如何建立籌資管理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

來(lái)源: 編輯： 2009/10/20 14:05:49　　字體：大小

　　一般單位的籌資管理，主要是指銀行借款的管理。有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的要點(diǎn)如下：

　?。?）籌資業(yè)務(wù)通常經(jīng)過(guò)立項(xiàng)申請(qǐng)、可行性分析、董事會(huì)決議、借入款項(xiàng)、會(huì)計(jì)記錄、借款使用監(jiān)督、歸還借款等環(huán)節(jié)。

　?。?）籌資業(yè)務(wù)由單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)該根據(jù)本單位的經(jīng)營(yíng)管理需要，向財(cái)務(wù)部門(mén)提出立項(xiàng)申請(qǐng)。

　?。?）財(cái)務(wù)部門(mén)收到立項(xiàng)申請(qǐng)后，應(yīng)依據(jù)其管理權(quán)限及時(shí)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)調(diào)查論證，提出可行性研究報(bào)告，并報(bào)董事會(huì)審批。未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門(mén)及其他各部門(mén)均不得擅自向?qū)ν饣I資（銀行借款）。

　?。?）董事會(huì)應(yīng)及時(shí)對(duì)籌資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行論證。董事會(huì)形成的決議應(yīng)當(dāng)以書(shū)面文件的形式予以記錄，并對(duì)這些書(shū)面文件進(jìn)行編號(hào)控制，以便日后備查。

　?。?）籌資項(xiàng)目獲董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該依據(jù)董事會(huì)決議，與銀行簽訂借款合同，編制借款計(jì)劃書(shū)，辦理銀行借款手續(xù)，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

　?。?）財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)進(jìn)行以下檢查：

　?、倥c銀行借款有關(guān)的文件（如董事會(huì)決議、借款合同、銀行進(jìn)賬單等）是否齊全、是否合法；

　　②相關(guān)文件、賬單（如借款申請(qǐng)、銀行借款合同）的內(nèi)容是否一致；如不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行相關(guān)處理。

　?、燮渌嘘P(guān)部門(mén)和人員在單證上的簽字是否齊全；

　?。?）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)借款費(fèi)用資本化的核算與管理。

　?。?）銀行借款必須按期及時(shí)歸還。不能如期歸還的，資金使用部門(mén)必須提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出延期還款申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向銀行提出延期申請(qǐng)，辦理延期手續(xù)。

　?。?）單位財(cái)務(wù)部門(mén)、內(nèi)審部門(mén)應(yīng)該定期對(duì)各公司籌資項(xiàng)目的資金投向、投資效益等情況進(jìn)行檢查，并向董事會(huì)提出書(shū)面報(bào)告。

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