銀行存款余額調(diào)節(jié)表的運用

來源: 胡俊編輯： 2009/08/24 15:26:43　　字體：大小

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表很多人認(rèn)為是很基礎(chǔ)的東西，各單位對這個也不是很重視。我曾經(jīng)經(jīng)歷過有單位一年多的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是出納湊數(shù)擠平的，結(jié)果花了一個多月時間查出了二十多筆調(diào)整了很多分錄。有很多人有這樣的想法對現(xiàn)金看的比較緊是怕出納犯錯誤。銀行存款多數(shù)單位是有嚴(yán)格的內(nèi)部審批制度，還有印鑒章的分開管理制度，從心理上就沒重視這方面。當(dāng)然實際上銀行存款和不比現(xiàn)金的重要性差。而銀行存款余額調(diào)節(jié)表是對銀行業(yè)務(wù)在企業(yè)內(nèi)部的最重要也是重后的一道關(guān)?，F(xiàn)在將我對銀行存款余額調(diào)節(jié)表實際運用中的一些想法帖出來和大家分享，希望大家都來重視這方面的工作一起將會計基礎(chǔ)做實。

　　一、編制范圍的要求：

　　要求有一個銀行賬號編制一張調(diào)節(jié)表，如沒有未達(dá)賬款一樣要編制?，F(xiàn)在一般每個單位至少有一個基本賬戶一個納稅專用賬戶一個社保專用賬戶，這些賬戶應(yīng)每個分別編制調(diào)節(jié)表。

　　二、編制所需資料的要求：

　　1、要求單位結(jié)賬要以自然月份結(jié)賬，這樣有利于和銀行對賬單的時點的統(tǒng)一。如單位有自己的結(jié)賬日比如25日，銀行對賬單這相應(yīng)的用上月26日到本月25日止的銀行對賬單。

　　2、企業(yè)銀行日記賬要求每一個銀行賬號開一個明細(xì)賬，并且所有應(yīng)入賬憑證都要入賬。對銀行日記賬要求每一張銀行原始單據(jù)做一行記錄。

　　3、上月對平的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　三、編制方法：

　　1、將此賬號上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表中銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付這二項內(nèi)的每一筆在本月銀行日記賬中找到并勾銷，同時在上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表上寫上這些筆在本月的憑證號。（注意：銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付下的每筆正常在本月初都可以在銀行拿到回單，不可能超過一個月以上，如沒有沒有寫上憑證號的要去銀行補回單一定要在月內(nèi)處理掉。現(xiàn)在銀行回單遺失比較常見，當(dāng)然有二方面原因一方面有可能是出納或其他人員在單據(jù)流轉(zhuǎn)時遺失，另一方面現(xiàn)在銀行新手多辦事不是很認(rèn)真。）

　　2、將此賬號上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表中企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已付銀行未付這二項內(nèi)的每一筆在本月銀行對賬單中找到同時在二面一起勾銷。（注意：如有未勾銷的企業(yè)已收銀行未收請到銀行去查一般為退票，如有未勾銷的企業(yè)已付銀行未付請查企業(yè)票據(jù)記錄記算開出日期超過有效期后請與此客戶聯(lián)系要求收回過期票據(jù)并做廢。一般企業(yè)已收銀行未收不可能超過一個月，企業(yè)已付銀行未付原則上要求在到期當(dāng)月處理好）

　　3、將此賬號本月銀行對賬單和銀行存款日記賬一筆筆同時在雙方勾銷，余下未勾銷的按企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已付企業(yè)未付、銀行已收企業(yè)未收，先分類記在草稿中，這些筆先看一下日期如企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付日期在結(jié)賬日前10日內(nèi)可以正式記入調(diào)節(jié)表，對銀行已收企業(yè)未收不超過結(jié)賬前2日可以入調(diào)節(jié)表，其他未入調(diào)節(jié)表的請出納或相關(guān)人員去銀行或和客戶聯(lián)系處理好（注意這些都不是未達(dá)賬項，是會計差錯）。還有企業(yè)已收銀行未收要求一定要寫上憑證號。

　　4、將銀行調(diào)節(jié)表所有數(shù)據(jù)和內(nèi)容填入后，查看調(diào)整后金額經(jīng)過上面的步驟我想應(yīng)該平了。

　　補充：現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)用財務(wù)軟件做賬，可以將上月的未達(dá)賬款、本月的銀行對賬單錄入、憑證要按每一張銀行原始單據(jù)做一條分錄這樣大多數(shù)軟件可以自動對賬，自動完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

責(zé)任編輯：zoe

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