邗江“609”專案查處紀(jì)實(shí)

　　1999年6月至2000年3月，江蘇邗江國稅局稽查局與公安機(jī)關(guān)密切配合，一舉查處了揚(yáng)州唐城百業(yè)商貿(mào)中心虛開增值稅專用發(fā)票犯罪案。該單位違反國家關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，使用本單位從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票以及購買的偽造的增值稅專用發(fā)票，先后為本單位或?yàn)樾∫?guī)模納稅人和個(gè)體加工戶向邗江、揚(yáng)州、無錫、山東等省市縣103家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票409 份，虛開價(jià)稅合計(jì)14682806.39元，其中稅款計(jì)2133399.22元。日前6名涉案的犯罪分子受到了法律的嚴(yán)懲。

　　發(fā)現(xiàn)案情，立即出擊

　　1999年第一季度末，江蘇省邗江國稅局紅橋分局注意到，轄區(qū)內(nèi)個(gè)體制帽業(yè)1998年平均每月交納稅款50萬元，而如今每月繳稅僅為15萬余元。有些企業(yè)已有很長一段時(shí)間沒有申報(bào)納稅。通過查訪，他們的生產(chǎn)經(jīng)營不但正常，而且有時(shí)甚至加班加點(diǎn)，異常紅火。國稅干部對這些企業(yè)進(jìn)行發(fā)票稽核時(shí)還發(fā)現(xiàn)他們開來了用以抵扣稅金的增值稅專用發(fā)票，案情就是命令，國稅部門立即組織人員對部分業(yè)戶的有關(guān)帳冊憑證進(jìn)行專項(xiàng)稽查。

　　專項(xiàng)稽查中，國稅干部陸續(xù)發(fā)現(xiàn)21份可疑的增值稅專用發(fā)票。個(gè)體業(yè)主紛紛指認(rèn)，這些發(fā)票都是由揚(yáng)州市唐城百業(yè)商貿(mào)中心的王文代開的。王文常在他們面前聲稱自己有“關(guān)系”，是國稅部門委托專為個(gè)體業(yè)主代理開具增值稅專用發(fā)票的。

　　邗江國稅局稽查局隨即與揚(yáng)州國稅局稽查局聯(lián)系，經(jīng)核對發(fā)票號碼及代碼，證明這21份發(fā)票均系假增值稅專用發(fā)票。

　　稅警聯(lián)手，成立“609”專案組

　　6月9日，邗江國稅局、公安局成立“609”專案組。當(dāng)晚9時(shí)，王文被帶至邗江沙頭鎮(zhèn)派出所。王文交待說，發(fā)票是揚(yáng)州唐城百業(yè)商貿(mào)中心法定代表人唐咸平提供的，自己只是個(gè)開票的代理人，并聲稱不知道發(fā)票是假的。

　　王文還交待，自1998年8月開始為個(gè)體業(yè)主代開增值稅發(fā)票。每次開票，向每家單位（個(gè)人）按票面價(jià)值的4.5%—9%收取開票費(fèi)，其中按票面價(jià)值的3.5%上繳唐咸平。近十個(gè)月來，已為個(gè)體業(yè)主代開增值稅專用發(fā)票80份，價(jià)稅合計(jì)近300萬元，共從中收取好處費(fèi)3.2萬多元。

　　1999年6月9日晚10時(shí)—12時(shí)，揚(yáng)州唐城百業(yè)商貿(mào)中心法定代表人唐咸平及該單位會(huì)計(jì)王正寶先后被帶到沙頭鎮(zhèn)派出所，在突襲中，專案組扣押了相關(guān)帳冊和憑證資料，搜繳一本正在使用的假增值稅專用發(fā)票，并連夜對犯罪嫌疑人進(jìn)行審訊和查帳。

　　唐咸平、王正寶初步交代了他們大肆虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪情況，唐咸平供述他使用的假票是從北京“老鄉(xiāng)”，也就是邗江縣沙頭鎮(zhèn)人的徐建春購買的。

　　北上追查假票“批發(fā)商”

　　事不宜遲。6月12日早晨，5名辦案人員抵達(dá)北京，在當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)的配合下，當(dāng)晚便將徐建春抓獲，徐建春交代了與唐咸平的認(rèn)識過程和交易假增值稅專用發(fā)票的數(shù)量，并交代自己的“上線”是江蘇東臺(tái)人劉小波，自己每次以1500元、3000元一本的價(jià)格從劉小波處買發(fā)票，再轉(zhuǎn)手賣出去。

　　第二天上午一大早，公安人員讓徐建春撥通劉小波的手機(jī)，徐建春說自己急需幾本發(fā)票，劉小波一口答應(yīng)并約好中午12時(shí)在某飯店接頭取“貨”，12時(shí)，劉小波帶著5本江蘇版增值稅發(fā)票興沖沖地走進(jìn)飯店，被當(dāng)場抓獲。

　　經(jīng)審訊，劉小波交代，他是以350元一本的價(jià)格從廣東潮陽人林元杰處購得發(fā)票，再轉(zhuǎn)手以數(shù)倍的價(jià)格賣出，手上的這5本增值稅發(fā)票就是早上剛從林元杰手上得到的，他還供出林元杰此時(shí)就在離此不遠(yuǎn)的地方。

　　在辦案人員的監(jiān)督下，劉小波立即打手機(jī)給林元杰，稱客戶需求量大，能否再搞幾本發(fā)票？林元杰一口答應(yīng)，雙方約好當(dāng)天下午在一座立交橋下交“貨”。

　　4時(shí)許，林元杰果然朝立交橋下走來，劉小波也從另一側(cè)向立交橋走去，辦案人員散開跟隨其后，在尚有200米遠(yuǎn)時(shí)，狡猾的林元杰突然發(fā)現(xiàn)氣氛不對，當(dāng)下撒腿就跑，辦案人員立即追上去，在追趕數(shù)百米后將林元杰撲倒。

　　京城之行32小時(shí)，假發(fā)票“批發(fā)商”均被捉拿歸案。

　　真相大白

　　揚(yáng)州唐城百業(yè)商貿(mào)中心的前身是揚(yáng)州廣陵唐城區(qū)平山鄉(xiāng)綜合村，主要生產(chǎn)針織服裝，后因業(yè)務(wù)不濟(jì)，生產(chǎn)難以為繼，就把生產(chǎn)場地轉(zhuǎn)至邗江縣沙頭鎮(zhèn)友愛村。

　　1998年5月下旬，該廠承包人唐咸平在北京小西天某部委招待所偶遇一江都人，兩人談得頗為投機(jī)，江都人稱代開增值稅發(fā)票是個(gè)發(fā)財(cái)?shù)暮寐纷?，并?500元的價(jià)格賣給唐咸平一本萬元版北京增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上蓋有一子虛烏有的“北京美絲樂科貿(mào)責(zé)任有限公司”的公章，回來后，唐咸平開始用這本假增值稅專用發(fā)票為個(gè)體制帽服裝業(yè)的工商戶代開發(fā)票，按票面額3.5%—5%的比例收取開票費(fèi)。

　　唐咸平能開增值稅專用發(fā)票的事不脛而走，許多服裝、帽業(yè)個(gè)體業(yè)主，甚至生產(chǎn)五金的、塑料的業(yè)主也找上門來，這些業(yè)主的產(chǎn)品與針織廠產(chǎn)品的品名不符，發(fā)票上不好開，怎么辦呢？已嘗到“甜頭”的唐咸平干脆將針織廠更名為唐城百業(yè)商貿(mào)中心，既為“百業(yè)”，就是經(jīng)營多種項(xiàng)目，于是，不管是什么行業(yè)的個(gè)體業(yè)主來了都能開到假增值稅專用發(fā)票！

　　一個(gè)月后，唐咸平再度去北京，并遇上另一個(gè)“貨”源充足的大賣主、老鄉(xiāng)徐建春，徐建春顯得十分“義氣”，一本偽造的江蘇萬元版增值稅專用發(fā)票賣給唐咸平只要5000元—8000元就行了，在唐咸平錢不夠時(shí)，徐建春甚至賒給他或者自己先為其墊上錢。

　　唐咸平瘋狂作案，大肆虛開增值稅專用發(fā)票，1998年5月—1999年6月，唐咸平累計(jì)虛開發(fā)票409份，票面價(jià)值總計(jì)14682806.39元，其中稅款2133399.22元，已申報(bào)抵扣稅款1952790.76元。為擴(kuò)大“業(yè)務(wù)”，唐城百業(yè)商貿(mào)中心還雇傭王文及另外兩人陳允龍（另案處理）、包信民（另案處理）代理開具假增值稅發(fā)票，唐咸平向來開票的人、介紹人等共收取開票費(fèi)51萬余元。

　　案發(fā)后，公安機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)已追繳稅款和處罰計(jì)3342660.49元，其中追繳稅款2038508.98元，罰款1304151.51元。

　　法律是無情的，誰敢以身試法，必將受到法律的嚴(yán)懲，2001年元月?lián)P州市中級人民法院對“609”案件做出一審判決，以虛開增值稅專用發(fā)票罪、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪分別判處唐咸平、劉小波、徐建春、林元杰、王正寶、王文有期徒刑13年、12年、12年、10年、7年、4年，對個(gè)別案犯并處50000元罰金。