簡(jiǎn)易的現(xiàn)金流量表編制方法

來(lái)源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2011/06/02 14:11:29　　字體：大小

　?。ㄒ唬默F(xiàn)金流量表的最后部分編起在目前企業(yè)中，一般都沒(méi)有不能隨時(shí)支付的定期存款和現(xiàn)金等價(jià)物，現(xiàn)金凈增加額則為年末貨幣資金與年初貨幣資金的差額。

　?。ǘ┯?jì)算各因素的影響金額計(jì)算出“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”后，分析現(xiàn)金流量的影響因素，并按先易后難的原則計(jì)算各因素的影響金額。影響現(xiàn)金流量的因素主要有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，應(yīng)分別計(jì)算。

　　（三）計(jì)算籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)主要是接受現(xiàn)金投資，分出現(xiàn)金股利，向金融機(jī)構(gòu)舉債和發(fā)行債券及其還本付息等。這些活動(dòng)的現(xiàn)金流量一般很容易計(jì)算。

　?。ㄋ模┯?jì)算投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)是長(zhǎng)期資產(chǎn)的構(gòu)建和處置以及對(duì)外投出資金和收回處置收入，一般也不難計(jì)算。

　　計(jì)算出籌資、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量后，即可推出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。通過(guò)以上邏輯運(yùn)算可以很快地編制出理想的現(xiàn)金流量表。

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