將收到的款項(xiàng)存入銀行時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“下級(jí)上解收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”等科目；收到銀行存款利息時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“ 利息收入”科目。提取和支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記“銀行存款” 科目。
例：1995年5月21日，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到上級(jí)單位補(bǔ)助收入100萬(wàn)元，并存 入銀行。6月30日，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到銀行的結(jié)息通知，利息收入為2000元。7 月2日，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從開(kāi)戶(hù)銀行提取50萬(wàn)元，用于支付公用經(jīng)費(fèi)。
(1)借：銀行存款 1000000
貸：上級(jí)補(bǔ)助收入 1000000
(2)借：銀行存款 2000
貸：利息收入 2000
(3)借：公用經(jīng)費(fèi)支出 500000
貸：銀行存款 500000
