“中國宏觀稅負呈現(xiàn)逐步上升趨勢，中小口徑的宏觀稅負缺口逐漸拉大”。中國社會科學院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院日前發(fā)布《中國宏觀經(jīng)濟運行報告2012》，提出這一判斷。
目前，國際上通常以一定時期（如一年）政府集中的稅收總量或稅收和非稅收入總量占同期國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，來測算、衡量一個國家的宏觀稅負水平。
社科院的這份報告分別采用中小宏觀稅負口徑做了縱向?qū)Ρ龋渲�，小口徑的宏觀稅負只體現(xiàn)稅收對GDP的比例，不含其他行政性處罰的費用、款項，中口徑宏觀稅負則體現(xiàn)財政收入對GDP的比例，不僅包括了稅收，也含有罰金、費用等其他行政收入。
結(jié)果顯示，2000年小口徑的宏觀稅負與中口徑宏觀稅負分別為12.7%和13.5%，而2011年，小口徑的宏觀稅負為19.0%，中口徑的宏觀稅負水平為22.0%，兩種口徑的宏觀稅負都有明顯的上升。
報告指出，在中國的財政收入組成中，稅收收入的比重保持在88%左右，而其他非稅收收入比重占11%左右。2009年以來，政府積極推行結(jié)構(gòu)性減稅，減免了部分稅收，但是普遍性的增稅政策又悄然推出，如地方教育費附加、稅務代征工會經(jīng)費、稅務代征殘疾人保障金、提高車船稅稅額等的開征，因此稅收收入比重仍難以下降。
報告指出，稅收彈性維持在較高水平，具有一定的超增長特征。稅收的彈性從1997年開始就始終維持在1.0以上，即稅收增長率高于經(jīng)濟增長率，1999年甚至達到2.5.經(jīng)歷幾次波動之后，在2003年達到1.0的水平，2003-2007年之間微幅上升至1.4，受到經(jīng)濟危機的影響，2008年水平跌至1.0，之后又逐漸爬升至2011年的1.3水平。
“總的來說，近15年來稅收彈性均大于1，也就是說稅收增長的速度是超過經(jīng)濟增長的，而且稅收彈性與經(jīng)濟形勢密切相關(guān)。”
報告認為，中國宏觀稅負橫向比較，并不算很高，但從歷史來看，呈現(xiàn)逐年上升趨勢，而且稅收收入占GDP的比重越來越大。但是，由于中國仍處于發(fā)展過程中，不應建立水平過高的社會福利體系，宏觀稅負不宜設置過高。特別是中國目前處于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整與轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，世界經(jīng)濟形勢疲軟同樣給中國經(jīng)濟增長帶來壓力，國內(nèi)消費不濟、企業(yè)面臨成本上升、市場緊縮、失業(yè)上升。
報告稱，“這個時候進行稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整，特別是加大結(jié)構(gòu)性減稅力度，對于減輕經(jīng)濟運行負擔，促進企業(yè)投資與居民消費都是有利的。”
中國科技大學經(jīng)濟管理學院教授趙曉近日引述的數(shù)據(jù)稱，2011年中國小口徑的宏觀稅負超過19.0%，今年上半年這一比例上升到24.2%；而大口徑宏觀稅負（包括稅收、社會保障基金收入、土地出讓金收入和其他制度外收入）2011年為33%左右，今年則很可能已經(jīng)超過35%，已經(jīng)遠超發(fā)展中國家的平均水平，接近身為世界最發(fā)達國家的美國。
財新記者發(fā)現(xiàn)，國內(nèi)一些專家測算，如果考慮非稅收入、制度外收入等政府及公共機構(gòu)的隱性成本，中國宏觀稅負水平勢必超過40%.
