（一）工資發(fā)放

　　1、現(xiàn)金工資性支出

　　日常零星工資性支出

　　收到人力資源部開(kāi)具的支出證明單——→編制記賬憑證

　　借：應(yīng)付工資——部門(mén)

　　　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它

　　　貸：現(xiàn)金                      ——→傳出納崗付款

　　注：

　　（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門(mén)費(fèi)用。

　?。?）差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出

　　簽收出納崗傳來(lái)的已付款支出證明單——→分類(lèi)——→編制記賬憑證

　　借：應(yīng)付工資——部門(mén)

　　　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用—— 其他

　　　貸：現(xiàn)金    ——→傳出納崗登記核對(duì)

　　注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡(jiǎn)化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。

　　2、在職員工工資發(fā)放

　　簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車(chē)間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類(lèi)——→登記備忘錄

　　注：

　　（1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類(lèi)，再在三類(lèi)中分新增人員、部門(mén)變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。

　?。?）須根據(jù)分類(lèi)后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。

　?。?）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。

　?。?）根據(jù)備忘錄編制工資表。

　　（4）打印、拷盤(pán)

　　打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無(wú)誤后拷盤(pán)

　?。?）銀行代發(fā)工資款付出

　　每月固定日期前填寫(xiě)付款審批單——→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批——→連同工資軟盤(pán)交出納崗劃款，保證固定日的下一日到賬。

　?。?）編制正式工資表

　　月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存

　?。?）編制記賬憑證

　　根據(jù)正式工資明細(xì)表開(kāi)具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證

　　借：應(yīng)付工資——部門(mén)（在冊(cè)人員工資）

　　　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）

　　　　管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）

　　　　應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）

　　　　管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）（負(fù)數(shù)）

　　　貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金

　　　　　其他應(yīng)收款

　　　　　應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅

　　　　　銀行存款                   ——→傳給主管崗復(fù)核

　?。?）裝訂工資信息資料

　　工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類(lèi)裝訂成冊(cè)，妥善保管。

　　3、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放

　?。?）編制工資表程序與在職員工相同。

　?。?）每月固定日期前劃款，保證固定日的下一日到賬。

　?。?）編制憑證。

　　4、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放

　　根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無(wú)誤，拷盤(pán)——→填寫(xiě)付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字——→收到出納傳來(lái)的劃款支票存根編制記賬憑證

　　借：管理費(fèi)用——勞保（退休人員補(bǔ)貼）

　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　   ——→傳主管崗復(fù)核

　　　注：

　　（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。

　?。?）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢(xún)問(wèn)退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。

　?。ǘ┕べY分配

　　1、分配當(dāng)月工資

　　月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證

　　借：管理費(fèi)用——工資/福利

　　　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用——工資/福利

　　　　制造費(fèi)用——工資/福利

　　　　生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車(chē)間-工資福利

　　　　　　　　——輔助生產(chǎn)-車(chē)間-工資福利（五車(chē)間）

　　　　管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　　貸：應(yīng)付工資

　　　　　應(yīng)付福利——提取福利

　　　　　其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)    ——→傳主管崗復(fù)核

　　注：

　　（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。

　?。?）分配工資后，部門(mén)應(yīng)付工資無(wú)余額。

　　2、提取生產(chǎn)車(chē)間工資

　　根據(jù)人力資源部提供的車(chē)間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)——→編制記賬憑證

　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)-車(chē)間-工資福利

　　　　　　　　——輔助生產(chǎn)-車(chē)間-工資福利（五車(chē)間）

　　　貸：應(yīng)付工資——車(chē)間

　　　　　應(yīng)付福利——提取福利

　　　　　其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　注：應(yīng)付工資余額應(yīng)為車(chē)間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。

　　（三）福利性費(fèi)用支出

　　審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出——→編制記賬憑證

　　借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目

　　　貸：現(xiàn)金            ——→傳出納崗

　　（四）公積金管理

　　1、公積金變動(dòng)簽收人力資源部傳來(lái)的公積金變動(dòng)表——→審核變動(dòng)表——→補(bǔ)填停繳或增減變動(dòng)人員的公積個(gè)人賬號(hào)及上月繳存額——→交出納辦理公積變動(dòng)。

　　2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移收到人力資源部開(kāi)具的公積金提取（或轉(zhuǎn)移）申請(qǐng)表——→審定申請(qǐng)表的填寫(xiě)——→填寫(xiě)公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長(zhǎng)加蓋銀行印鑒——→傳公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人。

　　（五）管理性工作

　　1、及時(shí)編制工資表，并拷盤(pán)送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。

　　2、及時(shí)清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。

　　3、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項(xiàng)扣繳到位。

　　4、按月與銀行公積金核對(duì)，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個(gè)人戶(hù)頭。

　　5、保證每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。

　　（六）工作要求

　　1、熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。

　　2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。

(注：在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)統(tǒng)一于：應(yīng)付職工薪酬核算，兩者由二級(jí)科目分開(kāi).而現(xiàn)金統(tǒng)一由庫(kù)存現(xiàn)金科目來(lái)核算)