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出納業(yè)務(wù)處理程序(一)

來(lái)源: 編輯: 2006/05/24 16:52:11  字體:

  收款程序出納部門(mén)收入現(xiàn)金,須憑現(xiàn)金收入傳票(包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項(xiàng)憑證)收款,其程序?yàn)椋?

  1.應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點(diǎn)收現(xiàn)款,鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o(wú)誤后,即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號(hào)”(收入傳票之分號(hào)每日自第一號(hào)依序編列)并蓋私章。

  2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時(shí),應(yīng)于傳票下端制票員編號(hào)處登記“號(hào)碼牌”號(hào)數(shù)(號(hào)碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章)后,將“號(hào)碼牌”(簽發(fā)信托單時(shí)以收入傳票第二聯(lián)代替號(hào)碼牌)交給顧客憑向原經(jīng)辦部門(mén)領(lǐng)取所需憑證。

  3.將收款后的傳票依序登記于:

 ?。?)現(xiàn)金收入帳。

 ?。?)現(xiàn)金收入日記帳后,傳票及附件遞交有關(guān)部門(mén)辦理。各有關(guān)部門(mén)辦妥手續(xù)后,按傳票所記號(hào)碼呼號(hào)收回“號(hào)碼牌”(應(yīng)注意有無(wú)涂改),憑此交付信托單或憑證等。

  付款程序出納部門(mén)付出現(xiàn)金,須憑現(xiàn)金支出傳票(包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項(xiàng)付款憑證)辦理。

  1.凡付款傳票,均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人員及各級(jí)主管人員核章后始得付款。

  2.出納員支付款項(xiàng)時(shí),須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號(hào)”(每日自第一號(hào)依序編列)依序登記于:

 ?。?)現(xiàn)金支出帳。

 ?。?)現(xiàn)金支出日記帳。

  3.在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后,點(diǎn)檢款項(xiàng),按傳票左端所記號(hào)碼呼號(hào),向客戶(hù)收回“號(hào)碼牌”(應(yīng)注意號(hào)碼有無(wú)涂改)并詢(xún)明金額無(wú)誤后,即照付現(xiàn)款(包括支票)。

  4.凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則,支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后,均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及出納員副署。

  出納事務(wù)

 ?。ㄒ唬┤瘞诺恼恚?

  1.收入各項(xiàng)券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎,其方法如下:

 ?。?)各種面額的券幣均應(yīng)分別整理,同一面額每100張為1扎,每10扎為1捆。

 ?。?)每扎應(yīng)用紙簽條封,每捆應(yīng)加貼封,注明年月日。

  (3)同一面額未滿(mǎn)100張的鈔券,得以50張折摺封扎。

  (4)各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。

 ?。?)各種硬幣,同一面額每50枚為1卷,每1000枚為1袋,各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。

  2.經(jīng)手點(diǎn)鈔人員對(duì)其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。顧客以當(dāng)面點(diǎn)清為限,鈔票一經(jīng)離柜,所有封簽即屬無(wú)效。

 ?。ǘ┢渌马?xiàng):

  1.現(xiàn)金的提存:

  (1)往來(lái)行庫(kù)的票據(jù)及現(xiàn)金提送,應(yīng)派適當(dāng)人員充任,金額較巨或認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)加派人員辦理。

 ?。?)每日營(yíng)業(yè)終了時(shí),除酌留一部分充為次日營(yíng)業(yè)開(kāi)時(shí)必要的支付資金外,所有款項(xiàng)應(yīng)盡量送存行庫(kù)。

  2.庫(kù)存:

 ?。?)現(xiàn)金庫(kù)存除現(xiàn)款外,其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營(yíng)業(yè)終了結(jié)帳后,如有經(jīng)收(付)的款項(xiàng)應(yīng)辦妥次日收(付)款手續(xù),經(jīng)各級(jí)主管人員核章后連同傳票一并保管。

 ?。?)每日庫(kù)存現(xiàn)金,須與“現(xiàn)金庫(kù)存表”所載金額相符,如有不符時(shí)應(yīng)立即報(bào)告主管,并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由,如確屬無(wú)法當(dāng)日查明時(shí),應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理,俟次日再繼續(xù)調(diào)查。

  3.金庫(kù):

  (1)金庫(kù)內(nèi)外門(mén)應(yīng)備正副鑰匙各一副,內(nèi)門(mén)正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用,外門(mén)正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管,非兩者不得啟閉金庫(kù),內(nèi)外門(mén)副鑰匙由經(jīng)理會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后,交由經(jīng)理另行保管。

 ?。?)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí),經(jīng)理須會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦出納員啟封,用后重行封存。

  4.貴重物品的保管:凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價(jià)證券等貴重物品,需寄存出納專(zhuān)用的金庫(kù)時(shí),應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封,并由主管人員簽章后,連同保管條(寫(xiě)明交存的件數(shù))交出納員,出納員點(diǎn)收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收?qǐng)?zhí),發(fā)還保管物時(shí),收回保管條注銷(xiāo)后裝訂保管備查。

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