安徽明光市審計(jì)局探索以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)路徑
為加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制,安徽省明光市審計(jì)局探索構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)路徑,將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念貫穿于審計(jì)過程始終。
一、辨認(rèn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦任務(wù)中選取和確定重大和重要風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目。
二、進(jìn)行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的符合性測(cè)試。出臺(tái)《明光市行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度評(píng)審實(shí)施辦法》,對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位內(nèi)部控制的完整性、有效性和實(shí)施情況進(jìn)行測(cè)試,找出內(nèi)控弱點(diǎn),確定內(nèi)部控制的可靠性。
三、審前調(diào)查。在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前,對(duì)審計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行充分、全面的審前調(diào)查,了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和在符合性測(cè)試中存在的薄弱環(huán)節(jié),確定風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。
四、編制審計(jì)實(shí)施方案。在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí),確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)重要性水平,合理分配審計(jì)力量。
五、實(shí)施審計(jì)。確定合理有效的審計(jì)方法,控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況,保證審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、充分性、可靠性。按照零缺陷管理的程序,有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
六、出具審計(jì)報(bào)告。綜合考慮所有審計(jì)證據(jù)及整體風(fēng)險(xiǎn)分析,得出審計(jì)結(jié)論,準(zhǔn)備出具審計(jì)報(bào)告,并經(jīng)過多級(jí)復(fù)核把關(guān),同時(shí)在審計(jì)報(bào)告中明確審計(jì)人員和被審計(jì)單位的責(zé)任,科學(xué)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,全面評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況,充分與被審計(jì)單位溝通,盡可能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
七、后續(xù)審計(jì)。組織定期的整改回訪檢查,督促被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)提出的問題及進(jìn)進(jìn)行整改,控制可能存在的剩余風(fēng)險(xiǎn)。
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