小企業(yè)現(xiàn)金流管理的要點

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2009/03/25 13:44:01　　字體：大小

　　現(xiàn)金流對于企業(yè)，就像血脈對于人體，只有血液充足且流動順暢人體才會健康，良性現(xiàn)金流可以使企業(yè)健康成長。企業(yè)若沒有充足的現(xiàn)金就無法運轉(zhuǎn)，更可能危機企業(yè)生存。

　　現(xiàn)代廣義的現(xiàn)金流管理內(nèi)容，包括現(xiàn)金預(yù)算管理、現(xiàn)金的流入與流出的管理、現(xiàn)金使用效率管理（如存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期等）和現(xiàn)金結(jié)算管理等部分。

　　做為擁有專業(yè)財務(wù)人員的大型公司，這些專業(yè)的財務(wù)指標(biāo)，可以有專業(yè)的財務(wù)人員計算得出后提供給企業(yè)管理者。而一些中小公司，由于沒有配備專業(yè)的財務(wù)人員的實力，老板看了這些名詞，也許就摸不到頭腦了。不過對于小企業(yè)來說，可以從以下幾個方面來管理現(xiàn)金流：

　　一、原材料費用盡量延期支付

　　對于下游的原材料企業(yè)來說，我們是他們的大客戶，而且是長期客戶。除了第一次合作，為了表示我們的誠意，需要提前支付貨款外，以后的合作，就需要盡量把付款條款修改為，先貨后款。當(dāng)然，付款協(xié)議簽署以后，一定要按章辦事，貨到30天內(nèi)付款，一定要第30天付款，不要一拖再拖，以免影響公司的付款信用。

　　二、產(chǎn)品賬款盡量先前收取

　　對于我們的客戶來說，如果是第一次購買我們的產(chǎn)品，一定要求對方先付全款，然后提貨。并隨時記錄各個客戶的付款情況，制定相應(yīng)的付款條款。對于信用好的客戶，可以將預(yù)付款的比例適當(dāng)降低，但最多不低于成本。一旦原來信用好的客戶發(fā)生拖欠行為，其信用水平就要立即降低，馬上提升預(yù)付款的比例。這樣，給客戶以警示，并能把風(fēng)險減到最低。

　　三、大型生產(chǎn)設(shè)備或固定資產(chǎn)盡量租用

　　經(jīng)?？吹揭恍┬∑髽I(yè)賺錢以后，就迫不及待地購置自己的廠房或大型設(shè)備，而往往自己的廠房或大型設(shè)備建好以后，企業(yè)也被銀行債務(wù)拖垮了。所以，需要占用資金巨大、建設(shè)周期長的大型生產(chǎn)設(shè)備或固定資產(chǎn)，一定要盡量租用。這樣，雖然短期內(nèi)支付的租金相應(yīng)多些，但能保留下足夠的現(xiàn)金流，支撐企業(yè)良性運轉(zhuǎn)。而當(dāng)企業(yè)的資金積累到一定程度，完全可以支付這樣一筆巨款的時候，才是考慮購置自有固定資產(chǎn)的時機。

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