債務(wù)重組損失具備什么資料可稅前抵扣

　　問：如某單位應(yīng)收賬款中A公司賬面價值100萬,由于A公司經(jīng)營很差,某單位與A公司答成協(xié)議,A公司以評估的固定資產(chǎn)80萬元抵償100元的債務(wù)

　　債權(quán)單位進(jìn)行賬務(wù)處理

　　借：固定資產(chǎn)   80萬元

　　　　營業(yè)外支出  20萬元

　　　貸：應(yīng)收賬款   100萬元

　　如進(jìn)行稅務(wù)鑒證,我們?nèi)绾潍@取證據(jù),可讓企業(yè)進(jìn)行稅前列支20萬元。提示：企業(yè)還在經(jīng)營，只是無力償還債務(wù)，這種情況可否出具稅務(wù)鑒證報告？

　　答：您好！首先關(guān)于應(yīng)收賬款發(fā)生損失的稅前扣除，按《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局第13號令），需要經(jīng)稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅務(wù)師的損失鑒證報告審批才可以扣除。

　　發(fā)生債務(wù)重組，一般要提供關(guān)于該賬務(wù)發(fā)生的依據(jù)，比如發(fā)貨單，合同；平時關(guān)于應(yīng)收賬款的管理和追帳紀(jì)錄，比如電話紀(jì)錄、追帳的紀(jì)錄和追帳的外部證據(jù)比如差旅費等；必要時，法律聲明書，甚至起訴書等外部證據(jù)，最后確定不能收回或收賬成本過高等技術(shù)分析報告、內(nèi)部同意進(jìn)行債務(wù)重組或法院判決書等；還要提供雙方的債務(wù)重組合同等。稅務(wù)師根據(jù)上述證據(jù)、分析調(diào)查，最后可以出具鑒證報告。

　　您單位平時可以參考上述13號令的要求收集證據(jù)，這是財務(wù)部的基礎(chǔ)工作；稅審時，可以按照稅務(wù)師 要求提供證據(jù)。