一場(chǎng)由美國次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)席卷了全球，給世界各國銀行帶來了巨大的沖擊。美國、英國、德國和法國一些主要銀行要么倒閉，要么被政府接管。各國經(jīng)濟(jì)界大多把問題歸結(jié)到經(jīng)濟(jì)泡沫、過度消費(fèi)、監(jiān)管不嚴(yán)以及金融衍生產(chǎn)品泛濫等外部和技術(shù)因素，但從商業(yè)銀行角度來看，完善經(jīng)營管理機(jī)制、提高自身防范風(fēng)險(xiǎn)的能力才是應(yīng)對(duì)外部危機(jī)的根本保證。健全和完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制更少的是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)自我調(diào)節(jié)、自我約束的重要基礎(chǔ)，對(duì)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理乃至經(jīng)營管理具有極其重要的作用。

　　商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理機(jī)制應(yīng)包括財(cái)務(wù)導(dǎo)向機(jī)制、財(cái)務(wù)決策機(jī)制、財(cái)務(wù)控制機(jī)制和財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制子系統(tǒng)，各子機(jī)制分別從不同的側(cè)面反映了財(cái)務(wù)系統(tǒng)中各個(gè)主體與客體之間的相互聯(lián)系、相互作用的關(guān)系，其共同目的就是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。

　　財(cái)務(wù)導(dǎo)向機(jī)制也稱財(cái)務(wù)目標(biāo)機(jī)制。由于企業(yè)財(cái)務(wù)主體存在所有者、經(jīng)營者和財(cái)務(wù)經(jīng)理三個(gè)層次，這就需要財(cái)務(wù)導(dǎo)向機(jī)制的作用，使不同層次主體之間，以及組織和個(gè)人之間在較高水平上形成一致的目標(biāo)。

　　一是設(shè)置正確的財(cái)務(wù)目標(biāo)。“企業(yè)價(jià)值最大化”是近年來企業(yè)尤其是上市公司所推崇的主流財(cái)務(wù)目標(biāo)，但企業(yè)價(jià)值最大化要充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，它并不等同于利潤最大化。盈利性、安全性和流動(dòng)性是商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)具體目標(biāo)，三者缺一不可。這次金融危機(jī)中，正是由于問題銀行瘋狂的逐利行為，完全擯棄了安全性和流動(dòng)性目標(biāo)，才造成倒閉破產(chǎn)或蒙受巨大損失的嚴(yán)重后果。

　　二是財(cái)務(wù)目標(biāo)準(zhǔn)確貫徹實(shí)施。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)是一個(gè)運(yùn)動(dòng)過程，將正確的財(cái)務(wù)目標(biāo)分解到每一個(gè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中是財(cái)務(wù)導(dǎo)向機(jī)制的核心問題。具體來講，要根據(jù)財(cái)務(wù)目標(biāo)和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，制定各種長期和短期財(cái)務(wù)計(jì)劃，由此設(shè)定一系列指標(biāo)、預(yù)算以及采取一些控制手段來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。

　　三是保證信息傳導(dǎo)反饋渠道順暢。財(cái)務(wù)目標(biāo)一經(jīng)確立，要通過宣傳、學(xué)習(xí)和引導(dǎo)的手段以重要信息的形式使管理人員對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)達(dá)成共識(shí)，在管理與決策中貫徹落實(shí)，在各項(xiàng)理財(cái)工作中都能體現(xiàn)出來。

　　財(cái)務(wù)決策機(jī)制是指在不同層次下，財(cái)務(wù)管理主體決策權(quán)力的形成規(guī)范和規(guī)定，即財(cái)務(wù)決策系統(tǒng)的構(gòu)成、功能和相互之間的關(guān)系。

　　一是完善公司治理結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)借助目前股改的有利時(shí)機(jī)，引入董事會(huì)制度，形成董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、行長“三權(quán)分立，相互制衡”的治理結(jié)構(gòu)，避免權(quán)責(zé)不明、缺乏約束、活力不足、效率低下的弊端。

　　二是合理配置內(nèi)部財(cái)務(wù)決策權(quán)。董事會(huì)制度下的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)決策通常要涉及到四個(gè)層面上的財(cái)務(wù)決策主體：總行董事會(huì)、總行財(cái)務(wù)總部、總行內(nèi)部結(jié)算中心和分支行財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)決策職責(zé)和權(quán)限應(yīng)在上述各級(jí)決策主體之間合理地進(jìn)行配置。

　　三是制定企業(yè)決策的相關(guān)制度。具體包括權(quán)責(zé)制度、評(píng)價(jià)制度、信息溝通制度、保障制度、激勵(lì)與約束制度、監(jiān)督制度以及具體決策的程序和方法，使商業(yè)銀行決策活動(dòng)能夠科學(xué)高效進(jìn)行。其中，尤其是要形成集體決策制度，雖然會(huì)犧牲了一部分效率，但能有效地減少個(gè)體決策的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性，這也是本次金融危機(jī)的教訓(xùn)之一。

　　財(cái)務(wù)控制機(jī)制即是為了達(dá)到預(yù)期的財(cái)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的規(guī)范、約束、評(píng)價(jià)的一系列方法、技術(shù)、程序及理念的總稱。金融企業(yè)的性質(zhì)決定了商業(yè)銀行要比一般企業(yè)更要慎重對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)，這就需要選擇從緊的財(cái)務(wù)控制機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。

　　健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。具體包括財(cái)務(wù)報(bào)告制度、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度、內(nèi)部審計(jì)制度、資金控制制度、授權(quán)制度、預(yù)算審批制度、成本費(fèi)用管理制度、資產(chǎn)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度等，以及以制度的形式對(duì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員的委派、權(quán)責(zé)的分配等的規(guī)范等。

　　建立責(zé)任控制機(jī)制。責(zé)任控制是以權(quán)、責(zé)、利相統(tǒng)一的原則，把各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門劃分為責(zé)任部門，圍繞責(zé)任部門，將會(huì)計(jì)信息與經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財(cái)務(wù)控制同業(yè)績考核相結(jié)合，通過考核評(píng)價(jià)各有關(guān)方面履行責(zé)任的情況，形成商業(yè)銀行內(nèi)部嚴(yán)密的控制體系。

　　加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)與控制。針對(duì)可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括在貸款發(fā)放前或進(jìn)行投資前所采取的預(yù)防措施以及在期間應(yīng)當(dāng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施等，這部分是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)控制的核心內(nèi)容。

　　強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的控制職能。通過內(nèi)部審計(jì)，來評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)與控制系統(tǒng)和管理制度是否合規(guī)、合理和有效，既定政策的程序是否貫徹以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到等。

　　財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制又稱財(cái)務(wù)動(dòng)力機(jī)制，是激勵(lì)主體利用其所掌握的信息對(duì)評(píng)價(jià)客體運(yùn)用一定的方法、程序、指標(biāo)等進(jìn)行分析，對(duì)評(píng)價(jià)客體在一定時(shí)期內(nèi)的行為做出某種判斷的過程。

　　運(yùn)用科學(xué)客觀的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被激勵(lì)者行為進(jìn)行度量。完善的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系是合理評(píng)價(jià)和有效激勵(lì)的基礎(chǔ)，這要求商業(yè)銀行的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)體現(xiàn)其戰(zhàn)略性的特色，注意財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，保證短期利益和長期利益以及局部利益和整體利益的均衡，同時(shí)，以培植和提升集團(tuán)核心能力從而形成集團(tuán)整體優(yōu)勢(shì)為目標(biāo)，有所側(cè)重地設(shè)計(jì)各種評(píng)價(jià)指標(biāo)。

　　設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)激勵(lì)手段。物質(zhì)報(bào)酬的設(shè)計(jì)要注意長期目標(biāo)與短期目標(biāo)的平衡，要有利于企業(yè)的長期發(fā)展。固定薪金、獎(jiǎng)金、股權(quán)和退休金計(jì)劃等四種形式的貨幣收入各有其優(yōu)缺點(diǎn)，激勵(lì)者要取長補(bǔ)短，盡可能地滿足有效激勵(lì)約束所要求的定價(jià)原則。

　　綜合采用各種非財(cái)務(wù)激勵(lì)手段。一方面，利用各種競(jìng)爭手段對(duì)被激勵(lì)者行為進(jìn)行約束，另一方面，提供個(gè)人發(fā)展、晉升等機(jī)會(huì)，營造出實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的環(huán)境，以達(dá)到組織目標(biāo)和個(gè)人目標(biāo)的最佳協(xié)調(diào)統(tǒng)一。