強(qiáng)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控 為組織稅收收入服務(wù)

　　重點(diǎn)稅源監(jiān)控是通過對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收數(shù)據(jù)指標(biāo)的分析，了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，分析企業(yè)稅源變動(dòng)和稅收問題的聯(lián)系，為稅收征收管理提供數(shù)據(jù)支持和決策參考的基礎(chǔ)性工作。從2000年開始，稅務(wù)部門根據(jù)開展稅收工作的需要對(duì)大中型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和稅收情況進(jìn)行全面監(jiān)控，旨在全面了解重點(diǎn)稅源企業(yè)的生產(chǎn)情況，掌握重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收動(dòng)態(tài)，并通過二者之間的相關(guān)關(guān)系研究，為組織收入和征收管理提供信息服務(wù)。

　　一、重點(diǎn)稅源監(jiān)控選戶標(biāo)準(zhǔn)

　　1999年，重點(diǎn)稅源監(jiān)控選戶標(biāo)準(zhǔn)是年繳納“兩稅”在2000萬元以上的增值稅納稅人、年繳納營(yíng)業(yè)稅在500萬元以上的營(yíng)業(yè)稅納稅人，監(jiān)控企業(yè)1404 戶。隨著稅源管理的不斷加強(qiáng)，對(duì)重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作提出擴(kuò)大監(jiān)控面的要求，從2001年起重點(diǎn)稅源監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)不斷調(diào)低，監(jiān)控范圍逐年擴(kuò)大。到2005年重點(diǎn)稅源監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)調(diào)低至年繳納“兩稅”在500萬元以上的增值稅納稅人、年繳納營(yíng)業(yè)稅在100萬元以上的營(yíng)業(yè)稅納稅人，監(jiān)控企業(yè)戶數(shù)增加到30287戶，比 1999年監(jiān)控范圍擴(kuò)大了20倍。2006年將把年繳納企業(yè)所得稅在500萬元以上的納稅人以及年銷售額在1億元以上的納稅人納入監(jiān)控范圍，并將因出口退稅、享受稅收減免等因素造成的納稅額度不達(dá)監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)、但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大的企業(yè)納入監(jiān)控范圍。同時(shí)將充分利用征管系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，減少納稅人重復(fù)數(shù)據(jù)填報(bào)。

　　二、重點(diǎn)稅源監(jiān)控稅收比重

　　2000年重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)入庫(kù)稅收2982萬元，占到了全國(guó)稅收收入（扣除海關(guān)代征進(jìn)口稅收和證券交易印花稅，下同）的27.9%.2004年重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)入庫(kù)稅收9865萬元，占到了全國(guó)稅收收入的45.17%，監(jiān)控收入比重提高了17個(gè)百分點(diǎn)。2005年1-9月重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)入庫(kù)稅收 7955萬元，占到了全國(guó)稅收收入的39.66%.

　　三、重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)指標(biāo)體系

　　隨著稅收管理信息化建設(shè)的快速發(fā)展，對(duì)稅收管理提出了全新的理念和要求，重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)充分利用征管系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)已是必然趨勢(shì)，對(duì)監(jiān)控企業(yè)進(jìn)行各種需求和深入分析的要求越來越迫切。2004年全國(guó)稅收征管工作會(huì)議提出“稅源管理是稅收征管工作的核心”?？偩植粩嗤晟浦攸c(diǎn)稅源管理和細(xì)化重點(diǎn)稅源監(jiān)控指標(biāo)體系，為各地稅務(wù)機(jī)關(guān)分析企業(yè)的稅收問題提供了直接客觀的依據(jù)。2005年重點(diǎn)稅源監(jiān)控指標(biāo)體系的指標(biāo)數(shù)量由2000年88項(xiàng)增加到130項(xiàng)，2006年企業(yè)表的指標(biāo)將增加到147項(xiàng)。并摸索出了一套進(jìn)行稅源管理和開展微觀稅收分析的方法，編寫了《稅源監(jiān)控管理及其數(shù)據(jù)應(yīng)用分析》和《微觀稅收分析指標(biāo)體系及方法》兩本書，用以指導(dǎo)全國(guó)稅源管理和微觀稅收分析工作。同時(shí)以加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)的常規(guī)分析工作，來促進(jìn)重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量的提高，進(jìn)一步完善了稅源管理。

　　四、重點(diǎn)稅源監(jiān)控的重要作用

　　重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作實(shí)施幾年來，為積極推進(jìn)科學(xué)化、精細(xì)化管理，強(qiáng)化稅源管理，加強(qiáng)稅收征管發(fā)揮了重要作用，具體表現(xiàn)在以下六個(gè)方面：

　　第一，推動(dòng)微觀經(jīng)濟(jì)與宏觀經(jīng)濟(jì)的相關(guān)性分析。企業(yè)是納稅人，更是市場(chǎng)的主體。通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況的掌握和了解來認(rèn)識(shí)宏觀經(jīng)濟(jì)，可以對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)做出更直接的判斷分析，客觀把握宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，才能建立稅收與宏觀經(jīng)濟(jì)的真實(shí)聯(lián)系，為開展稅收分析、把握稅收收入形勢(shì)提供客觀依據(jù)。

　　第二，深入開展稅收收入影響因素分析。利用重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)分期、分稅種、分行業(yè)、分注冊(cè)類型和分地區(qū)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，可以將影響稅收收入的各種因素從不同角度展開，充分展示稅收的各種規(guī)律和特征，把握稅收變化的命脈，認(rèn)識(shí)稅收與經(jīng)濟(jì)的細(xì)微聯(lián)系，把科學(xué)化、精細(xì)化管理理念滲透到稅收分析工作的每一個(gè)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。當(dāng)前各月的收入分析會(huì)議，都需要重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)提供影響因素的數(shù)據(jù)支持。

　　第三，開展同業(yè)稅負(fù)分析，為納稅評(píng)估和重點(diǎn)稽查選案提供數(shù)據(jù)支持。利用同業(yè)稅負(fù)分析原理，可以測(cè)算各個(gè)行業(yè)的稅負(fù)水平以及各納稅人圍繞這一水平所表現(xiàn)出的各種規(guī)律和特征。以此為基礎(chǔ)，可以建立行業(yè)稅負(fù)客觀標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評(píng)估工作；揭示征管漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，為重點(diǎn)稽查選案提供數(shù)據(jù)支持。 2005年總局稽查局確立的8大行業(yè)重點(diǎn)檢查對(duì)象，就是從重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)的測(cè)算工作中確定的。

　　第四，利用同業(yè)稅負(fù)分析原理，考核評(píng)價(jià)各地征收力度。同業(yè)稅負(fù)分析原理，由于剔除了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和稅收政策的影響，使同一行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)更多地體現(xiàn)稅收征管因素的影響，使宏觀稅負(fù)這一不可比指標(biāo)變成一個(gè)可比的實(shí)用指標(biāo)，從而可以用于考核評(píng)價(jià)不同地區(qū)的征收力度，為稅收征管考核增加更為客觀的評(píng)價(jià)指標(biāo)，豐富了稅收征管考核指標(biāo)體系?？偩掷?003年和2004年的企業(yè)稅收資料調(diào)查數(shù)據(jù)，分別對(duì)43個(gè)大行業(yè)500個(gè)小行業(yè)的增值稅稅負(fù)、38個(gè)大行業(yè)100個(gè)小行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)進(jìn)行了測(cè)算，使征管考核工作更加科學(xué)化、精細(xì)化。

　　第五，基于監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，建立預(yù)警機(jī)制。重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)指標(biāo)體系由企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收指標(biāo)和其他統(tǒng)計(jì)指標(biāo)組成。利用各指標(biāo)間內(nèi)在的邏輯關(guān)系，結(jié)合同業(yè)稅負(fù)分析原理測(cè)算出的各種規(guī)律特征，建立起我國(guó)唯一的指導(dǎo)全國(guó)稅收征管工作的預(yù)警體系。目前，可以按季發(fā)布500多個(gè)小行業(yè)的增值稅和100多個(gè)小行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅預(yù)警報(bào)告，查出企業(yè)稅收與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況不符的稅收問題，并發(fā)布了全國(guó)各行業(yè)預(yù)警企業(yè)的名單，為強(qiáng)化稅源管理、組織稅收收入提供信息。