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預(yù)付的海運費如何記賬?
【問】我公司出口貨物給給外客戶（有自營出口權(quán)）在跟客戶談的時候?qū)⒇浛罴斑\費都談清楚了（海運費由對方出，由我方先墊付），這樣在付海運費的時候及貨運公司將發(fā)票開給我公司的時候及對方將海運費付給我們的時候，我公司的賬務(wù)該怎么處理呢？分錄該怎么做呢？
【解答】像這種情況，海運費的發(fā)票應(yīng)開給貴公司的客戶，這樣才可以作為代收代付款處理。
借：應(yīng)收賬款（海運費）
貸：銀行存款
收回時
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
如果發(fā)票開給貴公司，然后貴公司再向客戶收款，這時貴公司還要開具發(fā)票給客戶（將這部分運費計入銷售款），這樣不該納稅的項目反而變?yōu)閼?yīng)稅項目就多交稅了。
【問】如果發(fā)票開給貴公司，然后貴公司再向客戶收款，這時貴公司還要開具發(fā)票給客戶（將這部分運費計入銷售款），這樣不該納稅的項目反而變?yōu)閼?yīng)稅項目就多交稅了？那這樣處理可以嗎？
1、在銷售貨物時按照合同條款
借：應(yīng)收賬款（貨款）
貸：其他應(yīng)付款（預(yù)提海運費）
主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——銷項
2、在付海運費時
借：其他應(yīng)付款（預(yù)提海運費）
貸：銀行存款
當(dāng)貨運公司開來海運費的發(fā)票不做賬務(wù)處理，直接放入1的分錄后面，這樣做可以嗎？
【解答】這樣處理也是可以的。但第一個分錄不合理，一般自營出口外銷是不確認增值稅銷項稅的。實際貨運的發(fā)票開給你們是不正確的。應(yīng)開給購買方的公司。
責(zé)任編輯：文會計
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