第1條 為了加強財務(wù)管理，建立健康有序的財務(wù)管理秩序，規(guī)范學院財務(wù)收支審計，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)國家及教育部有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院實際，特制定本辦法。

　　第2條 本辦法適用于院內(nèi)各單位及院所屬企業(yè)或企業(yè)化管理單位等。

　　第3條 本辦法所稱財務(wù)收支審計，是指學院審計處或?qū)W院委托審計的社會審計機構(gòu)對學院及其所屬單位各項資金的撥付、籌集、創(chuàng)收、管理和使用以及財產(chǎn)物資管理、使用的真實性、合法性、效益性進行的審計監(jiān)督和評價。

　　第4條 財務(wù)收支審計的目的，是促進學院貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，進一步落實“財務(wù)收支兩條線”，加強資金和財產(chǎn)物資的管理，提高其使用效益，保障我院各項教育事業(yè)的順利發(fā)展。

　　第5條 財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度審計的主要內(nèi)容包括以下幾項。

　　1. 財務(wù)管理體制與運行機制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定。

　　2. 是否按規(guī)定設(shè)置了財務(wù)管理機構(gòu)，配備了合格的財務(wù)人員，財務(wù)處是否對全院各項財務(wù)工作實行了統(tǒng)一管理。

　　3. 財務(wù)管理單位內(nèi)部是否分設(shè)不相容崗位，印鑒管理是否相互控制與制約。

　　4. 會計核算是否符合國家會計法規(guī)、會計制度和學院的有關(guān)規(guī)定。

　　5. 財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制度是否健全、執(zhí)行是否有效。

　　第6條 財務(wù)收入審計的主要內(nèi)容包括以下幾項。

　　1. 各項收入包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、創(chuàng)收收入、下屬單位上繳收入、罰沒收入和其他各類收入是否按收支兩條線進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，是否真實和及時足額到位，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設(shè)置賬外賬、私設(shè)“小金庫”等問題。

　　2. 收費的項目、標準和范圍是否合規(guī)、合法并報經(jīng)有關(guān)部門批準，收費票據(jù)是否規(guī)范統(tǒng)一，會計處理是否合規(guī)、合法，有無擅自增加收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等亂收費、亂集資、亂罰款、自制票據(jù)等違規(guī)問題。

　　3. 是否按國家、教育部、省教育廳及學院規(guī)定將應(yīng)上繳的資金及時足額上繳。

　　第7條 財務(wù)支出審計的主要內(nèi)容包括以下幾項。

　　1. 各項支出包括財政支出、事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出和對所屬單位的補助支出是否按預(yù)算或計劃執(zhí)行，有無超預(yù)算、超計劃等問題。

　　2. 各項支出是否嚴格執(zhí)行國家、上級主管部門和學院有關(guān)規(guī)定的支出范圍、支出標準，有無轉(zhuǎn)移、虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀違規(guī)問題。

　　3. 各項支出所取得的使用效益如何，有無投資失誤或損失浪費等問題。

　　第8條 資金結(jié)余及其分配情況審計的主要內(nèi)容包括以下幾項。

　　1. 各項收支結(jié)余是否單獨反映，會計處理是否合規(guī)。

　　2. 各項結(jié)余分配是否符合國家和學院的有關(guān)規(guī)定，有無多提或少提職工福利基金、濫發(fā)錢物等問題。

　　第9條 專項資金審計的主要內(nèi)容包括以下幾項。

　　1. 修建基金、設(shè)備購置基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金的提取以及學院各單位自行提取或設(shè)置的基金是否符合國家及學院的有關(guān)規(guī)定，是否及時足額提取或撥付到位。

　　2. 各類專項資金的管理是否合規(guī)，是否按照規(guī)定的使用單位或用途進行支付或?qū)？顚Ｓ?，使用效益如何?

　　3. 各類專項資金是否按照規(guī)定設(shè)置專門的賬戶進行單獨核算，核算是否合規(guī)。

　　第10條 資產(chǎn)審計的主要內(nèi)容包括以下幾項。

　　1. 現(xiàn)金和各種存款的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部管理制度是否健全，執(zhí)行是否有效；銀行開戶是否合法，有無多頭開戶、出租、出借或轉(zhuǎn)讓賬戶等問題；各銀行賬戶是否按規(guī)定的內(nèi)容進行核算，有無公款私存和將事業(yè)資金在其他賬戶核算的情況；資金的存貸是否合規(guī)、安全，有無違紀違規(guī)和存在資金風險問題。

　　2. 對應(yīng)收款及暫付款是否及時清理結(jié)算，有無長期掛賬等問題，對確實無法收回的應(yīng)收款及暫付款是否查明原因、分清責任、及時報告或按規(guī)定程序批準后核銷。

　　3. 對存貨物資是否進行定期或不定期的清查盤點，是否做到了賬物相符，盤盈、盤虧是否及時調(diào)整。

　　4. 設(shè)備、材料、低值易耗品及固定資產(chǎn)的購置有無計劃和審批手續(xù)，應(yīng)該實行招投標購置的是否實行，有無違反規(guī)定購置或超計劃自行購置的問題，購置中是否有回扣，回扣款是否及時足額入賬；驗收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、報廢、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報有關(guān)部門審批和備案，有無公物私用、壞損和流失等問題；會計核算是否合規(guī)，是否定期和不定期進行清查盤點，賬賬、賬卡、賬物是否相符。

　　5. 無形資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，收入的處理是否合法、合規(guī)。

　　6. 對外投資是否按規(guī)定報上級部門和領(lǐng)導(dǎo)批準，以實物或無形資產(chǎn)對外投資是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，收益處理是否合法、合規(guī)，有無資產(chǎn)流失、投資失誤或損失浪費等問題。

　　第11條 負債審計的主要內(nèi)容包括以下幾項。

　　1. 對各項負債包括借入款、應(yīng)付款、暫存款及應(yīng)繳款項、代管款項等，是否按照不同性質(zhì)、類別分別管理，管理是否合法、合規(guī)。

　　2. 對各項負債是否及時清理，是否按照規(guī)定辦理結(jié)算，是否按規(guī)定期限歸還或足額上繳。

　　第12條 審計處對呆賬、壞賬進行審計時應(yīng)重點審計是否做到了按規(guī)定期限和規(guī)定程序報經(jīng)主管部門和領(lǐng)導(dǎo)審批處理或核銷。

　　第13條 各項資金的支出應(yīng)按照以下規(guī)定辦理，并按照規(guī)定的支出范圍、支出標準向有關(guān)部門報批。

　　1. 購置設(shè)備、材料、低值易耗品，一次性購置10 000元以上的，應(yīng)先向財務(wù)、審計部門報送購置計劃，屬于固定資產(chǎn)的還應(yīng)向設(shè)備管理部門報批，由設(shè)備管理部門會同使用部門購置，符合采購招投標條件的應(yīng)該進行招投標；結(jié)算時應(yīng)由審計處審簽；嚴禁由一個部門的人員進行購置，避免購置過程中的商業(yè)賄賂行為。

　　2. 基建、修繕、裝飾、網(wǎng)絡(luò)、綠化等工程資金，一次性20 000元以上的，零星工程合計10 000元以上的，由工程主管部門向財務(wù)、審計部門報送計劃，工程竣工后由審計處負責決算審計，結(jié)算時應(yīng)由審計處審簽。

　　3. 發(fā)放課時補貼、崗位津貼、學生獎、助學金等，一次性發(fā)放10 000元以上的，應(yīng)由審計處審簽。

　　4. 通過政府招投標程序進行的采購，資金結(jié)算應(yīng)由審計處審簽。

　　第14條 審計處在對各單位財務(wù)收支進行審計時，有權(quán)要求各單位限期提供與審計內(nèi)容相關(guān)的全部文件和會計資料。被審計單位應(yīng)按照要求給予積極支持和配合，并對提供的全部資料的真實性、完整性、合法性負責。

　　第15條 審計處在對各單位財務(wù)收支審計時，應(yīng)當按照《審計法》、《會計法》和教育部、省教育廳及我院的有關(guān)規(guī)定組織實施，并按審計處設(shè)置的財務(wù)收支審計流程進行審計。

　　第16條 審計處一般在每學期末或年末對各單位財務(wù)收支實施審計。一般采取就地審計的方式。根據(jù)需要可采用事前、事中、事后審計。

　　第17條 對各單位進行審計時，若審計處力量不夠，可委托社會審計機構(gòu)進行審計，對社會審計機構(gòu)審計的結(jié)果，審計處必須進行復(fù)核確認并出具復(fù)核確認意見書。

　　第18條 對違反本辦法第5、6、7、8、9、10、11、12、13條規(guī)定的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計處提出警告，通報批評，給予黨紀、政紀處分或經(jīng)濟處罰等建議，報請學院紀檢、監(jiān)察部門處理。

　　第19條 本辦法由審計處負責解釋。

　　第20條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。