大多數(shù)施工企業(yè)通常都實(shí)行公司總部集中管理資金：在某一工程項(xiàng)目資金緊張時(shí)設(shè)法籌集資金，及時(shí)撥付給該工程項(xiàng)目部，使該工程項(xiàng)目得以順利實(shí)施；在某一項(xiàng)目部生產(chǎn)資金有剩余時(shí)，及時(shí)收回資金還貸以保證企業(yè)信譽(yù)或用于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)。這樣統(tǒng)一組織、管理公司資金流轉(zhuǎn)的方式，提高了資金周轉(zhuǎn)率，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，能充分發(fā)揮出整個(gè)企業(yè)的資金集團(tuán)優(yōu)勢(shì)，必將加快企業(yè)的發(fā)展步伐。但是，它卻讓業(yè)主（建設(shè)指揮部）產(chǎn)生了承包商（施工單位）挪用、轉(zhuǎn)移、外借工程資金的印象，促使越來(lái)越多的業(yè)主在簽訂施工合同時(shí)與承包商及指定銀行再簽署一份資金監(jiān)管協(xié)議（即三方協(xié)議），以監(jiān)督承包商的資金使用情況。資金監(jiān)管的原始目的是為了防止本項(xiàng)目工程資金被承包商挪用、轉(zhuǎn)移、外借，而它的最終目的是使工程順利完工，杜絕因資金挪用、轉(zhuǎn)移、外借而導(dǎo)致工程進(jìn)度受到影響，并且預(yù)防拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題的發(fā)生。
一、資金監(jiān)管的現(xiàn)狀與弊病
現(xiàn)階段資金監(jiān)管的三方協(xié)議包含的內(nèi)容通常有：1.承包商在支付大額款項(xiàng)（如：大于20萬(wàn)元）時(shí)，需向業(yè)主、銀行遞交相關(guān)采購(gòu)（租賃、施工）合同，且銀行需征得業(yè)主的同意，方可支付；2.銀行定期（如：每月）向業(yè)主報(bào)告承包商的資金使用、結(jié)存情況； 3.有條件地限額或者不允許承包商本項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入承包商總公司和承包商其他項(xiàng)目部的單位賬戶；等等。受到監(jiān)管的資金包括流入承包商賬戶的所有貨幣資金，即業(yè)主支付的預(yù)付款、工程款，承包商公司總部撥付的臨時(shí)周轉(zhuǎn)資金，承包商自籌的臨時(shí)借款等。資金監(jiān)管在某種程度上防止了部分承包商挪用、轉(zhuǎn)移、外借工程資金，為該工程項(xiàng)目的順利實(shí)施確實(shí)起到了積極作用；然而，筆者覺(jué)得這些做法有點(diǎn)矯枉過(guò)正，有些地方還存在一些弊端，值得商榷。
首先，業(yè)主、承包商和銀行的三方協(xié)議的合法性存在問(wèn)題。盡管從表面上看業(yè)主和承包商像是對(duì)等的合同關(guān)系，而實(shí)際工作中由于現(xiàn)在承包商的施工任務(wù)普遍不飽滿，建筑市場(chǎng)長(zhǎng)期處于“僧多粥少”的局面，從而使業(yè)主處于明顯的優(yōu)勢(shì)位置，承包商明顯處于劣勢(shì)。各承包商為了“搶”到施工任務(wù)，只能順從業(yè)主提出的簽署三方協(xié)議的建議。根據(jù)《合同法》對(duì)無(wú)效合同的定義，這種三方協(xié)議應(yīng)該屬于無(wú)效合同的第一種情況：一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國(guó)家利益；因而承包商違背自己意愿而與業(yè)主簽署的資金監(jiān)管協(xié)議為無(wú)效合同。
其次，業(yè)主要求承包商在支付資金時(shí)提供相關(guān)采購(gòu)（租賃、施工）合同。此舉實(shí)際迫使承包商違背承包商和對(duì)應(yīng)的供貨商（租賃商、施工隊(duì)）應(yīng)相互保守商業(yè)秘密的約定，可能造成部分商業(yè)秘密的泄露。通常，業(yè)主在簽署三方協(xié)議時(shí)一般只考慮自己的工程建設(shè)資金是否會(huì)被挪作他用，而幾乎沒(méi)有在防止泄露承包商及對(duì)應(yīng)的供貨商（租賃商、施工隊(duì)）的商業(yè)秘密等方面作出約束，也很少針對(duì)泄露商業(yè)秘密這一潛在危險(xiǎn)制訂具體的措施來(lái)預(yù)防，更沒(méi)有針對(duì)商業(yè)秘密泄漏后的責(zé)任予以追究的條款。這對(duì)于承包商及對(duì)應(yīng)的供貨商（租賃商、施工隊(duì)）來(lái)說(shuō)是一個(gè)非常大的潛在危害，在現(xiàn)代社會(huì)，任何一個(gè)商業(yè)秘密的泄露都可能至一家企業(yè)于死地，同時(shí)也使承包商因泄露商業(yè)秘密等原因而隨時(shí)可能卷入經(jīng)濟(jì)糾紛。
再次，銀行參與三方協(xié)議向業(yè)主匯報(bào)承包商的資金使用、結(jié)存情況等行為實(shí)際違反了《商業(yè)銀行法》相關(guān)規(guī)定�！渡虡I(yè)銀行法》中第30條規(guī)定：對(duì)單位存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。而目前我國(guó)并沒(méi)有任何法律、行政法規(guī)規(guī)定銀行可以向業(yè)主提供承包商的的資金使用、結(jié)存情況，因而盡管業(yè)主、承包商、銀行簽署了資金監(jiān)管協(xié)議（而該資金監(jiān)管協(xié)議實(shí)際應(yīng)為無(wú)效合同），但銀行的這種行為仍然改變不了它的違規(guī)性質(zhì)。
此外，類似三方協(xié)議中的大額支付需征得業(yè)主簽字同意的條款實(shí)際使承包商的資金支付程序復(fù)雜化了，還延長(zhǎng)了承包商的支付時(shí)間，影響了承包商的辦公效率，有時(shí)甚至?xí)尦邪萄诱`商機(jī)，從而影響工程的進(jìn)展和承包商的經(jīng)濟(jì)效益。筆者在某項(xiàng)目部工作時(shí)經(jīng)歷過(guò)這種事情：當(dāng)時(shí)，鋼材價(jià)格正持續(xù)上漲（業(yè)內(nèi)預(yù)計(jì)還將繼續(xù)上漲），且當(dāng)時(shí)鋼材正處于賣(mài)方市場(chǎng)，鋼材供應(yīng)商要求項(xiàng)目部先付款（付款方式必須是銀行匯票或本票）后供貨；當(dāng)時(shí)項(xiàng)目部為了降低材料成本，就從公司總部迅速籌集資金，準(zhǔn)備囤積3000噸鋼材，資金到賬后，卻因業(yè)主主管領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)出差，無(wú)法審批簽付，銀行以此拒絕簽發(fā)銀行匯票，待該主管領(lǐng)導(dǎo)幾天后出差回來(lái)，鋼材價(jià)格每噸已經(jīng)上漲了400元，導(dǎo)致了項(xiàng)目部材料成本增加了120萬(wàn)元，后來(lái)還因?yàn)殇摬墓┴浹诱`耽誤工期9天，影響了工程正常進(jìn)展。
二、資金監(jiān)管的建議
針對(duì)業(yè)主的工程款被挪作他用的擔(dān)心，筆者覺(jué)得可以從以下幾個(gè)方面來(lái)予以控制，從而預(yù)防工程款挪用、轉(zhuǎn)移和外借及拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題的發(fā)生。
1.對(duì)于工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，一般資金有剩余的時(shí)段是在業(yè)主支付動(dòng)員預(yù)付款后到施工大干開(kāi)始，時(shí)間約4—6個(gè)月。工程中標(biāo)后，業(yè)主一般按合同規(guī)定支付給承包商一部分動(dòng)員預(yù)付款，預(yù)付款金額通常是合同總價(jià)的5—15％，以便承包人進(jìn)行臨時(shí)設(shè)施建設(shè)、購(gòu)置機(jī)械設(shè)備、材料做好施工準(zhǔn)備等。那么作為業(yè)主單位可以根據(jù)工程的施工工藝等方面來(lái)判斷承包商有無(wú)必要為該項(xiàng)目采購(gòu)專用設(shè)備（例如普通路基橋涵工程一般不需專用設(shè)備）或者新型設(shè)備作為參考來(lái)衡量支付預(yù)付款的比例。對(duì)于不需采購(gòu)專用設(shè)備或新型設(shè)備而只需要進(jìn)行臨時(shí)設(shè)施建設(shè)的項(xiàng)目，由于項(xiàng)目部臨建費(fèi)用較低，通常不到200萬(wàn)元，業(yè)主可以取下限（5％）來(lái)支付動(dòng)員預(yù)付款或者不予支付，使承包商在開(kāi)工初期沒(méi)有剩余資金被挪用、轉(zhuǎn)移或外借。
2.在工程建設(shè)期間部分業(yè)主在中期計(jì)量時(shí)支付款項(xiàng)中包含有材料預(yù)付款，這就要求業(yè)主在審核計(jì)量支付證書(shū)時(shí)嚴(yán)格審批材料預(yù)付款，防止承包商以此提前套取建設(shè)資金。由于材料采購(gòu)、施工、報(bào)驗(yàn)、計(jì)量支付需要經(jīng)過(guò)幾個(gè)月的時(shí)間，承包商有時(shí)依靠已完工工程項(xiàng)的計(jì)量款很難維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，特別是橋梁項(xiàng)目，報(bào)驗(yàn)時(shí)間相對(duì)更長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)期在3個(gè)月以上，因而，有的業(yè)主考慮工程建設(shè)需要在計(jì)量支付時(shí)還根據(jù)承包商的材料儲(chǔ)備情況支付部分材料預(yù)付款。對(duì)此，業(yè)主應(yīng)該會(huì)同監(jiān)理單位嚴(yán)格審查承包商材料預(yù)付款申報(bào)項(xiàng)的合理性，尤其要重點(diǎn)核對(duì)已投入施工和到施工場(chǎng)地的材料數(shù)量，防止承包商以虛開(kāi)發(fā)票來(lái)套取材料預(yù)付款，形成大批剩余資金，為承包商挪用、轉(zhuǎn)移、外借資金留下余地。
3.業(yè)主還可以針對(duì)大宗材料款實(shí)施代付的形式，減少資金流入承包商賬戶，降低承包商挪用資金的可能性。通常，每個(gè)工程項(xiàng)目都有一部分用量較大、資金需求量較大的材料，比如：橋梁工程的鋼材、水泥、砂石料；路面工程的瀝青、柴油、砂石料等。這些材料占據(jù)工程項(xiàng)目總的資金比例較大。業(yè)主可以在承包合同中明確，在承包商選定供應(yīng)商并使用部分材料之后，由承包商按時(shí)出具付款委托書(shū)，由業(yè)主采用代付的形式予以支付該部分大宗材料費(fèi)，代付款在工程款中予以扣除。在代付大宗材料款后，流入承包商賬戶的資金相對(duì)要減少許多從而使承包商挪用工程資金的可能性也相應(yīng)降低了。此外，業(yè)主在支付工程款時(shí)可以采取“化整為零”的方式，特別是當(dāng)期計(jì)量支付金額較大時(shí)，將工程款合理時(shí)間內(nèi)分批次支付給承包商，這樣可以使承包商保持相對(duì)較少的資金存量，讓承包商因顧及生產(chǎn)需要而不敢隨意挪用、轉(zhuǎn)移、外借資金，達(dá)到防止資金外流的目的。
4.省級(jí)（或者業(yè)務(wù)交流較多的某一區(qū)域）業(yè)主對(duì)自己區(qū)域內(nèi)承包商的資金使用進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)估，資金使用信用等級(jí)評(píng)估采用“不管黑貓白貓，捉到老鼠就是好貓” 的方法，即首先是考察承包商是否因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)困難而影響工程進(jìn)度，如果有這種情況出現(xiàn)則審查承包商公司內(nèi)部之間和承包商與無(wú)工程建設(shè)業(yè)務(wù)往來(lái)單位之間的整體資金流入、流出情況等，資金評(píng)估的結(jié)果作為工程建設(shè)期間對(duì)承包商獎(jiǎng)懲、各項(xiàng)評(píng)優(yōu)工作和區(qū)域內(nèi)以后工程招標(biāo)的參考因素，現(xiàn)在這種操作模式已經(jīng)在有些省市已經(jīng)開(kāi)始試行。由于在當(dāng)前建筑市場(chǎng)“僧多粥少”的情況下，承包商首先不會(huì)愿意因?yàn)榕灿�、轉(zhuǎn)移、外借工程資金而放棄更多工程項(xiàng)目中標(biāo)的機(jī)會(huì)，使得這種資金使用信用等級(jí)評(píng)估方式已經(jīng)顯示出了較好的效果，同時(shí)業(yè)主這種相對(duì)開(kāi)放的資金監(jiān)管方式使承包商能更好地支配工程資金，最大限度地發(fā)揮所有資金地效能，因而也受到了承包商的好評(píng)。
5.業(yè)主也可以在施工合同中明確，承包商不得將本項(xiàng)目資金挪作他用、及時(shí)足額發(fā)放農(nóng)民工工資，一旦發(fā)現(xiàn)承包商將本項(xiàng)目資金挪作他用或拖欠農(nóng)民工工資的現(xiàn)象，而且影響項(xiàng)目的正常生產(chǎn)，業(yè)主有權(quán)利追究承包商的違約責(zé)任。此項(xiàng)作為施工合同的一項(xiàng)條款，有履約保函作為保證，使承包商在轉(zhuǎn)移資金和拖欠農(nóng)民工工資時(shí)必須權(quán)衡彼此的利害關(guān)系，起到預(yù)警作用。
對(duì)于業(yè)主來(lái)說(shuō)，資金監(jiān)管實(shí)際只是一種手段，而不是目的，它的目的是使工程項(xiàng)目能順利完工；對(duì)于承包商來(lái)說(shuō)，挪用、轉(zhuǎn)移、外借資金也不是目的，它的目的是更好的管理和調(diào)度好自有資金，充分發(fā)揮有限資金的最大效能，使企業(yè)價(jià)值最大化。目前的資金監(jiān)管使許多承包商因擔(dān)心在某一工程項(xiàng)目臨時(shí)投入資金后卻無(wú)法迅速回收而不再撥付下屬項(xiàng)目部周轉(zhuǎn)資金，這種局勢(shì)不利于工程項(xiàng)目部的生產(chǎn)組織，還制約了企業(yè)的成長(zhǎng)，也影響了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的發(fā)展速度。如何處理好這二者的關(guān)系，還需要我們不斷地摸索、探討、總結(jié)和完善。由于在資金監(jiān)管方面還沒(méi)有成熟的模式可以借鑒，因此在探索和總結(jié)的過(guò)程中，它的具體操作方法出現(xiàn)一些弊端是在所難免的。筆者嘗試著在這提出一些建議，希望和大家一起尋找一個(gè)簡(jiǎn)單而行之有效資金監(jiān)管模式。
