山東規(guī)定四類單位應(yīng)設(shè)獨(dú)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)

　　從4月1日起，山東省將施行新的內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定。規(guī)定提出，國(guó)家出資的獨(dú)資和控股金融機(jī)構(gòu)等4類單位應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員有對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定等權(quán)限。1991年發(fā)布的《山東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》同時(shí)廢止。

　　內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為。規(guī)定提出，四類單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。這些單位主要包括：國(guó)家出資的獨(dú)資和控股金融機(jī)構(gòu)；上市公司；國(guó)家出資的獨(dú)資和控股企業(yè)；以及法律、法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位。同時(shí)，規(guī)定以外的單位可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備內(nèi)部審計(jì)人員。有內(nèi)部審計(jì)工作需要但不具有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件和人員編制的單位，可以授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。

　　按照規(guī)定，單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)規(guī)定，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)限。這些權(quán)限主要包括：要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算執(zhí)行情況和決算，會(huì)計(jì)資料，合同、協(xié)議及其他有關(guān)文件、資料；參加或者列席本單位及其所屬單位重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)營(yíng)管理決策等會(huì)議；參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后實(shí)施；檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物，檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料等。

　　同時(shí)，對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存；對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定，并報(bào)告單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)予以終止；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，提出給予通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議等權(quán)限，也應(yīng)得到保障。

　　根據(jù)規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)于被審計(jì)單位或者人員的10類主要情形，應(yīng)提出糾正或者處理意見，提請(qǐng)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)作出審計(jì)決定。這些問題主要包括：偷稅的；隱瞞、截留收入和利潤(rùn)，亂擠、亂攤成本費(fèi)用的；擠占、挪用專項(xiàng)資金的；不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿或者私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的及公款私存私放的；編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的；虛報(bào)產(chǎn)量、產(chǎn)值和原材料消耗的；浪費(fèi)國(guó)家資金或者造成國(guó)家資金流失的；違反發(fā)票和現(xiàn)金管理規(guī)定的；內(nèi)部控制和管理存在嚴(yán)重薄弱環(huán)節(jié)的；違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。

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