuō)的這個(gè)東西，他本身說(shuō)的是兩個(gè)不同的事情。一個(gè)說(shuō)的是各地方之間的這個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的這種競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，一個(gè)是說(shuō)的是不同級(jí)次之間的政府的關(guān)系，他不是一回事。
應(yīng)該說(shuō)在財(cái)政體制的改革當(dāng)中，就是中央和地方之間的關(guān)系始終是一個(gè)處理上的一個(gè)難題，比如說(shuō)稅收立法權(quán)高度集中于中央，不給地方稅收立法權(quán)。比如說(shuō)各地之間的這個(gè)財(cái)政收支之間的不平衡狀況，是通過(guò)中央給予的轉(zhuǎn)移支付的辦法去化解的，就好像老子給兒子錢一樣，是這么一種關(guān)系，那么我們1994年之后，也大體操用了這樣一種思路。各級(jí)政府之間的這種財(cái)政收支的這種平衡狀況，在很大程度上就要依賴于中央一級(jí)政府的援助。那么這顯然是有利于中央的這種宏觀調(diào)控能力，但是一個(gè)共同的問(wèn)題是，一方面就說(shuō)你財(cái)政收支平衡在很大程度上依賴于你的父親，你的爺爺給你援助，來(lái)過(guò)日子的時(shí)候，就好像每個(gè)人一樣的，總是伸手派，總要往上要，那么你自己就很難形成一種自立的機(jī)制，也很難過(guò)好自己的日子，因?yàn)槟悴恢肋@個(gè)錢來(lái)的這個(gè)時(shí)間是不是符合你需要，數(shù)量有多大，或者比例過(guò)大了，也是不利的。
另外一個(gè)問(wèn)題就是這個(gè)轉(zhuǎn)移支付，是上級(jí)給下級(jí)轉(zhuǎn)移支付，但是轉(zhuǎn)移支付呢往往不是無(wú)條件的給，就是我得說(shuō)你，我讓你做這件事你聽話，我給你；你要是不聽我的，我讓你干的事兒你不干，那么我可能這個(gè)錢就不給你，這就是什么呢？我們的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付我現(xiàn)在說(shuō)中國(guó)發(fā)展基礎(chǔ)教育要蓋學(xué)校，你要蓋這個(gè)學(xué)校，我給你錢，這個(gè)錢只能用于蓋學(xué)校，這是從上到下這種調(diào)控上所必需的。
但是地方也會(huì)有自己的說(shuō)法，說(shuō)我要錢，不要你干預(yù)我，正常的這種活動(dòng)，你只要給錢，不標(biāo)明讓我用到什么地方去。所以看起來(lái)呢，我們得尋找一種新的思路，適合中國(guó)發(fā)展的思路，比如說(shuō)這個(gè)稅收的立法權(quán)，稅收政策的管理權(quán)，立足于中國(guó)的環(huán)境當(dāng)中怎么去配制比較恰當(dāng)，讓地方政府擁有自己的獨(dú)立的這種稅收的來(lái)源和管理的權(quán)力。
比如說(shuō)這個(gè)地方政府依賴于上一級(jí)中央政府給予的轉(zhuǎn)移支付的這種額度和規(guī)模有多大，也是要考慮的，太大了不好，太少了也不好。對(duì)不對(duì)，也要去說(shuō)這個(gè)問(wèn)題。
現(xiàn)在只是在上海搞增值稅擴(kuò)圍的試點(diǎn)，那么，要不了多久，起碼在十二五期間他是要在全國(guó)推開的，那么增值稅是中國(guó)的第一大稅種，而且是中國(guó)最，中央和地方政府最主要的共享稅種，那么當(dāng)增值稅的范圍發(fā)生變化，特別是營(yíng)業(yè)稅被吃掉之后，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅被吃掉之后，中央和地方政府之間的這種財(cái)政收入的分享機(jī)制肯定要發(fā)生變化。
