隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和運(yùn)用，會(huì)計(jì)信息化進(jìn)一步向深層次發(fā)展，這些變革無(wú)疑給企業(yè)帶來(lái)了巨大的效益。如果實(shí)現(xiàn)"程序操作控制、人員職能控制、系統(tǒng)安全控制、內(nèi)部審計(jì)控制、日常管理控制"的五控制度，那將會(huì)是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的重要途徑。

　　程序操作控制

　　為了保證信息處理質(zhì)量，減少產(chǎn)生差錯(cuò)和事故的概率，應(yīng)制定上機(jī)守則與操作規(guī)程的辦法。上機(jī)守則主要是對(duì)電腦機(jī)房?jī)?nèi)工作所作的一般性規(guī)定，其內(nèi)容主要包括：

　　1、無(wú)關(guān)人員不能隨便進(jìn)入機(jī)房操作。

　　2、各種錄入的數(shù)據(jù)均需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批并具有完整、真實(shí)的原始憑證。

　　3、數(shù)據(jù)錄入員對(duì)輸入數(shù)據(jù)有疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)核對(duì)，不能擅自修改。

　　4、機(jī)房工作人員不能擅自向任何人提供任何資料和數(shù)據(jù)。

　　5、不準(zhǔn)把外來(lái)的軟盤(pán)帶進(jìn)機(jī)房。

　　6、發(fā)生輸入內(nèi)容有誤的，需按系統(tǒng)提供的功能加以改正，如編制補(bǔ)充登記或負(fù)數(shù)沖正的憑證加以改正。

　　7、開(kāi)機(jī)后，操作人員不能擅自離開(kāi)工作現(xiàn)楊。

　　8、要做好日備份數(shù)據(jù)，同時(shí)還要有周備份、月備份。

　　當(dāng)然，這些制度并不是一成不變的，特別是目前單位電腦不一定都在機(jī)房，所以還必須隨著公司經(jīng)營(yíng)的變化而不斷修改完善。

　　人員職能控制

　　由于會(huì)計(jì)信息化知識(shí)與功能的相對(duì)集中，我們必須制定相應(yīng)的組織和管理控制，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制，將系統(tǒng)中不相容的職責(zé)進(jìn)行分離。

　　1、職責(zé)分工首先是將信息化部門(mén)與用戶部門(mén)（產(chǎn)生原始數(shù)據(jù)的部門(mén)或人員）的職責(zé)相分離。

　　2、為了控制操作人員職能，還可根據(jù)系統(tǒng)支持的不同軟件進(jìn)行職能分工，從而起到各個(gè)部門(mén)權(quán)利相互制約、相互平衡的作用。

　　系統(tǒng)安全控制

　　這項(xiàng)控制是為了保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行安全，避免由于外部環(huán)境因素導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的不安全隱患，主要的控制措施包括：

　　1、訂立內(nèi)部操作制度，禁止非電腦操作人員操作公司電腦。

　　2、設(shè)置操作權(quán)限限制。

　　3、操作人員身份的密碼控制。

　　4、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和處理相隔離。

　　5、設(shè)置接觸與操作的日志控制。

　　隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)快速地發(fā)展，公司應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全的控制，設(shè)置網(wǎng)絡(luò)安全性指標(biāo)，包括數(shù)據(jù)保密、訪問(wèn)控制、身份識(shí)別等，并且針對(duì)公司的特定狀況，開(kāi)發(fā)相應(yīng)的技術(shù)來(lái)保護(hù)系統(tǒng)。

　　內(nèi)部審計(jì)控制

　　在會(huì)計(jì)信息化中，“人機(jī)”對(duì)話的特殊形態(tài)對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更高、更嚴(yán)格的要求，包括以下4個(gè)方面：

　　1、對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行審計(jì)，信息化會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是否正確，是否遵照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)，審核費(fèi)用簽字是否符合單位內(nèi)控制度，憑證附件是否規(guī)范完整。

　　2、審查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書(shū)面資料的一致性，如查看賬冊(cè)內(nèi)容，做到賬表相符，對(duì)不妥或錯(cuò)誤的賬表處理應(yīng)及時(shí)調(diào)整。

　　3、監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象。

　　4、對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，防止存在漏洞。

　　日常管理控制

　　日?？刂剖侵钙髽I(yè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中的經(jīng)常性控制，包括以下6個(gè)方面：

　　1、業(yè)務(wù)發(fā)生控制主要目的是采用相應(yīng)的控制程序，拒絕各種無(wú)效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

　　2、數(shù)據(jù)輸入控制企業(yè)應(yīng)該建立起一整套內(nèi)部控制制度以便對(duì)輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性。

　　數(shù)據(jù)輸入控制要授權(quán)，并對(duì)輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行校驗(yàn)，如總數(shù)控制校驗(yàn)、平衡校驗(yàn)、數(shù)據(jù)類(lèi)型校驗(yàn)、重復(fù)輸入校驗(yàn)等。

　　3、數(shù)據(jù)傳輸控制數(shù)據(jù)傳輸控制是企業(yè)為了防止數(shù)據(jù)在傳輸過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內(nèi)部控制措施。

　　4、數(shù)據(jù)處理控制數(shù)據(jù)處理控制是指對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進(jìn)行的控制。數(shù)據(jù)處理控制分為有效性控制和文件控制。有效性控制包括數(shù)字的核對(duì)、對(duì)字段、記錄的長(zhǎng)度檢查、代碼和數(shù)值有效范圍的檢查、記錄總數(shù)的檢查等。文件檢查包括檢查文件長(zhǎng)度、檢查文件的標(biāo)識(shí)、檢查文件是否被感染病毒。

　　5、數(shù)據(jù)輸出控制數(shù)據(jù)輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準(zhǔn)確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數(shù)據(jù)控制一般應(yīng)檢查輸出數(shù)據(jù)是否與輸入數(shù)據(jù)相一致，輸出數(shù)據(jù)是否完整，輸出數(shù)據(jù)是否能滿足使用部門(mén)的需要，數(shù)據(jù)的發(fā)送對(duì)象、份數(shù)應(yīng)有明確的規(guī)定，要建立標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)告編號(hào)、收發(fā)、保管工作等。

　　6、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和檢索控制為了確保計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當(dāng)?shù)貎?chǔ)存，便于調(diào)用、更新和檢索，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)儲(chǔ)存數(shù)據(jù)的各種磁盤(pán)或光盤(pán)作好必要的標(biāo)號(hào)，文件的修改、更新等操作都應(yīng)附有修改通知書(shū)、更新通知書(shū)等書(shū)面授權(quán)證明，對(duì)整個(gè)修改更新過(guò)程都應(yīng)作好登記，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)具有必要的自動(dòng)記錄能力，以便業(yè)務(wù)人員或?qū)徲?jì)人員查詢(xún)或跟蹤檢查。