近年來，在省財政廳的精心指導(dǎo)下，我們創(chuàng)新財政國庫管理理念，從國庫管理制度改革、制度創(chuàng)新和安全建設(shè)入手，夯實國庫管理基礎(chǔ)工作，積極穩(wěn)妥地開展規(guī)范化建設(shè)。目前，我市財政國庫管理制度日趨完善，精細(xì)化程度逐步提高，安全建設(shè)取得明顯成效，財政國庫運作更加規(guī)范高效，已經(jīng)成為財政改革發(fā)展的引擎。

　　一、把握改革先機(jī)，扎實推進(jìn)市本級國庫管理制度改革

　　濮陽地處沿黃經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)、革命老區(qū)。財政部門歷來注重財政管理工作，堅持把國庫管理制度改革作為公共財政建設(shè)的重要內(nèi)容，以國庫管理制度改革促進(jìn)財政科學(xué)化精細(xì)化管理。自2002年起，在市委、市政府的堅定支持下，在沒有完備經(jīng)驗可供借鑒的情況下，我們按照中央、省總體部署，一步分成多步走，分解矛盾、化解困難，本著試點、擴(kuò)面、完善、提高的總體思路，腳踏實地，大膽創(chuàng)新，率先在市本級實現(xiàn)了國庫集中支付制度改革“縱向到底、橫向到邊”目標(biāo)。

　　——循序漸進(jìn)，推行國庫集中支付制度改革試點。在“金財工程”建設(shè)基礎(chǔ)上，健全國庫機(jī)構(gòu)和人員隊伍，實施國庫集中支付制度試點改革。按照國務(wù)院批準(zhǔn)的《財政國庫管理制度改革方案》規(guī)定，結(jié)合實際擬定并落實了《濮陽市市級財政國庫管理制度改革方案》。2002年，本著先改革再完善、先試點再推廣、先預(yù)算內(nèi)再預(yù)算外的工作思路，選擇市本級12戶預(yù)算單位進(jìn)行試點。改革明確了財政直接支付、財政授權(quán)支付范圍，不改變試點單位預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理和資金使用主體地位，消除了單位改革顧慮，化解了改革矛盾，消除了改革阻力。

　　——總結(jié)經(jīng)驗，擴(kuò)大國庫集中支付改革層面。在總結(jié)試點經(jīng)驗基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善改革措施，延伸預(yù)算級次，擴(kuò)大改革層面。按照“規(guī)范操作、高效運行、科學(xué)管理、公開透明”的原則，將改革推進(jìn)到市本級所有預(yù)算單位。2003年7月，市本級所有一級預(yù)算單位實施了國庫集中支付制度；2008年5月，市本級所有基層預(yù)算單位納入國庫集中支付管理。同時，將非財政供給預(yù)算單位以及企業(yè)補助等也納入國庫集中支付范圍。目前，濮陽市本級國庫集中支付改革單位由2002年的12戶增加到了2010年的390戶。實現(xiàn)了國庫集中支付制度改革“縱向到底”目標(biāo)。

　　——完善提高，不斷拓展財政資金監(jiān)管范圍。隨著國庫集中支付制度改革取得重大進(jìn)展和顯著成效，基本確立了國庫集中支付制度在財政財務(wù)管理中的基礎(chǔ)地位。創(chuàng)新管理思路，規(guī)范管理程序，拓展國庫集中支付資金范圍，將一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外等所有財政性資金，實行一個系統(tǒng)、一個流程、一個漏斗集中支付。同時，細(xì)化財政支出管理，將財政預(yù)算安排的基建、城建、支農(nóng)、科技、教育等切塊資金，部門預(yù)算安排的政府采購、會議費等專項資金，納入國庫集中支付管理，有效增強財政監(jiān)管能力。實現(xiàn)了國庫集中支付制度改革“橫向到邊”目標(biāo)。

　　——健全系統(tǒng)，提升國庫集中支付效率。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是國庫改革的應(yīng)用支撐，國庫集中支付運轉(zhuǎn)的神經(jīng)中樞。隨著財政網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)功能的提升，有效促進(jìn)了國庫集中支付體系建設(shè)，提升了財政資金支付效率。2002年3月，按照全省財政網(wǎng)絡(luò)建設(shè)工作部署，啟動全市財政網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建設(shè)工程，建成了市縣鄉(xiāng)三級財政廣域網(wǎng)和市縣兩級財政局域網(wǎng)。2008年6月，建成了財政部門到預(yù)算單位的城域網(wǎng)；2009年6月，建成了財政部門到代理銀行、人民銀行的網(wǎng)絡(luò)。同時，適應(yīng)財政科學(xué)化精細(xì)化管理需要，優(yōu)化國庫集中支付應(yīng)用系統(tǒng)。2007年12月，將北京興財應(yīng)用系統(tǒng)更換為省財政統(tǒng)一推行的財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)。網(wǎng)絡(luò)建設(shè)提供了國庫集中支付支撐平臺，系統(tǒng)優(yōu)化奠定了國庫精細(xì)化管理基礎(chǔ)。2008年6月，開通了自助辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)，預(yù)算單位通過網(wǎng)絡(luò)自助錄入支付計劃、用款計劃和辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)。2009年6月，開通了實時清算業(yè)務(wù)，實行代理銀行先墊付、財政清算回補。目前，市本級預(yù)算單位全部實行網(wǎng)上支付、實時清算，實現(xiàn)了資金支付前存放在國庫或財政特設(shè)專戶。

　　——公開透明，全面實施公務(wù)卡制度改革。根據(jù)財政部、省財政廳實施公務(wù)卡制度改革要求，按照“總體部署、分步實施、平穩(wěn)推進(jìn)、逐步到位”的工作思路，全面推進(jìn)公務(wù)卡制度改革。2008年10月至2010年6月，市本級預(yù)算單位分批分期全部實施了公務(wù)卡制度。截至7月底，發(fā)放公務(wù)卡5613張，協(xié)調(diào)布放POS機(jī)具4650臺，組織特約商戶3180家，公務(wù)卡結(jié)算資金230多萬元。目前，基本建立了“使用方便、操作規(guī)范、信息透明、監(jiān)控有力”的公務(wù)卡管理機(jī)制。

　　二、探索改革模式，促進(jìn)縣（區(qū)）國庫管理規(guī)范化建設(shè)

　　多年以來，鑒于基層財政管理方式的多樣化，縣（區(qū)）國庫管理模式各不相同，既有單一國庫集中支付模式，又有單一會計集中核算模式，還有雙軌并行模式。截止2009年，我市縣（區(qū)）財政全部實施了國庫集中支付制度改革，縣（區(qū)）國庫管理成效明顯。

　　——創(chuàng)新模式，積極實施縣（區(qū)）集中部署國庫改革。2009年，根據(jù)省財政廳集中部署改革試點要求，按照“統(tǒng)一方案、統(tǒng)一部署、統(tǒng)一軟件、統(tǒng)一流程、統(tǒng)一維護(hù)”的總體思路，率先在實行單一會計集中核算模式的濮陽縣、南樂縣、華龍區(qū)，實行集中部署國庫集中支付制度改革。市財政集中部署網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、集中管理業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)、集中維護(hù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，縣（區(qū)）財政利用一套網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、一套應(yīng)用軟件、一個支付流程，遠(yuǎn)程登錄辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)。截止2010年6月底，實行單一國庫集中支付模式的清豐縣、華龍區(qū)，實行雙軌并行模式的范縣、臺前縣，相繼實行集中部署國庫集中支付制度。目前，我市縣（區(qū)）財政全部實行了集中部署國庫集中支付制度。

　　——規(guī)范程序，全面推行零余額賬戶管理。以“金財工程”大平臺建設(shè)為契機(jī)，構(gòu)建清算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，全面落實零余額賬戶管理制度。根據(jù)省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)《財政部關(guān)于零余額賬戶管理有關(guān)事項的通知》要求，安排已經(jīng)實行集中部署國庫集中支付制度的縣（區(qū)），加強與代理銀行、人民銀行的溝通，健全零余額賬戶體系，全面推行資金支付實時清算制度。安排正在部署大平臺建設(shè)的縣（區(qū)），一步到位實行零余額賬戶管理。統(tǒng)一改革方案和業(yè)務(wù)流程，為每個預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶，將單位自有資金納入零余額賬戶管理，確保未支付資金存在國庫或財政特設(shè)賬戶。同時，擴(kuò)大集中支付資金范圍，延伸集中支付預(yù)算級次，將所有財政性資金、預(yù)算單位納入國庫集中支付管理。據(jù)統(tǒng)計，截至2009年底，縣（區(qū)）財政改革單位830個，納入改革單位比例100%，財政直接支付率80.5%。

　　——完善改革，大力推進(jìn)會計集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌。貫徹落實省財政廳《關(guān)于深化國庫集中支付制度改革的指導(dǎo)意見》，全面推進(jìn)會計集中核算轉(zhuǎn)軌工作，確保2010年底前全面建立健全科學(xué)規(guī)范的國庫集中支付運行機(jī)制。繼2005年清豐縣會計集中核算轉(zhuǎn)軌后，2009年濮陽縣、南樂縣、華龍區(qū)，2010年范縣、臺前縣，相繼實行會計集中核算轉(zhuǎn)軌。在轉(zhuǎn)軌過程中，我們重點把握了以下幾方面工作：一是明確目標(biāo)，加強領(lǐng)導(dǎo)。明確國庫集中支付改革目標(biāo)，加強會計集中核算轉(zhuǎn)軌工作的領(lǐng)導(dǎo)，務(wù)必實現(xiàn)會計集中核算轉(zhuǎn)軌目標(biāo)。二是協(xié)調(diào)動員，加強宣傳。召開會計集中核算轉(zhuǎn)軌動員會，宣傳國庫集中支付改革的必要性，征得預(yù)算單位理解支持。三是轉(zhuǎn)換職責(zé)、妥善安置。撤并會計集中核算機(jī)構(gòu)，建立國庫集中支付機(jī)構(gòu)，賦予國庫支付職責(zé)；妥善安置人員，原會計集中核算機(jī)構(gòu)人員并入國庫集中支付機(jī)構(gòu)，富余人員分流至財政業(yè)務(wù)部門，解決財會人員后顧之憂。四是退回賬務(wù)，加強培訓(xùn)。退回會計核算業(yè)務(wù)，恢復(fù)預(yù)算單位會計核算職責(zé)。聘請專職教師、業(yè)務(wù)骨干，加強會計核算、支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)。目前，我市縣（區(qū)）財政全部實現(xiàn)了會計集中核算轉(zhuǎn)軌工作，從而促進(jìn)了基層財政建設(shè)，提高了基層財政科學(xué)理財精細(xì)管理水平。

　　三、加強國庫基礎(chǔ)工作，多策并舉保障國庫資金安全高效

　　近年來，我們從警示教育、夯實基礎(chǔ)、保障安全、注重溝通、政務(wù)公開等方面著手，著眼國庫管理細(xì)節(jié)，從制度上防范管理漏洞，促進(jìn)了國庫基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)。

　　——開展警示法制教育活動，牢固樹立正確的理財觀。堅持“教育為先、預(yù)防為主”的方針，結(jié)合財政國庫工作實際，定期開展警示教育、法制教育活動，以警示教育為切入點，筑起思想道德防線。學(xué)習(xí)財政系統(tǒng)典型案例，時時警示樹立正確的人生觀，防止頭腦膨脹、見錢眼開。學(xué)習(xí)財政法律法規(guī)，處處提醒依法行政、規(guī)范理財。通過警示法制教育活動，時刻做到“四個設(shè)防”，在思想上設(shè)防，樹立廉潔理財、廉潔從政思想；在程序上設(shè)防，嚴(yán)格按程序辦事，一個程序不能少；在制度上設(shè)防，用制度管人、管事、管資金，保證資金安全有效使用；在監(jiān)督上設(shè)防，強化約束機(jī)制，做到事前、事中、事后全程監(jiān)督，逐步構(gòu)建財政國庫資金安全長效機(jī)制。

　　——夯實國庫基礎(chǔ)工作，推進(jìn)國庫管理規(guī)范化建設(shè)。針對財政國庫工作政策性、業(yè)務(wù)性強的實際情況，陸續(xù)開展了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)活動。嚴(yán)格財政財務(wù)制度，組織縣（區(qū)）財政國庫會計基礎(chǔ)工作評比活動。同時，樹立標(biāo)桿，在清豐縣、范縣召開國庫基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)現(xiàn)場會，組織縣（區(qū)）國庫干部現(xiàn)場觀摩學(xué)習(xí)，形成規(guī)范化管理觀念，促進(jìn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化。

　　——健全各項管理制度，保障財政國庫資金安全。認(rèn)真貫徹財政部、省財政廳關(guān)于財政國庫資金安全管理規(guī)定，牢固樹立國庫無小事思想，扎實開展財政國庫資金安全建設(shè)工作。一是完善國庫內(nèi)部管理。建立健全規(guī)章制度，從制度、程序、監(jiān)督環(huán)節(jié)，嚴(yán)格管理、規(guī)范操作，保障財政國庫資金安全。二是開展國庫資金安全建設(shè)活動。從十一個方面強化國庫資金安全建設(shè)工作。2007年至2009年期間，先后兩次開展財政國庫資金安全建設(shè)監(jiān)督檢查，從制度建設(shè)、內(nèi)部管理、賬務(wù)核算、資金管理、規(guī)范操作、檔案管理等方面，檢查國庫資金安全措施落實情況，并就潛江挪動國庫資金等典型案例，及時發(fā)布通報，切實防范財政國庫資金安全風(fēng)險。

　　——建立財稅庫銀聯(lián)席會議制度，構(gòu)建部門溝通協(xié)商機(jī)制。2007年，建立了財稅庫銀聯(lián)席會議制度。市政府印發(fā)了《關(guān)于建立濮陽市財稅庫銀聯(lián)席會議制度的通知》，市政府主管秘書長為召集人，財政、國稅、地稅、人民銀行部門領(lǐng)導(dǎo)為副召集人，辦公室設(shè)在財政局。財政部門牽頭、四部門輪流組織，定期召開部門聯(lián)席會議，研究解決財政預(yù)算執(zhí)行、國庫管理方面的問題。根據(jù)工作需要，后又增加代理銀行為成員，研究落實國庫改革方面的問題。財稅庫銀聯(lián)席會議制度的建立，增進(jìn)了部門溝通，拉近了工作距離，及時解決了國庫管理具體問題，查漏補缺，為推進(jìn)財政國庫精細(xì)化管理開創(chuàng)了良好局面。

　　——搭建國庫業(yè)務(wù)平臺，推進(jìn)國庫工作政務(wù)公開。2008年，構(gòu)建財政國庫業(yè)務(wù)平臺，將國庫政策、工作程序、服務(wù)措施、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)上傳業(yè)務(wù)平臺，供財政部門內(nèi)部、各預(yù)算單位查閱。國庫業(yè)務(wù)平臺的建設(shè)，加大了財政信息公開力度，為領(lǐng)導(dǎo)決策、財政監(jiān)督提供了有效依據(jù)。

　　幾年來，財政國庫管理改革實踐使我們認(rèn)識到，只有堅定改革導(dǎo)向、細(xì)化財政管理、夯實工作基礎(chǔ)，才能促進(jìn)財政基礎(chǔ)工作和基層財政建設(shè)。只有做好財政基礎(chǔ)工作，完善各項制度，建立健全財政資金安全防范機(jī)制，才能取得國庫管理新成效。隨著財政國庫改革的逐步深入，我們不斷探索國庫管理工作的新途徑，推動財政國庫“兩基”工作建設(shè)。