從中國石油股份公司內(nèi)控體系建設項目組獲悉，作為中國石油重點工程的內(nèi)控體系建設進入關鍵階段，項目前期培訓、業(yè)務流程描述、風險控制文檔的初步描述工作已經(jīng)完成，其余各項工作正加快進行。中國石油股份公司這一重點工程的實施，啟動了風險管理全新領域的探索，對進一步提升企業(yè)管理能力具有重要意義。中國證監(jiān)會和國資委對中國石油股份公司內(nèi)控體系建設給予了充分肯定。

　　內(nèi)控體系建設是上市公司必須遵從的法律要求

　　近年來，全球經(jīng)濟一體化進程加快，國際資本運營方式日趨復雜。2001年年末，美國安然、世通、施樂等一系列大公司的會計丑聞事件，使得資本市場誠信危機震撼了美國及整個國際社會。在此形勢下，上市公司如何確保資產(chǎn)的安全完整，防止欺詐和舞弊行為，成為國際資本市場關注的焦點。上市公司必須建立一套企業(yè)自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務活動的自律系統(tǒng)，以確保企業(yè)經(jīng)營效益、財務報告的可靠性和嚴格遵循法律法規(guī)。

　　為加強對上市公司的監(jiān)管，恢復投資者信心，2002年7月，美國國會通過并頒布了《薩班斯-奧克斯利法案》。該法案第一次對財務報告內(nèi)部控制的有效性提出了明確的要求。該法案要求在美國上市的境外企業(yè)也必須遵守此法案。旨在進一步全面提高所有在美國上市的公司（含注冊地在美國境外的上市公司）的治理水準，強化上市公司的內(nèi)部控制，規(guī)范財務和信息披露的程序和行為，防止或減少虛假不實和欺詐行為的發(fā)生。因此，企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制體系已成為當務之急。

　　完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系，主要包括以下幾個方面：1.業(yè)務流程圖及說明；2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)；3.完善的內(nèi)部控制制度；4.健全的控制環(huán)境；5.內(nèi)控體系評價標準。

　　中國石油股份公司于2000年4月6日在美國紐約證券交易所上市。作為一家在海外上市的大型跨國公司，以創(chuàng)造公司最大價值和為股東提供最大回報為宗旨，有義務接受上市地的證券監(jiān)管制度約束，必須遵守《薩班斯-奧克斯利法案》有關上市公司建立內(nèi)部控制制度的規(guī)定。法案的404條款要求中國石油天然氣股份有限公司于2005年12月31日前達到法案要求，時間非常緊迫。

　　內(nèi)控體系建設是深化公司內(nèi)部管理的必然要求

　　石油工業(yè)作為國民經(jīng)濟的支柱性產(chǎn)業(yè)，在近半個世紀的發(fā)展過程中，不但為國家的經(jīng)濟建設作出了巨大貢獻，石油企業(yè)也積累了大量的管理經(jīng)驗。隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，國際上一些科學規(guī)范的管理體系，也已經(jīng)融入中國石油企業(yè)的經(jīng)營管理體制中。但隨著社會發(fā)展，企業(yè)過去在計劃經(jīng)濟體制下的管理制度和方法有些已不適應市場經(jīng)濟體制的要求，客觀上要求必須進行制度創(chuàng)新。

　　作為一家在境外上市的特大型國有企業(yè)，中國石油建立內(nèi)控體系的意義不僅在于遵循上市地的法律要求，更是實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展戰(zhàn)略，完善現(xiàn)代企業(yè)制度，提升公司管理水平，提升公司形象的有效途徑。它的建立，關系到中國石油集團公司及股份公司在國際資本市場上的聲譽，進而關系到中國企業(yè)的整體形象。主要體現(xiàn)在以下4個方面。

　　一是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結構，實現(xiàn)經(jīng)營機制的轉換，加強企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的客觀需要?，F(xiàn)代企業(yè)制度的重要特征之一就是權責分明，要求企業(yè)內(nèi)部建立相互制衡、相互監(jiān)督的治理機制，以加強內(nèi)部管理，提高經(jīng)營效率。

　　二是貫徹我國新《會計法》、財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》以及適應美國《薩班斯-奧克斯利法案》等法律法規(guī)的必然要求。我國于2000年7月1日開始實施的新《會計法》第二十七條明確要求“各單位應當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度”。內(nèi)部會計監(jiān)督制度應當符合：記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確；財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確；對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應當明確。

　　三是我國加入WTO后參與國際競爭的迫切需要。隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展和科學技術的進步，信息技術高度發(fā)展，全球經(jīng)濟一體化的進程加速，各國企業(yè)所面臨的風險也逐漸加大。中國石油股份公司必須盡快建立健全有效的內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營管理的效率和效果，以便在激烈的國際競爭中立于不敗之地。只有在內(nèi)部各個環(huán)節(jié)實行有效管理的企業(yè)，才能真正獲得市場競爭的優(yōu)勢。

　　四是建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度，使股份公司各項規(guī)章制度成為一個有機的統(tǒng)一體，成為系統(tǒng)性、實用性、可操作性、完整性、合法性和包容性很強的內(nèi)部管理制度，將更有效地體現(xiàn)股份公司管理理念和要求。在內(nèi)控項目實施之前，公司已經(jīng)具備了很多良好的內(nèi)部控制制度，只是沒有形成統(tǒng)一完整的系統(tǒng)。而內(nèi)控體系建設就是要針對現(xiàn)狀補充完善，滿足各方面的要求，同時也形成股份公司統(tǒng)一的內(nèi)控法典。

　　以高度的責任感和緊迫感推進內(nèi)控體系建設

　　中國石油股份公司內(nèi)控體系建設工程于2004年3月17日正式啟動。這項龐大的系統(tǒng)工程在國際上屬于全新領域，沒有可資借鑒的實踐先例。中國石油股份公司基于國情，并吸納國際先進管理理念來推進這項工程。內(nèi)控體系建設以總部和各地區(qū)公司有機結合的方式分階段展開；體系建設采用了目前被國際社會廣泛認可的COSO框架，其標準為美國《薩班斯-奧克斯利法案》所接受；包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等要素，涵蓋了公司的各個層次，涉及到管理的各個方面，貫穿于經(jīng)營活動的全部過程。中國石油股份公司建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度，最終要使公司各項規(guī)章制度成為一個有機的統(tǒng)一體，形成統(tǒng)一的內(nèi)控法典，更為有效地體現(xiàn)股份公司管理理念和要求。此舉對于中國石油建設具有國際競爭力的大型石油公司具有重要意義。

　　中國石油股份公司內(nèi)部控制體系建設工作共分6個階段：一是起動階段，對項目做好籌備工作；二是流程的繪制和確認階段；三是風險評價標準的確立階段，四是差異分析，確認控制方法和控制手段；五是測試階段；六是維護和更新階段，這是一個持續(xù)的過程，今后隨著公司管理環(huán)境的變化及時建立、維護和改進內(nèi)控系統(tǒng)。

　　按照總體構架分階段整體推進的思想，截至目前，中國石油股份公司已建立了基本業(yè)務流程目錄，完成了基本業(yè)務流程圖和文字說明的編制工作，分流程建立了基本業(yè)務風險數(shù)據(jù)庫，完成了風險控制文檔的初步描述，提出了控制環(huán)境分析的改進意見，正在進行風險控制文檔的完善、研究制定測試方案等工作，為項目測試及時做好準備。同時，中國石油股份公司正在加快建立一支內(nèi)控體系建設的骨干隊伍，各項工作都在有條不紊地加緊進行。