財務(wù)會計制度范本

來源: 讀者上傳編輯： 2010/07/20 10:19:18　　字體：大小

分公司資金管理制度

　　為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。

一、分公司資金撥款標準：

月銷售規(guī)模（含稅）	資金撥付標準	資金撥付額
4000－6000萬元	75％	3000－4200萬元
6000－8000萬元	70％	4200－5200萬元
8000－10000萬元	65％	5200－6000萬元
10000－40000萬元	60％	6000－20000萬元
40000萬元以上	50％	20000萬元以上

資金撥付額為每季度核定一次。

月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。

資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。

分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算。

總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金

　　二、分公司資金撥款的審批：

季度銷售預(yù)算指標經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進行審批。

新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。

超過標準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。

三、相關(guān)部門職責(zé)：

　?。ㄒ唬I銷部門：

負責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控；負責(zé)對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控；負責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作；負責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進行監(jiān)控；

　?。ǘ┴攧?wù)部門：

負責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出合理化建議；負責(zé)對應(yīng)收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作；負責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作；負責(zé)對資金分布的狀況進行統(tǒng)計、備案及分析工作。

（三）信息部門：

保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關(guān)部門對信息的需求；負責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控；（四）總經(jīng)理：

作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負責(zé)；對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項預(yù)算的完成；負責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。

四、獎罰規(guī)定：

分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。

在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。

其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。

本規(guī)定適用公司家電零售單位。

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