籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額如何計算

來源: 編輯： 2009/08/25 09:25:44　　字體：大小

　　1．吸收投資所收到的現(xiàn)金

　?。剑▽嵤召Y本或股本期末數(shù)－實收資本或股本期初數(shù)）＋（應(yīng)付債券期末數(shù)－應(yīng)付債券期初數(shù)）

　　2．借款收到的現(xiàn)金

　?。剑ǘ唐诮杩钇谀?shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)）

　　3．收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

　　如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。

　　4．償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

　　＝（短期借款期初數(shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應(yīng)付債券期初數(shù)－應(yīng)付債券期末數(shù)）（剔除利息）

　　5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金

　　＝應(yīng)付股利借方發(fā)生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應(yīng)付債券利息－預(yù)提費用中“計提利息”貸方余額－票據(jù)貼現(xiàn)利息支出

　　6．支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

　　如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。

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