針對當(dāng)前企業(yè)財務(wù)集中管理和監(jiān)督控制中的主要問題，應(yīng)把加強企業(yè)財務(wù)的信息化管理、大力推廣運用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件，作為現(xiàn)階段管理創(chuàng)新的突破口。

　　國有企業(yè)三年改革脫困的兩大工作目標基本完成后，如何進一步加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐，推進企業(yè)管理創(chuàng)新，應(yīng)對加入WTO面臨的挑戰(zhàn)，這是一個帶有戰(zhàn)略性、全局性的重大課題。作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的財務(wù)資金管理，已成為當(dāng)前企業(yè)管理工作中最薄弱的環(huán)節(jié)之一。那么，現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中的突出問題是什么？抓管理到底應(yīng)該從哪里入手？

　　現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)管理中的突出問題

　　近年來，隨著企業(yè)集團的發(fā)展和母子公司體制的建立，財務(wù)資金管理中的問題愈加突出，財務(wù)風(fēng)險日益顯露，其表現(xiàn)主要有以下三個方面：

　?。ㄒ唬┬畔⑹д?，難以為科學(xué)決策提供依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經(jīng)營狀況。據(jù)財政部會計信息質(zhì)量抽查證實，全國80％以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。

　　（二）監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督。目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務(wù)資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財務(wù)風(fēng)險極大。由于監(jiān)督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目驚心。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財務(wù)狀況不清，財務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財務(wù)管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財務(wù)監(jiān)督流于形式。

　　（三）資金散亂，使用效率低下。資金的節(jié)約是最大的節(jié)約，資金的浪費是最大的浪費。在以貨幣為媒介的市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)營運必須牢固樹立以資金為核心的觀念，最大限度地追求資金的使用效率。目前，企業(yè)集團資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團旗下各子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

　　大力應(yīng)用計算機信息技術(shù)，加強和改善財務(wù)管理

　　加強和改善企業(yè)管理要有新思路、新方法，要針對當(dāng)前企業(yè)財務(wù)資金集中管理和監(jiān)督控制中的主要問題，從加強企業(yè)財務(wù)管理的信息化入手，把大力推廣運用計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件，作為現(xiàn)階段加強和改善企業(yè)財務(wù)管理、促進管理創(chuàng)新的突破口。

　?。ㄒ唬┮载攧?wù)管理為中心推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。企業(yè)財務(wù)信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的理念，已成為目前企業(yè)界的共識。計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。要借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，從財務(wù)管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進。要按照“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點、先易后難”的原則，依次開發(fā)運用財務(wù)、銷售、采購、倉儲、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開發(fā)一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。

　?。ǘ┮獜谋∪醐h(huán)節(jié)入手，首先建立起以財務(wù)管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。目前我國多數(shù)企業(yè)在采購、庫存、分銷、成本核算等環(huán)節(jié)的財務(wù)信息時效性差，會計信息質(zhì)量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式，借助計算機管理軟件應(yīng)用予以取代，使管理工作的“手”伸長，“眼”變亮，透明度增加，特別是規(guī)章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，變成硬約束，從技術(shù)上解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。中國石油天然氣股份有限公司建立了覆蓋整個股份公司1800多個會計實體、112個業(yè)務(wù)單元、4個專業(yè)公司和總部的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一監(jiān)管”，并可隨時準確出具滿足國內(nèi)外投資者和管理者要求的財務(wù)會計報告，集團公司對下屬分公司、子公司乃至各采油廠都可實施穿透查詢，減少了管理層次，加大了管理幅度，加強了事中控制和監(jiān)督。

　　（三）要積極推進企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作。財務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財務(wù)的完美結(jié)合，即財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。因此，應(yīng)用統(tǒng)一的計算機財務(wù)管理軟件、實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，進而逐步引進、消化、開發(fā)使用國際先進的ERP系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展的基本方向。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。煙臺汽車制造廠以財務(wù)管理為中心，以成本控制為重點，初步建立起了產(chǎn)、購、銷、存一體化的內(nèi)部財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了“所有原始憑證一次錄入，所有的業(yè)務(wù)核算及登記全部由計算機一次自動完成”，將車間、倉庫、生產(chǎn)、供應(yīng)、財務(wù)各系統(tǒng)緊密地聯(lián)系在一起，做到了“信息集成、過程集成、功能集成”，實現(xiàn)了財務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，管理統(tǒng)一。

　　總之，加強和改善企業(yè)財務(wù)管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作上水平、上臺階的重要環(huán)節(jié)，也是落實現(xiàn)代企業(yè)制度管理基本規(guī)范的迫切需要，抓好這項工作，就抓住了現(xiàn)階段企業(yè)管理工作的牛鼻子。因此，當(dāng)前選擇一批重點國有企業(yè)強行推行計算機財務(wù)管理軟件的應(yīng)用，并積極總結(jié)經(jīng)驗，加快推廣，具有重要的現(xiàn)實意義。