全面預算管理就是通過業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，明確、適度的分權(quán)、授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等，實現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營持續(xù)改善、價值穩(wěn)步增加的目標，是房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部成本控制的核心工具。同時，作為聚焦戰(zhàn)略管理體系推行實施中的重要一環(huán)，全面預算管理也為房地產(chǎn)企業(yè)集團化、多元化提供了穩(wěn)固有效的財務(wù)管理平臺。

　　全面，不僅僅是財務(wù)管理的一種手段

　　通常認為，全面預算管理只是財務(wù)管理的一種手段，僅僅與財務(wù)人員有關(guān)。事實上，全面預算管理不僅僅是一種管理工具，更是一種管理模式，它與公司的每一個人息息相關(guān)，貫穿于業(yè)務(wù)的方方面面，滲透在聚焦戰(zhàn)略管理體系的全過程。

　　雖然從形式上看預算的結(jié)果表現(xiàn)為一系列的財務(wù)數(shù)據(jù)，但這些財務(wù)數(shù)據(jù)來源于經(jīng)營的各個角度，來源于每個部門、每個人。

　　財務(wù)結(jié)果（預算執(zhí)行結(jié)果）是操作水平的集中體現(xiàn)，通過預算執(zhí)行結(jié)果與預算目標的差異分析，發(fā)現(xiàn)客戶戰(zhàn)略、產(chǎn)品定位、推廣策略、操作流程、組織架構(gòu)、團隊建設(shè)等許多層面的問題并有針對性地及時調(diào)整，進而提高預算執(zhí)行的水平，最終達成目標。

　　預算，與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對接

　　顧名思義，預算即有預有算，預算結(jié)合，預算應(yīng)該有預測和計算兩方面的含義，預算是公司戰(zhàn)略與日常經(jīng)營的有機鏈接。

　　首先，企業(yè)的預算目標來源于發(fā)展戰(zhàn)略，但預算不是將公司戰(zhàn)略目標簡單分解為項目考核指標，應(yīng)該是基于預算的執(zhí)行、內(nèi)部資源或外部環(huán)境的變化，對戰(zhàn)略目標進行修正并推動對戰(zhàn)略的重新思考，從而調(diào)整預算。

　　同時預算也不簡單等同于預測，預算應(yīng)該是根據(jù)預測結(jié)果與預算目標之間的差距提出的對策性方案。通過預測并進行有效的預算管理是防范風險的一項重要措施。

　　管理，關(guān)注執(zhí)行力

　　全面預算管理從本質(zhì)上是對未來的一種管理，它通過規(guī)劃未來的發(fā)展戰(zhàn)略來指導現(xiàn)在的實踐，對公司戰(zhàn)略的實現(xiàn)起著全方位的支持作用。

　　準確、合理的預算本身并不能改善經(jīng)營管理、提高公司的經(jīng)濟效益，只有嚴格執(zhí)行預算，使每一項業(yè)務(wù)的發(fā)生都與相應(yīng)的預算項目聯(lián)系起來，才能真正達到全面預算管理控制的目的。

　　因此，全面預算管理除了全員參與、預和算結(jié)合外，更重要的是預算反饋和預算監(jiān)控以及考核和激勵等基于全面預算的管理職能，否則全面預算將成為流于形式的數(shù)字游戲。

　　全程動態(tài)監(jiān)控和調(diào)整，實行滾動預算

　　如果說預算調(diào)整是以月度為單位的話，那么預算執(zhí)行的監(jiān)控應(yīng)該是每天的、預算執(zhí)行的反饋至少應(yīng)該是以周為單位并與以例會的形式固定下來，以便根據(jù)銷售預算的執(zhí)行情況及時發(fā)現(xiàn)營銷策略、產(chǎn)品定位等方面的問題并及時調(diào)整。同時，在月度內(nèi)預算目標不調(diào)整的前提下，如果根據(jù)預算執(zhí)行的情況判斷銷售預算不可能如期完成，在月度內(nèi)必須及時調(diào)整相關(guān)的付款和融資等方面的預算，以保證公司的資金平衡。

　　由于每個項目的開發(fā)周期都是跨年度的、新項目的開發(fā)是陸續(xù)而非集中的，同時新項目的開發(fā)計劃與現(xiàn)有項目的執(zhí)行情況是密切相關(guān)的。因此，以一年為區(qū)間的滾動預算是十分必要的。滾動預算可以使來年的戰(zhàn)略目標更準確、開發(fā)節(jié)奏安排更合理、前期準備工作更從容。

　　全面預算管理，讓未來與現(xiàn)實親密接觸

　　全面預算管理這種模式，使考核指標體系與每個人每天的工作相聯(lián)系，可以將全員聚焦于公司戰(zhàn)略和戰(zhàn)略執(zhí)行，真正使戰(zhàn)略成為每個人每一天的工作；同時根據(jù)執(zhí)行的結(jié)果不斷對戰(zhàn)術(shù)進行調(diào)整直至修正戰(zhàn)略，使戰(zhàn)略成為持續(xù)的過程。房地產(chǎn)開發(fā)中的財務(wù)管理，通常的思路都是以項目為核心進行目標管理。這對于資本積累過程中的中小型企業(yè)來說，固然能夠?qū)崿F(xiàn)集中優(yōu)勢，逐個擊破的好處，但是，如果企業(yè)處在業(yè)務(wù)和規(guī)模都迅速擴展的狀態(tài)下，單純的目標管理已經(jīng)不能滿足這種集團化發(fā)展戰(zhàn)略的需要。在整合資源的背景下，全面預算管理，作為一種更為集約、觸角更廣、管理層面更高的財務(wù)管理模式越來越受到廣泛的關(guān)注。全面預算管理通過對行動綱領(lǐng)及集團戰(zhàn)略的深刻理解，面對新形勢、新要求，對企業(yè)內(nèi)部各項工作進行全方位的深度思考，借助科學的管理體系對實現(xiàn)目標的過程進行精細化，科學分解目標，進而實現(xiàn)合理調(diào)配資源、合理儲備資源的目的。戰(zhàn)略聚焦的概念告訴我們，員工職業(yè)生涯的發(fā)展戰(zhàn)略一定要同步支持集團戰(zhàn)略，而項目戰(zhàn)略也一定要支持公司戰(zhàn)略，所以制定長遠且深入的戰(zhàn)略統(tǒng)籌計劃意義極其重大。我們只有在項目儲備、資金運管和項目操作等多方面進行通盤考慮，同時對戰(zhàn)略執(zhí)行過程中各戰(zhàn)略要素之間的銜接與配合做詳細規(guī)劃，才能真正形成科學的戰(zhàn)略。

　　通過全面預算管理，將全年要實現(xiàn)的目標、實現(xiàn)目標所需的各種資源進行分解后，就可以清晰地知道必須具備哪些資源才能為戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供支撐，實現(xiàn)戰(zhàn)略需要開工多少項目，在什么時間開工，如何把握銷售節(jié)奏；知道在哪些區(qū)域進行項目布局；知道如何合理規(guī)劃產(chǎn)品類型；知道如何合理籌劃資金安排，如何進行資金調(diào)配；知道完成任務(wù)需要什么樣的人以及如何進行人員安排與儲備。這種全面聚焦和可持續(xù)執(zhí)行的戰(zhàn)略，全息地反映了我們要做的每一件實際工作，而且要求更加具體，給員工的感受更加直接，對運營操作的理解也更加深入。通過多次對公司發(fā)展和項目操作的戰(zhàn)略理解和討論，每一個部門、每一個人都能明確自己的責任，全力投入，相互支持，既提高了全員對實現(xiàn)目標的信心，也增強了企業(yè)凝聚力。毫無疑問，我們越堅定不移地執(zhí)行全面預算管理，我們與既定的戰(zhàn)略目標就越接近。

　　全面預算管理潤滑資金鏈

　　預算本身并不是最終目的，更多的是充當一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具。預算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。企業(yè)可以通過預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。

　　企業(yè)財務(wù)資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。企業(yè)的運作資金關(guān)鍵在于對預算計劃的認真執(zhí)行。企業(yè)管理的核心問題之一是維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，只有在此前提下才能尋求企業(yè)的利潤最大化，而企業(yè)能否正常運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵又在于它的資金流量是否正常。所以，我們通過全面預算管理可以及時發(fā)現(xiàn)資金缺口并根據(jù)各項目實施預算，制定具體資金解決方案。

　　在實踐中，每個企業(yè)都會面臨提高資金運營效率，合理安排資金投向的問題。我們通過資金預算管理，根據(jù)項目操作方案的變化，及時召開資金平衡會，根據(jù)月度銷售預算，對工程、開發(fā)各部門核定月度最小的資金需求量，通過稅收籌劃合理安排稅金繳付進度，編排土地款付款計劃為后期銀行貸款提供抵押物資源。通過這些方法加強了對資金使用的預見性和控制力度，使各部門明確了對資金的管理和使用應(yīng)承擔的責任。各部門在層層下達資金控制目標的基礎(chǔ)上精打細算，有效的降低了資金的占用，從而為公司總體的項目儲備戰(zhàn)略創(chuàng)造出充足的現(xiàn)金資源。

　　E化全面預算管理

　　網(wǎng)絡(luò)是全面預算管理信息流傳播的最佳載體。全面預算管理與網(wǎng)絡(luò)的聯(lián)姻，可以較好地實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的共享，使各業(yè)務(wù)流程平滑鏈接，在保證決策層與業(yè)務(wù)層之間各種經(jīng)營信息渠道暢通的同時，增強信息流通的及時性、準確性和全面性，從而更好地把握預算執(zhí)行的整體情況，為企業(yè)制定經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)。

　　全面預算管理網(wǎng)絡(luò)化主要是通過相關(guān)管理模塊實現(xiàn)的。包括費用管理模塊、收入管理模塊 、銀行貸、還款管理模塊、成本付款管理模塊以及文字匯報管理模塊。

　　費用管理模塊主要實現(xiàn)對管理費用、銷售日常費用、廣告費用、公共費用的管理。每個月財務(wù)部將各部門本月費用的實際發(fā)生數(shù)進行下發(fā)，各部門根據(jù)實際發(fā)生數(shù)對以后月份的預算進行調(diào)整，然后上報，調(diào)整后的預算必須經(jīng)過審核后，才能根據(jù)集團財務(wù)管理部規(guī)定的費用分攤公式逐一分攤到相關(guān)項目中去。

　　收入管理模塊將每一個項目銷售收入的實際發(fā)生、預算執(zhí)行的偏差，以及銷售計劃的調(diào)整情況均在這一模塊中實現(xiàn)。隨著預算系統(tǒng)的完善，有關(guān)收入的實際值將與銷售管理系統(tǒng)進行動態(tài)鏈接。

　　成本付款管理模塊主要針對集團每一個項目的成本實際發(fā)生和預算調(diào)整情況。目前同步開發(fā)的成本管理系統(tǒng)，在相關(guān)數(shù)據(jù)上也將與全面預算系統(tǒng)實現(xiàn)共享。

　　而銀行貸、還款管理模塊的設(shè)計，除對銀行貸、還款進行管理外，主要還間接涉及到項目、公司的現(xiàn)金流預算。財務(wù)部資金人員根據(jù)借、還款及資金需求編制滾動預算并輸入系統(tǒng)，在相關(guān)人員審核通過后，自動生成借、還款明細報表。

　　最后，文字匯報管理模塊通過以上費用、收入、成本等預算數(shù)據(jù)的處理，在系統(tǒng)中將按照公司經(jīng)營的需求，設(shè)定各種財務(wù)分析報表，如項目、公司利潤表、項目成本表、現(xiàn)金流量表和經(jīng)營財務(wù)簡報等。

　　綜上所述，全面預算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于各業(yè)務(wù)功能模塊，這些數(shù)據(jù)最初由相關(guān)業(yè)務(wù)部門在設(shè)定的網(wǎng)絡(luò)界面進行錄入，存儲在所開發(fā)的數(shù)據(jù)庫中。財務(wù)部在對各個業(yè)務(wù)部門上報的預算數(shù)據(jù)進行必要整合后，將其審核，轉(zhuǎn)化為生成經(jīng)營報表所需要的各種分析信息，決策層可以根據(jù)這些信息實時動態(tài)檢查各項目、公司的預算執(zhí)行情況，進而調(diào)整必要的經(jīng)營策略。