企業(yè)采購(gòu)哪些項(xiàng)目時(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)可抵減

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2008/06/16 16:51:49　字體：大小

　　問(wèn)：甲公司是一般納稅人在購(gòu)買(mǎi)辦公用品時(shí)，對(duì)方開(kāi)具的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票并在當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)已認(rèn)證，但甲公司對(duì)該批辦公用品只是自用不做存貨管理。

　　辦公用品不含稅價(jià)1798.29元，稅率17%，稅額305.70元，價(jià)稅合計(jì)2104元。

　　借：管理費(fèi)用 1798.29

　　　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）305.70

　　　　貸：現(xiàn)金 2104

　　借：管理費(fèi)用 305.70

　　　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）305.70

　　還是

　　借：管理費(fèi)用 2104

　　　　貸：現(xiàn)金 2104

　　問(wèn)該筆業(yè)務(wù)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄那一種是否正確的？

　　再問(wèn)企業(yè)在采購(gòu)那些項(xiàng)目時(shí)的增值稅的進(jìn)項(xiàng)可抵減？

　　答：您好！

　　第一種是正確的。根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔1993〕023號(hào)，辦公用品取得專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，不用作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

　　借：管理費(fèi)用 1798.29

　　　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）305.70

　　　　貸：現(xiàn)金 2104

　　關(guān)于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目，參見(jiàn)上述文件。

　　上述回復(fù)僅供參考?。ㄓ嘘P(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。）

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