當(dāng)前，防范和控制經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行面臨的重要任務(wù)。交通銀行貫徹落實(shí)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)防范的要求，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，逐步建立起前中后臺(tái)聯(lián)動(dòng)，全行員工參與，覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)層次、各級(jí)分支機(jī)構(gòu)和各關(guān)鍵崗位的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。審計(jì)條線作為監(jiān)督部門(mén)，充分借鑒國(guó)際商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，全方位、系統(tǒng)性地對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行了改進(jìn)，進(jìn)一步發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督在防范和控制風(fēng)險(xiǎn)中的積極作用。

　　深化內(nèi)部審計(jì)體制改革  建立獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督體系

　　2004年下半年交行新領(lǐng)導(dǎo)班子成立以來(lái)，對(duì)審計(jì)體制進(jìn)行了重大改革，通過(guò)建立垂直、獨(dú)立的審計(jì)體制，為增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督效能提供了保障。

　　首先，實(shí)施審計(jì)條線組織架構(gòu)再造。將審計(jì)部門(mén)從分支行機(jī)構(gòu)序列中獨(dú)立出來(lái)，由總行實(shí)行條線垂直管理。審計(jì)條線直接向一級(jí)法人負(fù)責(zé)，在總行行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展監(jiān)督檢查。第二，建立六大地區(qū)審計(jì)部。在上海、北京、沈陽(yáng)、武漢、廣州和成都等地組建了6家地區(qū)審計(jì)部。地區(qū)審計(jì)部作為總行審計(jì)部的延伸機(jī)構(gòu)，對(duì)監(jiān)督區(qū)域內(nèi)的行開(kāi)展審計(jì)檢查，大大增強(qiáng)了對(duì)分支行的監(jiān)督效果。第三，實(shí)行審計(jì)工作垂直報(bào)告體制。明確了審計(jì)條線對(duì)董事會(huì)、高級(jí)管理層、監(jiān)事會(huì)和業(yè)務(wù)職能部門(mén)、省直分行、省轄行及審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部的報(bào)告關(guān)系，保證了審計(jì)信息交流的完整和暢達(dá)。

　　開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)排查  前移風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)口

　　根據(jù)“內(nèi)控優(yōu)先”的原則和要求，交行將風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)口前移，在全行開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查。

　　一是全面進(jìn)行總分支行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查。由審計(jì)部門(mén)牽頭組織，在總行和分支行兩個(gè)層面，從各業(yè)務(wù)條線到基層經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，圍繞內(nèi)部控制的五個(gè)要素，認(rèn)真審視內(nèi)部控制建設(shè)、執(zhí)行和監(jiān)督糾正的現(xiàn)狀，突出對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別評(píng)估和分類(lèi)分析，制訂有針對(duì)性的整改和糾正的措施。

　　二是跟進(jìn)排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)抓好整改糾正。注重改進(jìn)體制機(jī)制和制度流程等內(nèi)控環(huán)境存在的不足，加強(qiáng)控制操作執(zhí)行層面的風(fēng)險(xiǎn)控制，尤其是通過(guò)技術(shù)系統(tǒng)控制來(lái)減少人工干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)，并在整改過(guò)程中注重發(fā)揮審計(jì)條線的督促作用。

　　三是建立風(fēng)險(xiǎn)排查排除長(zhǎng)效機(jī)制。把突擊性的排查納入周期性風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，通過(guò)持續(xù)性的對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤與排查、識(shí)別與評(píng)估、控制與監(jiān)督、整改與糾正，使風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)逐步減少，內(nèi)部控制不斷完善，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展。

　　建立新型審計(jì)監(jiān)督模式  實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

　　交行借鑒匯豐銀行審計(jì)做法，探索建立新的內(nèi)部審計(jì)模式。今年以來(lái)實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，以合規(guī)性審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)排查為基礎(chǔ)，以嚴(yán)重違規(guī)行為和案件的防范為重點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制為核心，根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)程度排序結(jié)果，配置審計(jì)資源，制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)資源向風(fēng)險(xiǎn)程度較高的對(duì)象傾斜。審計(jì)的主要內(nèi)容圍繞著控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估、控制措施、信息交流反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)糾正等內(nèi)部控制“五要素”展開(kāi)。

　　同時(shí)交行對(duì)整個(gè)審計(jì)流程進(jìn)行了系統(tǒng)化的改造。每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目由檢查、評(píng)價(jià)、整改、追究幾個(gè)環(huán)節(jié)形成完整的審計(jì)循環(huán)，每個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)，都有與之配套的制度、辦法和操作工具。改變了過(guò)去“重檢查、輕評(píng)價(jià)、整改和責(zé)任追究不足”，和“重檢查結(jié)果，審計(jì)過(guò)程質(zhì)量控制不夠”的審計(jì)環(huán)節(jié)畸輕畸重的狀況，審計(jì)的有效性得到提升。

　　實(shí)行持續(xù)審計(jì)監(jiān)督  保持風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的連續(xù)性

　　為改變對(duì)被審計(jì)對(duì)象現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)督的間斷性、不連續(xù)缺陷，交行從實(shí)際出發(fā)，吸收匯豐銀行的有益做法，實(shí)行了持續(xù)審計(jì)監(jiān)督。一是明確持續(xù)審計(jì)的定位。將持續(xù)審計(jì)作為整個(gè)審計(jì)循環(huán)的重要組成部分，有效填補(bǔ)兩次現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)之間的監(jiān)督空白。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)間隔期間，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)繼續(xù)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，對(duì)問(wèn)題疑點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)查詢(xún)，作出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與預(yù)警，防范審計(jì)間隔期間的風(fēng)險(xiǎn)，且為下一次現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供依據(jù)。二是建立持續(xù)審計(jì)的流程。持續(xù)審計(jì)一般以遠(yuǎn)程審計(jì)方式進(jìn)行，基本流程包括信息資料收集、持續(xù)監(jiān)測(cè)分析、信息使用反饋三個(gè)階段。三是制定可操作的持續(xù)審計(jì)措施。對(duì)每一個(gè)被審計(jì)對(duì)象，指定監(jiān)督人員負(fù)責(zé)持續(xù)審計(jì)。各級(jí)審計(jì)部門(mén)對(duì)監(jiān)管人員的持續(xù)審計(jì)工作進(jìn)行考核。

　　構(gòu)建審計(jì)支持體系  提升審計(jì)監(jiān)督的能力

　　交行著力改變傳統(tǒng)審計(jì)方法落伍、手段落后、管理落差的狀況，建設(shè)了四大審計(jì)支持體系，給予審計(jì)監(jiān)督強(qiáng)力支撐。一是審計(jì)工具支持體系。與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)各個(gè)流程配套，推出了審計(jì)檢查規(guī)程、評(píng)價(jià)方法、標(biāo)準(zhǔn)程式及整改追究辦法等工具，同時(shí)完善了對(duì)分支行進(jìn)行年度性?xún)?nèi)部評(píng)級(jí)的方法，使“分支行評(píng)級(jí)”成為交行對(duì)分支行授權(quán)授信、資源配置、分類(lèi)管理和高級(jí)管理層經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要工具。目前，還正在開(kāi)發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)，將各類(lèi)業(yè)務(wù)審計(jì)制度、辦法、手冊(cè)及審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，轉(zhuǎn)換成可及時(shí)更新維護(hù)、操作性強(qiáng)的輔助工具。

　　二是審計(jì)技術(shù)支持體系。推廣應(yīng)用自行開(kāi)發(fā)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析系統(tǒng)軟件，初步提升了審計(jì)檢查的技術(shù)手段。不斷改進(jìn)審計(jì)信息系統(tǒng)，開(kāi)始建立了審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。目前，正在開(kāi)發(fā)基于數(shù)據(jù)大集中的審計(jì)支持系統(tǒng)。

　　三是審計(jì)管理支持體系。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)制度、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)考核以及審計(jì)行政的管理，建設(shè)起較為完備的審計(jì)管理支持體系。

　　四是審計(jì)隊(duì)伍支持體系，把好審計(jì)人員的“準(zhǔn)入關(guān)”，同時(shí)在全條線開(kāi)展了多項(xiàng)業(yè)務(wù)和審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)。