銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，在啟用賬簿時(shí)，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。

　　銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記，登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時(shí)，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯(cuò)記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是：

　?。?）根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。

　?。?）所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。

　?。?）要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。

　　（4）必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)。

　?。?）文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤。

　?。?）使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。

　　（7）每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。方法同現(xiàn)金日記賬。

　?。?）每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。

　　例：達(dá)美公司12月初銀行存款日記帳期初余額為420000元，12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　（1）12月1日，公司向銀行存入?yún)R票存款100000元，憑證號(hào)為銀付字001號(hào)，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票100O00
　　    貸：銀行存款              100000

　?。?）12月1日，提取現(xiàn)金42000元用于發(fā)放工資，憑證號(hào)為銀付002號(hào)，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金                     42000
　　    貸：銀行存款               42000

　?。?）12月5日，銷售產(chǎn)品收到銀行本票58500元，憑證號(hào)為銀收字001號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款                 58500
　　    貸：產(chǎn)品銷售收入                     50000
　　        應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500

　?。?）12月9日，收到某公司轉(zhuǎn)帳支票一張，價(jià)值600000元，歸還應(yīng)收帳款，憑證號(hào)為銀收字002號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款                600000
　　    貸：應(yīng)收帳款                 6O0000

　?。?）12月10日，兌付到期商業(yè)承兌匯票一張，支付票面金額291720元，憑證號(hào)為銀付字003號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付票據(jù)                291720
　　    貸：銀行存款                 291720

　　（6）12月12日，用轉(zhuǎn)帳支票向本市某企業(yè)購(gòu)入材料23400元，憑證號(hào)為銀付字004號(hào)，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：材料采購(gòu)                         20000
　　    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400
　　    貸：銀行存款                       23400

　?。?）12月13日，公司向銀行借入短期借款200000元，憑證號(hào)為銀收字003號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款                        200000
　　    貸：短期借款                      200000

　?。?）12月14日，存入現(xiàn)金1800元，憑證號(hào)為現(xiàn)付字024號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款                          1800
　　    貸：現(xiàn)金                            1800

　?。?）12月16日，向異地某企業(yè)銷售產(chǎn)品，采用托收承付方式收到款項(xiàng)468000元，憑證號(hào)為銀收字004號(hào)，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款                        468000
　　    貸：應(yīng)收帳款                      468000

　?。?0）12月20日，公司采用委托收款方式向外地某公司采購(gòu)材料，支付價(jià)款35100元，憑證號(hào)為銀付字005號(hào)，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：材料采購(gòu)                         300000
　    　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000
　　    貸：銀行存款                      351000

　?。?1）12月24日，以轉(zhuǎn)帳支票支付外購(gòu)材料運(yùn)雜費(fèi)24000元，憑證號(hào)為銀付字006號(hào)，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：材料采購(gòu)                          24000
　　    貸：銀行存款                       24000

　?。?2）12月28日，繳納增值稅76000元，憑證號(hào)為銀付字007號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅            76000
　　    貸：銀行存款                       76000

　?。?3）12月30日，收到子公司分得稅后利潤(rùn)240000元，憑證號(hào)為銀收字005號(hào)，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銀行存款                         240000
　　    貸：投資收益                      240000

　?。?4）12月31日，預(yù)交明年上半年保險(xiǎn)費(fèi)2000元，憑證號(hào)為銀付字008號(hào)，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：待攤費(fèi)用                           2000
　　    貸：銀行存款                        2000　

    根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記銀行存款日記帳（表6-8）如下：