企業(yè)內(nèi)部控制的主要方法

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2010/09/21 14:41:33　　字體：大小

　　企業(yè)常用的內(nèi)部控制方法如下：

　　1.內(nèi)部控制的方法主要包括：組織結(jié)構(gòu)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、人員素質(zhì)控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息系統(tǒng)控制等。

　　2.組織結(jié)構(gòu)控制要求貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

　　不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計(jì)記錄、會計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。

　　3.授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，單位內(nèi)部的各極管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

　　4.會計(jì)系統(tǒng)控制要求單位必須依據(jù)會計(jì)法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度等法律法規(guī)，制定適合本單位的會計(jì)制度，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序，實(shí)行會計(jì)人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會計(jì)控制系統(tǒng)。

　　5.預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。

　　預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制撫預(yù)算的資金支出。

　　6.財(cái)產(chǎn)保全控制要求單位嚴(yán)格控制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。

　　7.職工素質(zhì)控制要求單位建立和實(shí)施科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，保證職工具備相應(yīng)的工作勝任能力。

　　8.風(fēng)險控制要求單位樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。

　　9. 內(nèi)部報(bào)告控制要求單位建立和完善內(nèi)部管理報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。

　　10.電子信息系統(tǒng)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立控制系統(tǒng)，減少和消除內(nèi)部人為控制的影響，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施，同時要加強(qiáng)對電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。

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