預(yù)算管理作為一種行之有效的內(nèi)部管理控制方法，在各個(gè)行業(yè)、各個(gè)企事業(yè)單位得到了廣泛的應(yīng)用，其效果不言而喻。但如何才能充分發(fā)揮預(yù)算管理的控制效果，使其真正成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的舵手，引導(dǎo)企業(yè)朝既定的目標(biāo)前進(jìn)。這里，就江蘇連徐高速公路有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的一些管理辦法與經(jīng)驗(yàn)作簡(jiǎn)要闡述，以便與高速公路企業(yè)同行共同探討。
一、統(tǒng)一思想，按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，廣泛開(kāi)展宣傳發(fā)動(dòng)工作，樹(shù)立全員預(yù)算管理意識(shí)。
作為國(guó)有大型企業(yè)，公司在成立之初就嚴(yán)格按照《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）》要求，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，著力于全面預(yù)算管理制度的建立和規(guī)范。
（一）統(tǒng)一思想，提高對(duì)公司現(xiàn)狀的認(rèn)識(shí)。
公司成立之初，針對(duì)通行費(fèi)收入不高，貸款比重較大，預(yù)計(jì)短期內(nèi)虧損較為嚴(yán)重的現(xiàn)狀，公司領(lǐng)導(dǎo)層統(tǒng)一思想，確立了“艱苦奮斗、謙虛謹(jǐn)慎、求實(shí)務(wù)真、開(kāi)拓創(chuàng)新”的企業(yè)精神，提出了“以財(cái)務(wù)管理為主線，以預(yù)算管理為手段，努力提高經(jīng)濟(jì)效益”的管理思路，做到工作有計(jì)劃、支出有預(yù)算、管理有標(biāo)準(zhǔn)、控制有目標(biāo)，對(duì)經(jīng)營(yíng)中各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核，嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算資金支出，最大限度減少資金占用，盡可能地降低運(yùn)營(yíng)成本，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。
（二）領(lǐng)導(dǎo)重視，全面開(kāi)展自上而下的宣傳。
在推行全面預(yù)算管理初期，公司領(lǐng)導(dǎo)十分重視，身體力行，廣泛開(kāi)展自上而下的宣傳發(fā)動(dòng)工作。明確指出，作為項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司，一定要充分認(rèn)識(shí)到國(guó)家和股東所投入的每一分錢(qián)都是來(lái)之不易的，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，一定要發(fā)揚(yáng)“兩個(gè)務(wù)必”的精神，保持“艱苦樸素、厲行節(jié)約”的作風(fēng)，擺正國(guó)家、股東、企業(yè)和員工的關(guān)系，確保四者利益都得以保障。在籌備初期，針對(duì)有些同志去外地辦理公務(wù)時(shí)超標(biāo)開(kāi)支，公司領(lǐng)導(dǎo)專門(mén)召開(kāi)會(huì)議，詳盡列述了公司當(dāng)時(shí)所面臨的困境，并指出公司經(jīng)濟(jì)效益要提高，一定要樹(shù)立全局意識(shí)、節(jié)約意識(shí)和預(yù)算管理意識(shí)，并多次主持召開(kāi)預(yù)算管理工作會(huì)議，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)各單位之間的交流，加大預(yù)算管理的宣傳力度，使各單位充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理工作的重要性及必要性，推進(jìn)預(yù)算管理工作向全面預(yù)算管理邁進(jìn)。
�。ㄈ┤珕T參與，牢固樹(shù)立預(yù)算管理意識(shí)。
全面預(yù)算管理制度得以建立是公司全體員工共同努力的結(jié)果，自實(shí)行以來(lái)，所屬各單位充分重視，均成立了預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，建立預(yù)算管理責(zé)任制，分解責(zé)任、目標(biāo)到人，公司上下掀起了預(yù)算管理工作的新高潮，預(yù)算管理意識(shí)深入人心，實(shí)現(xiàn)了“要我控制成本”向“我要控制成本”的思想轉(zhuǎn)變，形成了人人節(jié)約增效的良好氛圍。
二、制定各項(xiàng)規(guī)章制度，科學(xué)編制預(yù)算，為全面實(shí)施預(yù)算管理工作奠定基礎(chǔ)。
�。ㄒ唬⿵�(qiáng)化管理，建章立制。
成立了以總經(jīng)理任主任的預(yù)算管理委員會(huì)，實(shí)行了各單位“一把手”負(fù)責(zé)的預(yù)算管理制度，建立了相應(yīng)的預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)，科學(xué)地制定各種財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度，制定下發(fā)了公司的《財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》。同時(shí)為了配合定額的執(zhí)行，又制定了《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法》，明確規(guī)定了各項(xiàng)費(fèi)用支出的基本原則、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、申報(bào)手續(xù)、審核方式和審批權(quán)限。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算限額內(nèi)費(fèi)用按權(quán)限由責(zé)任人會(huì)簽制，超出限額部分實(shí)行集體審議聯(lián)簽制進(jìn)行審批。
�。ǘ┥钊胝{(diào)研，制定定額。
為使公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算科學(xué)、合理，公司領(lǐng)導(dǎo)親自帶領(lǐng)各部門(mén)人員深入基層各單位，開(kāi)展廣泛細(xì)致的調(diào)查研究活動(dòng)，對(duì)各站區(qū)人員結(jié)構(gòu)逐一分析、對(duì)各項(xiàng)設(shè)備的理論指標(biāo)和實(shí)際消耗逐一對(duì)比，結(jié)合國(guó)家財(cái)政有關(guān)費(fèi)用支出政策，制定了《江蘇連徐高速公路有限公司費(fèi)用定額手冊(cè)》，并根據(jù)實(shí)際不斷修訂與完善，達(dá)到既科學(xué)又合理的目的，為公司各部門(mén)及基層各單位費(fèi)用開(kāi)支提供了依據(jù)。
（三）精心組織，編制預(yù)算。
公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)《江蘇連徐高速公路有限公司費(fèi)用定額手冊(cè)》，結(jié)合各單位實(shí)際情況，對(duì)人員、設(shè)備等情況認(rèn)真分析，統(tǒng)一制定預(yù)算編制表格，下發(fā)至各單位。各單位嚴(yán)格按照定額編制預(yù)算上報(bào)，同時(shí)預(yù)算管理委員會(huì)組織人員初步制定各單位成本費(fèi)用預(yù)算，兩者相核對(duì)，分析差異原因，調(diào)整預(yù)算后再下發(fā)至各單位征求意見(jiàn)，如此反復(fù)，切實(shí)將預(yù)算編制工作做細(xì)、做實(shí)，為全面成本控制打下牢固基礎(chǔ)。
三、成立會(huì)計(jì)核算中心，實(shí)行集中核算，為全面實(shí)施預(yù)算管理工作提供保障。
由于公司所屬單位較多，為使財(cái)務(wù)管理簡(jiǎn)單化、規(guī)范化，理順財(cái)務(wù)管理體制，公司成立了會(huì)計(jì)核算中心，并明確其管理、服務(wù)的雙重職能，為全面實(shí)施預(yù)算管理提供保障。
（一）理順關(guān)系，成立會(huì)計(jì)核算中心。
由于公司在人事管理上實(shí)行的是“站區(qū)長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”，為了保證實(shí)行預(yù)算管理后做到既放權(quán)又不放松管理，強(qiáng)化約束機(jī)制，加強(qiáng)資金使用的約束與監(jiān)督，同時(shí)為了節(jié)省人力成本，公司取消了管理處二級(jí)核算單位，成立了會(huì)計(jì)核算中心，將各基層單位的會(huì)計(jì)工作統(tǒng)一由核算中心進(jìn)行核算。為使會(huì)計(jì)核算中心成立后能夠順利開(kāi)展各項(xiàng)核算與管理工作，公司又制定出臺(tái)了《江蘇連徐高速公路有限公司會(huì)計(jì)核算中心管理辦法》，對(duì)其管理體制、報(bào)賬審批流程、預(yù)算控制、收入與支出管理等方面進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。
�。ǘ┘泻怂�，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
通過(guò)集中核算，首先，加強(qiáng)了對(duì)基層核算單位的控制，其營(yíng)運(yùn)資金來(lái)源、成本費(fèi)用開(kāi)支均由公司掌握和控制，使財(cái)務(wù)管理由監(jiān)督型向控制型轉(zhuǎn)變，促使各單位負(fù)責(zé)人嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；其次，由于實(shí)行“收支兩條線”管理，各基層單位所有收入都必須及時(shí)足額的存入公司為其開(kāi)設(shè)的收入賬戶，由公司統(tǒng)一調(diào)配使用，大大提高了資金利用率。支出由公司對(duì)各基層單位下達(dá)預(yù)算并核定日常備用金，所有銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)均通過(guò)公司進(jìn)行結(jié)算，在會(huì)計(jì)核算中心集中反映，同預(yù)算管理制度相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理工作的事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析；第三，通過(guò)對(duì)各基層單位收入、支出分項(xiàng)目進(jìn)行核算，有利于找出成本可控點(diǎn)，對(duì)各單位的經(jīng)濟(jì)成果進(jìn)行考核，為下一步財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。
（三）明確定位，強(qiáng)化服務(wù)職能。
會(huì)計(jì)核算中心既隸屬于公司財(cái)務(wù)部，又相當(dāng)于各基層單位的財(cái)務(wù)科。中心核算的資料主要來(lái)自于各基層單位，因此可以起到上傳下達(dá)的作用，較快地對(duì)管理信息進(jìn)行互流，既服務(wù)于各基層單位的財(cái)務(wù)管理工作，又為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了及時(shí)準(zhǔn)確的信息，強(qiáng)化了其管理及服務(wù)職能，為實(shí)施預(yù)算管理工作提供了強(qiáng)有力的保障。
四、推行全面成本控制，分析成本構(gòu)成，確定控制重點(diǎn)，制定成本控制體系。
實(shí)行全面預(yù)算管理的目的就是進(jìn)行成本控制，通過(guò)成本控制對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，達(dá)到降本增效的目的。為此，在對(duì)成本構(gòu)成進(jìn)行詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上，公司確立了樹(shù)型控制結(jié)構(gòu)，明確控制職責(zé)，形成了一套完整的成本控制體系。
�。ㄒ唬┻\(yùn)用分類(lèi)成本法，對(duì)成本進(jìn)行逐級(jí)控制。
在對(duì)成本進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)成本費(fèi)用對(duì)利潤(rùn)影響的大小，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行了排序，運(yùn)用“ABC分類(lèi)法”，對(duì)其中影響利潤(rùn)大的成本費(fèi)用，如財(cái)務(wù)費(fèi)用、養(yǎng)護(hù)費(fèi)用等作為A類(lèi)費(fèi)用重點(diǎn)控制，對(duì)影響較小的費(fèi)用，如車(chē)輛使用費(fèi)、水電費(fèi)等作為B類(lèi)費(fèi)用進(jìn)行次要控制，對(duì)影響不大的費(fèi)用進(jìn)行一般控制。同時(shí)，根據(jù)管理職能不同，對(duì)成本費(fèi)用的控制程度有所區(qū)別，如水電費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)等作為公司B類(lèi)控制的費(fèi)用，但各站區(qū)則作為A類(lèi)費(fèi)用進(jìn)行控制，以此類(lèi)推。
�。ǘ└鶕�(jù)成本性質(zhì)，分別制定措施進(jìn)行控制。
1.財(cái)務(wù)費(fèi)用控制
財(cái)務(wù)費(fèi)用作為公司的A類(lèi)費(fèi)用，其控制的好壞直接影響到公司的整體經(jīng)濟(jì)效益。公司在對(duì)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)資金需求及時(shí)調(diào)整短、中長(zhǎng)期貸款數(shù)額。在資金使用上，充分考慮公司資金存量，以用自有資金為主，盡量減少資金占用，節(jié)約資金成本。對(duì)公司暫時(shí)閑置的資金全部采取通知存款的形式存放，盡可能地減少財(cái)務(wù)利息的支出，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理由核算型向經(jīng)營(yíng)型的轉(zhuǎn)變。
2.養(yǎng)護(hù)費(fèi)用的控制
在養(yǎng)護(hù)費(fèi)用的控制上，公司主要采取了“自管與外包”相結(jié)合的辦法。對(duì)不同的養(yǎng)護(hù)費(fèi)用采取不同的方式來(lái)控制，如在日常養(yǎng)護(hù)工程上，實(shí)行招標(biāo)的方式，利用專業(yè)化的養(yǎng)護(hù)隊(duì)伍來(lái)確保連徐公路的優(yōu)良等級(jí)；在綠化養(yǎng)護(hù)上，實(shí)行站區(qū)承包制，將日常綠化養(yǎng)護(hù)納入站區(qū)的工作內(nèi)容之一等等。
3.水電費(fèi)的控制
公司明確規(guī)定了各站區(qū)夏、冬季開(kāi)放高桿燈的時(shí)間與盞數(shù)；對(duì)耗電大的蒸飯車(chē)除了人員較多的主線收費(fèi)站及客流較大的服務(wù)區(qū)使用外，其余全部改為適用的電飯煲；所有收費(fèi)站、路政、養(yǎng)排中心全部停用電茶爐，改用電熱水器；對(duì)空調(diào)等電器的使用明確規(guī)定時(shí)間及具體的管理辦法等等。
4.車(chē)輛使用費(fèi)的控制
各單位均成立單車(chē)核算小組并設(shè)立車(chē)輛使用費(fèi)臺(tái)賬，對(duì)車(chē)輛的單車(chē)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行考核，并根據(jù)考核結(jié)果對(duì)駕駛員進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲，如實(shí)行燃油節(jié)約獎(jiǎng)以后，駕駛員均能按照經(jīng)濟(jì)時(shí)速行駛，既保證了安全又節(jié)約了費(fèi)用。
5.差旅費(fèi)的控制
員工因公出差，必須填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》，憑此作為報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的依據(jù)。公司提倡員工乘坐火車(chē)、長(zhǎng)途汽車(chē)等交通工具，并出臺(tái)了相應(yīng)的鼓勵(lì)政策。
6.辦公費(fèi)的控制
辦公費(fèi)采取費(fèi)用包干，超額自付，結(jié)余歸已的方式進(jìn)行控制。對(duì)于使用量較大的辦公用品由公司統(tǒng)一采購(gòu)進(jìn)行配置。
7.修繕費(fèi)的控制
在站區(qū)小型改造、設(shè)備設(shè)施維修保養(yǎng)方面，鼓勵(lì)員工自己動(dòng)手，并根據(jù)其節(jié)約額給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。如收費(fèi)站電表改造，外單位施工預(yù)算需要7000多元，而公司組織水電工自行改造僅用3000多元，既提高了員工的崗位技能，又節(jié)約了費(fèi)用。
8.招待費(fèi)的控制
對(duì)各基層單位招待費(fèi)用實(shí)行包干制度，嚴(yán)禁超支，對(duì)超預(yù)算的均由單位負(fù)責(zé)人自行解決。各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，凡需招待的，原則上安排在內(nèi)部食堂或服務(wù)區(qū)用餐，對(duì)外部招待實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)控制。
通過(guò)以上具體措施的落實(shí)，各項(xiàng)成本費(fèi)用均得到有效控制，達(dá)到了“保證生產(chǎn)，合理節(jié)約”的目的。
�。ㄈ⿲�(shí)行績(jī)效掛鉤，推行預(yù)算節(jié)約獎(jiǎng)。
1.將收支預(yù)算分解到各職能部門(mén)，由各職能部門(mén)對(duì)所屬單位的預(yù)算負(fù)總責(zé)。公司于2004年年初下發(fā)了《江蘇連徐高速公路有限公司管理人員工資考核辦法》，將公司收支預(yù)算分解到各職能部門(mén)并與部門(mén)人員的年度收入掛鉤。完成進(jìn)度預(yù)算的，按規(guī)定發(fā)放考核工資；完不成進(jìn)度預(yù)算的，按一定的比例扣除部門(mén)人員的考核工資。如對(duì)收費(fèi)系統(tǒng)的預(yù)算控制，公司將該項(xiàng)預(yù)算分解到營(yíng)運(yùn)服務(wù)部，若未完成收支預(yù)算，將扣除該部負(fù)責(zé)人月度考核工資的50％，部門(mén)其他人員也將按一定比例扣除考核工資。這一方案的實(shí)施，形成了“全面預(yù)算，部門(mén)挑擔(dān)”的局面，各部門(mén)對(duì)預(yù)算管理工作更加重視。
2.加大對(duì)基層單位負(fù)責(zé)人預(yù)算執(zhí)行的考核力度。各基層單位負(fù)責(zé)人作為預(yù)算執(zhí)行的第一人，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行起到最為關(guān)鍵的作用。根據(jù)《江蘇連徐高速公路有限公司管理人員工資考核辦法》規(guī)定，將各基層單位的預(yù)算細(xì)化分解，每一項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)均與其個(gè)人收入掛鉤。如在服務(wù)區(qū)的預(yù)算考核上，將其預(yù)算指標(biāo)分解為營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)及毛利率等項(xiàng)目，每一項(xiàng)對(duì)應(yīng)相應(yīng)的分值，完不成相應(yīng)預(yù)算的，按相應(yīng)的分值扣除月度考核工資。通過(guò)這一措施的實(shí)施，各單位負(fù)責(zé)人進(jìn)一步提高了預(yù)算管理意識(shí)。
3.實(shí)行預(yù)算節(jié)約獎(jiǎng)，調(diào)動(dòng)全體員工參與預(yù)算管理的積極性。經(jīng)過(guò)四年多的實(shí)踐，公司領(lǐng)導(dǎo)深深地體會(huì)到，預(yù)算管理的主體是全體員工。為調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性，公司于2002年制定了《預(yù)算考核獎(jiǎng)懲辦法》，對(duì)節(jié)約使用資金的單位，按照節(jié)約額的50％返回各單位，用于員工的獎(jiǎng)勵(lì)等。在此舉取得成效的基礎(chǔ)上，公司對(duì)各單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)一步編實(shí)、編細(xì)，將節(jié)約的資金全部返回各單位，全部用于員工的獎(jiǎng)勵(lì)。預(yù)算節(jié)約獎(jiǎng)的執(zhí)行，大大調(diào)動(dòng)了全體員工參與預(yù)算管理的積極性。
五、開(kāi)展形式多樣的預(yù)算管理活動(dòng)，不斷完善成本控制體系，穩(wěn)步推進(jìn)全面預(yù)算管理工作。
自預(yù)算管理制度實(shí)施以來(lái)，公司不斷開(kāi)展各種預(yù)算管理活動(dòng)，豐富預(yù)算管理內(nèi)容，使公司制定的各項(xiàng)制度、措施能夠真正落到實(shí)處。
（一）建立預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)，落實(shí)成本控制管理責(zé)任制。
無(wú)論是公司機(jī)關(guān)還是基層單位均成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，建立管理網(wǎng)絡(luò)，落實(shí)成本控制管理責(zé)任制。領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)影響經(jīng)營(yíng)成本的各項(xiàng)因素進(jìn)行排查，做到縱向到底，橫向到邊，全員參與。根據(jù)公司制度，結(jié)合本單位實(shí)際，制定切實(shí)可行的預(yù)算管理和內(nèi)控制度。對(duì)其中影響經(jīng)營(yíng)成本較大的項(xiàng)目，更是細(xì)化控制措施并責(zé)任到人。
�。ǘ⿲�(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，確保預(yù)算分析的可比性，成本控制的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。
為便于基層單位簡(jiǎn)單明了的管理，公司制定了《財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)和上報(bào)程序》，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)行為，細(xì)化了核算內(nèi)容，統(tǒng)一了核算口徑，為實(shí)施預(yù)算管理奠定了基礎(chǔ)。
�。ㄈ╅_(kāi)展預(yù)算管理“流動(dòng)紅旗”評(píng)比活動(dòng)
公司于2003年6月份起，根據(jù)營(yíng)運(yùn)性質(zhì)的不同，分別對(duì)收費(fèi)站、服務(wù)區(qū)、養(yǎng)排路政開(kāi)展了預(yù)算管理“流動(dòng)紅旗”評(píng)比工作。主要從“財(cái)務(wù)制度建設(shè)、會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化、預(yù)算管理”三方面進(jìn)行考評(píng)，對(duì)優(yōu)勝單位發(fā)放流動(dòng)紅旗并給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)，公司還組織相應(yīng)的單位負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)人員到獲獎(jiǎng)單位現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)觀摩。通過(guò)此活動(dòng)的開(kāi)展，預(yù)算管理工作得到了充分的重視，各單位內(nèi)控制度進(jìn)一步細(xì)化，責(zé)權(quán)進(jìn)一步明確，財(cái)務(wù)管理工作邁上了一個(gè)新的臺(tái)階。
�。ㄋ模┒ㄆ诮M織召開(kāi)預(yù)算管理分析會(huì)
通過(guò)開(kāi)展形式多樣的預(yù)算管理活動(dòng)，各單位在預(yù)算工作中均積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，為集思廣益、促進(jìn)交流、加強(qiáng)管理，公司每季度均分系統(tǒng)召開(kāi)預(yù)算管理工作分析會(huì)。通過(guò)預(yù)算分析會(huì)，許多好的經(jīng)驗(yàn)與措施在全線進(jìn)行了推廣。如邳州西收費(fèi)站將車(chē)道保潔工作化整為零，把耗水耗電的集中沖洗變?yōu)槊咳沼盟皼_冼；東探收費(fèi)站將職工用櫥柜單獨(dú)存放一室，加大宿舍面積，增加床鋪，節(jié)省空調(diào)用電；東海收費(fèi)站嚴(yán)格區(qū)分辦公與生活用電，對(duì)其用電項(xiàng)目逐一分析，逐項(xiàng)進(jìn)行合理控制；畢莊服務(wù)區(qū)通過(guò)南北分區(qū)指標(biāo)考核，達(dá)到成本控制的目的；曹林服務(wù)區(qū)電表每日一查，分析差異；青山泉服務(wù)區(qū)通過(guò)每日查看冰柜、垃圾桶的辦法檢查消耗；京福路政大隊(duì)通過(guò)堅(jiān)持“兩個(gè)一”要求，實(shí)施“四種措施”，爭(zhēng)當(dāng)“兩個(gè)標(biāo)桿”來(lái)全面實(shí)施預(yù)算管理活動(dòng)等等。
�。ㄎ澹╅_(kāi)展“廠務(wù)公開(kāi)，民主理財(cái)”活動(dòng)。
在預(yù)算管理工作中，公司要求各單位凡涉及到職工利益的支出、涉及到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)均應(yīng)聽(tīng)取職工意見(jiàn)，增強(qiáng)透明度，都應(yīng)做到“經(jīng)營(yíng)收入公開(kāi)化、工資分配公開(kāi)化、預(yù)算支出公開(kāi)化”。為此，公司專門(mén)下發(fā)文件，要求所有財(cái)務(wù)收支按月公布，接受群眾監(jiān)督，使全員參與管理、民主理財(cái)工作落到實(shí)處。通過(guò)此項(xiàng)工作，維護(hù)了職工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，增強(qiáng)了職工的主人翁責(zé)任感，預(yù)算管理工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)。
�。┥罨A(yù)算管理，積極推行“成本標(biāo)桿管理”活動(dòng)。
推行“成本標(biāo)桿管理”活動(dòng)是公司開(kāi)展全面成本預(yù)算管理工作的一項(xiàng)有力措施，是降低成本費(fèi)用的有效手段。通過(guò)季度預(yù)算執(zhí)行情況分析、尋找，分系統(tǒng)內(nèi)完成指標(biāo)較好且成本費(fèi)用最低者，明確內(nèi)部的預(yù)算管理“標(biāo)桿”單位，使大家學(xué)有榜樣，趕有目標(biāo)，以此為手段，推動(dòng)公司各項(xiàng)成本費(fèi)用的最小化。
通過(guò)上述各種預(yù)算管理辦法，公司財(cái)務(wù)狀況明顯改善，通行費(fèi)收入逐年增高，成本費(fèi)用得以持續(xù)有效控制，經(jīng)濟(jì)效益不斷提升。以科學(xué)定額為基礎(chǔ)，集中核算為保障的全面預(yù)算管理工作，在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中得到了充分驗(yàn)證。
