摘要：金融危機(jī)影響下，我國的中小企業(yè)面臨著嚴(yán)重的生存問題，而維持中小企業(yè)生存的關(guān)鍵在于企業(yè)的財務(wù)管理。本文對金融危機(jī)給我國中小企業(yè)財務(wù)管理帶來的沖擊進(jìn)行分析，提出如何加強(qiáng)財務(wù)管理的對策，以期我國中小企業(yè)能在金融危機(jī)下生存與發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；中小企業(yè)；財務(wù)管理

　　中小企業(yè)的健康發(fā)展對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、 增加財政收入、擴(kuò)大城鄉(xiāng)就業(yè)、維護(hù)社會穩(wěn)定都具有十分重要的意義。然而，國際金融危機(jī)的爆發(fā)，使中小企業(yè)的發(fā)展受到了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

　　認(rèn)真分析金融危機(jī)對企業(yè)造成的影響，尋找金融危機(jī)背景下中小企業(yè)的財務(wù)管理對策，依靠國家出臺的各種扶持政策，讓企業(yè)平穩(wěn)地度過“嚴(yán)冬”，具有鮮明的現(xiàn)實意義。

　　一、金融危機(jī)下中小企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題

    金融危機(jī)背景下，中小企業(yè)較之于大型企業(yè)、壟斷行業(yè)而言，市場前景變得更為渺茫，其供應(yīng)鏈系統(tǒng)會突然分化、瓦解、甚至崩潰，產(chǎn)品阻滯、人員流失、財務(wù)困境等問題接踵而至，中小企業(yè)各種弊端和問題也隨之凸顯出來。

　　（一）缺乏明確的財務(wù)管理目標(biāo)和科學(xué)的財務(wù)分析方法。中小企業(yè)的財務(wù)報表一般都是為了應(yīng)付稅務(wù)檢查，往往缺乏真實性和準(zhǔn)確性，其財務(wù)分析也常常流于形式，不能利用科 學(xué)規(guī)范的分析方法對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及其結(jié)果進(jìn)行有效的總結(jié)、分析，從而找出問題的癥結(jié)點，并對癥下藥，使企業(yè)獲得繼續(xù)前進(jìn)的動力。這也是中小企業(yè)難以同大企業(yè)相抗衡的關(guān)鍵所在。

    （二）成本費用控制不力，抗風(fēng)險能力削弱。不少中小企業(yè)重錢不重物，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費嚴(yán)重。生產(chǎn)經(jīng)營過程中也缺乏對原材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)等方面的預(yù)算控制， 導(dǎo)致一些不合理的消耗。另外，我國的中小企業(yè)對人員利用率低或不恰當(dāng)造成的人力資源浪費、負(fù)債結(jié)構(gòu)問題造成的利息損失、各種非必要性支出增加的成本費用過高等問題尚沒有清晰的認(rèn)識，在市場情況樂觀時，掩蓋了這些問題，當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣企業(yè)經(jīng)營陷入困境時， 這些問題就會顯現(xiàn)出來。金融危機(jī)的到來，生產(chǎn)成本過高不僅使企業(yè)在談判中的議價空間不大，進(jìn)而導(dǎo)致市場份額小，市場占有率低，企業(yè)的競爭力不強(qiáng)，而且難以在市場需求疲軟的情況下贏取促銷的主動權(quán)等，此類連鎖反應(yīng)會將企業(yè)置于倒閉的邊緣。

　�。ㄈ�）融資難，擔(dān)保難，資金緊缺。中小企業(yè)注冊資本較少，資本實力有限，同時很多中小企業(yè)都處于成長發(fā)展時期，這一階段的資金需 要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發(fā)展瓶頸。在金融危機(jī)背景下， 中小企業(yè)融資困境更加凸顯。中小企業(yè)貸款難問題由來已久，即使是在國家放松銀根、信貸增長的情形下，這種局面也沒有改觀。中小企業(yè)受資金規(guī)模、技術(shù)支撐等條件所限，融資渠道本身就少。近幾年，國有商業(yè)銀行推行集約化經(jīng)營和授權(quán)經(jīng)營，實行嚴(yán)格的責(zé)任追究制，貸款審批權(quán)限逐漸上收。這種高度集中的信貸 管理模式嚴(yán)重制約了信貸資金對中小企業(yè)的CO-OPERATIVE ECONOMY&SCIENCE 投入力度。同時，商業(yè)銀行將盈利最大化作為主要經(jīng)營目標(biāo)和執(zhí)行嚴(yán)格的不良貸款率考核制度，對中小企業(yè)的貸款申請也相當(dāng)謹(jǐn)慎，這就在一定程度上影響了銀行貸款的積極性。

　�。ㄋ模┪�機(jī)面前盲目投資。面對突如其來的金融危機(jī)，我國中小企業(yè)中出現(xiàn)了兩種不同的投資觀點：一種認(rèn)為目前市場蕭條，前景不為樂觀，因此大量縮減投資，甚至主動破產(chǎn)、倒閉，以規(guī)避風(fēng)險；另一種觀點則認(rèn)為金融危機(jī)下競爭對手的壓力相對較小，國家政策的扶持相對較多，因此大膽地擴(kuò)張，甚至還以低廉的價格收購一些瀕臨倒閉的企業(yè)、已經(jīng)倒閉企業(yè)的設(shè)備等資產(chǎn)，或低價囤購生產(chǎn)資料，其結(jié)果是：或漫無邊際地過多投入了資源，使資源利用不經(jīng)濟(jì)；或無法形成資源的有效排序，不能產(chǎn)生資源合力；更有甚者，不顧企業(yè)現(xiàn)有的資源能力，盲目投入，造成不應(yīng)有的損失。

　　二、中小企業(yè)財務(wù)管理對策

    在金融危機(jī)下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化，企業(yè)必須建立相適應(yīng)的管理機(jī)制，采取切實有效的財務(wù)管理策略，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，控制成本費用，變壓力為動力，提高企業(yè)競爭力。

　�。ㄒ唬┙�立科學(xué)規(guī)范的財務(wù)分析機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)摒棄憑經(jīng)驗管理的落后方法，將財務(wù)分析納入到企業(yè)管理的正常軌道中去。首先，用比較分析法對報表中的各項數(shù)據(jù)進(jìn)行前后期對比分析，找出差距，并分析產(chǎn)生差距的原因， 以便改進(jìn)工作；其次，用比率分析法來分析企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并通過橫向比較和縱向比較，找出本企業(yè)與行業(yè)先進(jìn)水平的差距，以及企業(yè)不同年度財務(wù)比率的增長變動趨勢，從而發(fā)現(xiàn)問題并解決問題；再次，用趨勢分析法來分析企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的發(fā)展變化趨勢，以便更好地把握企業(yè)的發(fā)展方向。

    （二）預(yù)防資金鏈斷裂，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)

     1、對現(xiàn)金流量進(jìn)行動態(tài)控制，預(yù)防資金鏈斷裂。編制現(xiàn)金預(yù)算表，確定現(xiàn)金收入，計劃現(xiàn)金支出，要時刻了解企業(yè)的資金狀況。企業(yè)每天要將收入和支出及時編制收支日報表，月末形成月報表，及時將現(xiàn)金收支的實際情況與預(yù)算數(shù)進(jìn)行分析比較，找出存在的問題，及時反饋調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算，提早做好資金的統(tǒng)籌安排。

　　2、減少預(yù)付款項，提高預(yù)收賬款比例，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。首先，在應(yīng)收賬款的事前管理方面，要對客戶信用度以及經(jīng)營狀態(tài)進(jìn)行事前全面調(diào)查。不僅要調(diào)查客戶提供的會計報表，還應(yīng)調(diào)查客戶的電費單、稅單、海關(guān)進(jìn)出口單。此外，還應(yīng)調(diào)查與客戶有往來的企業(yè)對其信譽的評價。企業(yè)根據(jù)調(diào)查的結(jié)果制定賒銷政策，并盡量要求客戶使用銀行承兌的應(yīng)收票據(jù)以減少壞賬的產(chǎn)生；其次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事中管理。在應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要積極采取各種措施，減少企業(yè)的壞賬損失。中小企業(yè)的應(yīng)收賬款一般情況是由財務(wù)部門管理，銷售部門催討。部門之間應(yīng)及時溝通，減少不必要的紛爭。財務(wù)部門對發(fā)生的應(yīng)收賬款應(yīng)定期與客戶對賬，要形成合法有效的對賬憑據(jù)，并將對賬結(jié)果適時反饋到銷售部門，以便及時追討以及制定下一步的賒銷政策；最后，應(yīng)收賬款一旦逾期拖欠，企業(yè)應(yīng)高度重視。一方面加強(qiáng)催討；另一方面應(yīng)與客戶進(jìn)行交流溝通，尋求妥善的解決辦法。對于惡意拖欠、品質(zhì)不良的客戶，可以聯(lián)合其他被拖欠的企業(yè)訴助于法律。

　　3、加強(qiáng)存貨管理，努力防止資金沉淀。企業(yè)要適時關(guān)注分析市場動向，科學(xué)制定內(nèi)部存貨數(shù)量，堅持以銷定產(chǎn)，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以有效平衡與控制存貨的風(fēng)險。比如，原材料的采購周期可以由原來的定期采購改為根據(jù)生產(chǎn)的安排進(jìn)行靈活的不定期采購，并積極降低采購成本，以此降低存貨的成本，節(jié)約資金。

　�。ㄈ�）控制成本費用

    1、拓寬進(jìn)貨渠道，降低外購成本。面對金融危機(jī)背景下的市場價格波動，業(yè)務(wù)人員在采購前必須充分利用各種信息工具了解進(jìn)貨渠道，爭取合理價格。對采購價格的審核人員，應(yīng)該加大詢價的密度和力度，通過電話、網(wǎng)絡(luò)等信息手段貨比三家，制定基準(zhǔn)價，對采購價格偏離基準(zhǔn)價一定限額的進(jìn)貨，要求供貨商作出解釋或價格折讓。對大宗商品要采用公開招標(biāo)等方式，增加進(jìn)貨的透明度，盡量消除價格波動等不利因素的影響，降低采購成本。

　　2、全面預(yù)算，加強(qiáng)對成本費用支出的控制。生產(chǎn)部門編制標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表、標(biāo)準(zhǔn)人工設(shè)定表和標(biāo)準(zhǔn)制造費用設(shè)定表時，要依據(jù)產(chǎn)品的市場價格、目標(biāo)利潤和原材料、人工、制造費用消耗定額等確定目標(biāo)成本。把目標(biāo)成本分解到產(chǎn)品開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，目標(biāo)責(zé)任落實到人，嚴(yán)格考核成本指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)獎懲。

　　職能部門應(yīng)采用零基預(yù)算，不受以往預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行情況的影響，將一切預(yù)算收支都建立在成本效益分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)需要和可能來編制預(yù)算。各部門每月應(yīng)對當(dāng)月費用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的各種問題，并總結(jié)經(jīng)驗提出建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

　　3、改進(jìn)技術(shù)，降低成本。成本控制并不是一味地壓縮成本支出，不能因急于削減成本而 忽視了某些重要的技術(shù)改進(jìn)機(jī)會。引進(jìn)新技術(shù)、開發(fā)新產(chǎn)品、改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品的功能成本率， 是降低成本的主要途徑。大量的實踐證明，通過技術(shù)創(chuàng)新，在產(chǎn)品質(zhì)量、款式、性能和工藝裝備上不斷改進(jìn)，以達(dá)到技術(shù)成本領(lǐng)先的戰(zhàn)略，是企業(yè)得以長足發(fā)展的一大法寶。此外，在籌資管理中，雖然融資環(huán)境不佳，中小企業(yè)仍應(yīng)密切關(guān)注并利用政府出臺的各項扶持政策，積極主動地與中小銀行以及非銀行金融機(jī)構(gòu)建立銀企合作關(guān)系。

　�。ㄋ模┮詫�內(nèi)投資為主，加強(qiáng)投資風(fēng)險防范。根據(jù)我國中小企業(yè)投資決策中存在的缺陷，在全球金融危機(jī)的大環(huán)境下，筆者主張中小企業(yè)投資應(yīng)以對內(nèi)為主，面向市場，進(jìn)行科學(xué)合理分析，努力降低投資風(fēng)險。

　　1、應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。一是對新產(chǎn)品試制的投資；二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資；三是人力資源的投資。目前，應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。

　　2、分散資金投向，降低投資風(fēng)險。中小企業(yè)在積累的資本達(dá)到了一定規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風(fēng)險。

　　3、應(yīng)規(guī)范項目投資程序。當(dāng)中小企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實 力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動 的各個階段做到精心設(shè)計和實施。另外，要注 意實施跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險。

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